中国建设银行内部控制完善研究

摘  要：中国的银行业是我国金融业的重要组成部分，中国建设银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。近年来，尽管建设银行在内部控制建设方面采取了一系列措施，但金融案件与不良资产时有发生体现了建设银行在经营中仍存在着一定程度上的纰漏。本文对建设银行内部控制完善研究，对银行内部控制建设、重视信息纰漏，为银行改进业务流程中的内部控制提供思路，反思银行治理内控存在的相应问题，提高银行监管水平，帮助投资者和债权人做出理性决策。

关键词：中国建设银行;内部控制;操作风险控制;信用风险控制;市场风险控制

国有商业银行作为我国金融业的主体，在国民经济和社会发展中发挥了重要的作用，但与国际大银行对比其不良资产比例高、风险隐患大、经营效益和竞争力较低的问题却有些突出。关键在于银行内部控制管理的不完善。

近年来商业银行案件屡有发生，由其中涉及建设银行的案件不难看出，案子虽然发生在基层，其根源却存在于高层，必定存在内部控制方面比较严重的问题。同时虽然目前从建设银行报表来看不良资产率比较低，但是要避免大案、要案发生，要靠自身来管理大大降低不良资产率，就需要加强经营管理者和稽核监督，从上到下加强内部控制及其检查评价。

因此，开展内部控制相关理论研究和实践探索的要求十分迫切，只有进一步完善银行的内部控制，才能有效防范银行风险，保持建行长期稳健的运行。

一、中国建设银行内部控制存在的问题

（1）操作风险问题

操作风险主要存在于内部流程当中，由于建设银行办理业务或内部管理时出现了差错，因此要做出相应的赔偿;有漏洞的法律文书，被钻了控制;内部人员监守自盗，外部人员欺诈得手等所导致的风险，这些都将会对商业银行造成损失。

（2）信用风险问题

建设银行的信用风险作为银行的主要风险，是指借款人、发行人或交易对方由于多种原因，自身不愿意或没有能力按照合同的要求履行造成的违约，最终该信用风险导致银行、投资者以及交易对方遭受不同程度上的损失。信用风险的产生主要是由借款人自身的还款意愿和还款能力决定的，利用信用评级机制可以对还款意愿进行控制。

二、中国建设银行完善内部控制的对策

（1）加强内部控制理念

对于我国建设银行来说，在整体思路上内部控制已经具备了有效性与科学性，但是以上问题仍旧存在，可以从下列几个方面对建设银行的内部控制进行加强与完善。

（2）从高层抓起，治理公司，强化内控。各级行的行长最需要提高自身素质培养好管理素质，银行领导班子的决策关系到银行的生死存亡。因此，加强经营管理者的思想转变，提高并运用内部控制的方法与技巧，保持垂直管理思路，坚持垂直管理原则。根据垂直管理不明确等问题，应该根据各级主管部门对属于本职管辖范围的进行管理，遇到疑难问题及时请示上级业务主管部门，否则对后果承担连带责任。

三、改进信用风险控制

（1） 进一步完善逐级信贷授权制度

建立總行对分行逐级、纵向的授权和信贷制度。利用纵向逐级授权信贷分别对建设银行进行总量控制、结构控制。最高综合信贷总额是由以下级分行的管理水平决定的，根据建行各个分支机构的实际能力落实信贷业务授权审批制度。同时根据风险的大小、种类的不同、期限长短进行信用贷款的发放。对审批和签字权限采用量化风险指标体系，这样有利于保证对行长、委员会的审批和签字的权限。

（2）完善贷款环节的风险控制

以建设银行信用风险责任制度为准绳，根据有关部门相应的风险责任与处罚措施，要求调查人员与审查人员对于自身业务上的调查、审批失误与评估失准承担必要的责任，真正做到权责明确。贷后检查人员要对已放出的款项得不到顺利收回，承担检查失误清收不利的责任。放款操作人员应当对操作风险进行实时监督并负责。

（3）进一步完善风险管理部门业务流程

信贷岗位的设置要分工合理、职责明确，岗位之间相互配合、相互制约，业务经办与会计账务处理相分离。

信贷人员的工作热情需要充分的调动，为信贷人员提高工资待遇有利于提高积极性，同时对信贷员个人的业务的检测要做到全面、长期、动态。鼓励信贷员开拓市场，并且对他们的业务能力纳入定期的考核之中。

（4）加强信贷信息电子计算机管理系统和风险预警系统的建设

对于信贷业务电子计算机信息系统，建行应该实时完善并且进行升级，在信贷业务的过程中保持监控，针对信贷业务的经营和资产的质量状况，进行及时、真实的确认，综合评价信用风险与收益情况。针对客户信息电子计算机管理系统要随时进行更新与完善，及时了解客户的资信水平、经营财务状况、偿债能力等信息等，对客户进行分类管理，最后做出集中的和全面的报告。对已列入“黑名单”资信不良的企业与个人实施贷款禁入。

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作者简介：陈思远（1993—），女，汉族，黑龙江黑河市，硕士研究生，单位：云南财经大学财政与公共管理学院财政学专业，研究方向：财政理论与地方债。