基于业财一体化的企业预算管理系统优化

王彬

摘  要：信息技术的快速发展，为业财一体化的实现提供了支持，有利于企业优化预算管理系统，实现可持续发展的目标。本文首先分析了预算管理系统优化的意义，然后介绍了基于业财一体化的企业预算管理框架和流程，最后指出新华书店预算管理工作存在的问题和预算管理优化措施，以供参考。

关键词：企业;预算管理;业财一体化;新华书店;优化措施

大数据背景下，企业在信息化建设期间，既要提供信息传输质量和效率，又要降低人力、物力成本，业财一体化成为一条有效途径。简单来说，业财一体化就是整合网络、数据库、软硬件平台，将企业的业务管理工作、财务管理工作有机融合，实现资源配置共享，充分发挥出管理职能和作用。以下结合新华书店案例和个人工作经验，探讨了预算管理系统的优化措施。

一、预算管理系统优化的意义

优化预算管理系统，重要意义如下：1、明确工作目标。对预算管理系统进行优化，能分解管理目标，将管理内容落实到各个部门，具有全面性的特点。如此一来，分公司、各部门在销售、费用、利润上有明确目标。2、协调部门工作。优化预算管理，可以实现全员参与，编制预算时可以了解企业总目标、部门分目标，从而调整自身工作，并和其他部门积极协调配合，最终完成总体预算目标。3、加强内控力度。优化预算管理，一方面从制度流程入手，规范业务流程，提高服务质量;另一方面从费用管理入手，对费用预算进行严格控制，最终提高企业的内控管理能力。4、提高考核水平。优化预算管理系统，能積极宣传绩效文化，对绩效管理进行动态跟踪，构建导向明确、指标清晰的绩效管理机制。

二、基于业财一体化的企业预算管理框架和流程

（1）管理框架

基于业财一体化的背景下，企业预算管理系统的框架，主要包括5个部分：一是基础设施层，利用云计算，对数据进行收集、遴选、分布式处理，实现系统数据的运算处理。二是硬件层，针对大量数据，例如文字、图片、音频、视频等，采用弹性计算法，构建结构化数据库、非结构化数据库。三是数据层，利用数据挖掘技术、筛选技术，在数据库中选择出具有价值的数据，作为企业预算目标、战略导向的依据。四是平台层，负责开发软件和应用程序，统筹控制工作，建立企业预算管理的云存储，为部门、下属企业搭建信息沟通平台。五是软件层，将预算管理、云会计相结合，研发出预算软件，为预算管理的编制和考核提供依据。在储存的数据中，包括财务、预算、经营、市场运行等类型，借助于预算的编制、执行、评价三个模块，规范开展预算管理工作。

（2）管理流程

第一步，预算编制。首先设置预算目标，要结合企业的生产经营现状，并考虑到长远战略需求。其次设计预算流程，利用信息技术手段，整合预算组织结构，尤其是剔除冗余环节，提高业财一体化预算管理效率。最后要按需定制，解决预算编制存在的难题;结合不同业务、不同部门的特点，灵活选择预算模型，提高预算编制的合理性、有效性。

第二步，预算执行。首先严格预算审批，将业务信息、财务信息相结合，确保审批过程的严谨性、规范性;利用系统了解审批进度，提高审批效率。其次对预算实时控制，动态掌握预算的执行情况，识别风险和薄弱环节，通过调度和监管进行纠正。利用系统，还能生成业务数据、预算指标，为预算分析、调整、考核提供依据。最后要动态调整，利用系统的反馈模块，识别预算差异，通过深度分析按需调整。

第三步，预算评价。业财一体化背景下，优化预算管理系统，要求将企业的财务管理、经营业务深度融合，贯穿在预算编制、绩效考核、战略导向各个环节，实现综合管控的目标。具体操作中，应该利用业务来驱动，遵循结果导向原则，充分发挥出预算主体的主动性。

三、新华书店预算管理工作存在的问题

（1）缺乏全面预算

新华书店在运营中，预算方案每年由财务部门编制，财务部门不仅牵头，大多情况下由财务部门单独负责。财务部门作为一个职能部门，日常工作中的地位不突出，其他部门和人员的重视程度低，不满足全员参与的要求，导致财务预算取代了全面预算。

（2）信息化水平低

预算管理是一项专业、复杂的工作，涉及单位内的各个部门。其中，预算执行期间会产生大量信息和数据。而新华书店在预算管理中，虽然应用计算机，但缺少用专业的预算管理软件;且预算的编制、执行、审核，均要依靠人工完成。如此，不仅降低了预算管理效率，还容易出现人为误差，增加了控制难度。

（3）预算编制不合理

领导者下达业务考核指标时，大多是参考管理人员编制的预算。基于此，一些管理人员在编制预算时，可能留有余地，避免成本增长、收入减少带来的问题。例如：编制人员可能夸大负面因素的影响，减少读者数量、降低征订收入;或者放大费用的刚性，增加包件数来提高物流费用。分析其原因，大多是迫于绩效考核的压力，导致编制虚假预算成为一种常见现象。

（4）预算调整不及时

对预算进行动态调整，直接决定了预算管理的质量。本质上来看，预算方案编制完成后，不能随意更改，否则会影响预算的权威性，阻碍管理工作开展。但是，面对运营中存在的特殊情况，预算的指导作用削弱，由于调整不及时，可能导致预算失去控制。

四、新华书店预算管理系统优化的措施

（1）措施方法

以某地新华书店为例，在业财一体化改革中，对预算管理系统进行优化，其措施主要如下：

第一，改进业务流程。在业务发生模块，主要采用三种方式：一是集团发送业务，二是外厂代发业务，三是出版社直发业务。以后者为例，要求出版社在每个季度末，提前5天停止直发业务;公司收到出版社的发货后，在2天内反馈给集团公司;业务部门收到反馈信息后，2天内传达给物流部门;集团公司的物流部门，要在季末前将数据传达给财务管理部门。在业务接受模块，负责导入业务发生模块的数据，例如业务的类型、发生时间、涉及部门、发生地点等[5]。在凭证模块，接收到业务信息后，传递至凭证模块，生成收货记账凭证、管理会计凭证、更正记账凭证等。依据会计制度和管理要求，可自行设定模板，并保存在计算机内。最后生成报表，其中季度报表、半年度报表、年度报表应对外公布。

第二，提高重视程度。预算管理具有全局性，单纯依靠财务部门是不行的。结合实际管理经验，如果领导重视预算管理工作，并且亲自参与到管理中，能提高管理工作成果。基于此，新华书店的领导应该认识到预算管理的重要性，将其作为运营发展的依据和武器。具体操作上，可以组建预算管理委员会，全面负责预算工作，突出预算管理的层级性、权威性，推動预算工作顺利完成。

第三，推行参与型预算。参与型预算的特点是以销售工作为起点，强调发挥出员工的主观能动性，鼓励全员参与预算管理工作。如此，能创造出良好的工作氛围，减少管理者对预算做出的调整，保证预算编制的客观性。具体操作上，新华书店运营期间，应该从采购、成本、费用、财务等方面，分别编制预算，形成预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。参与型预算的应用，考虑到了新华书店面临的市场风险，因此预算方案对市场的适应性更强，有利于发挥出预算管理的控制、激励作用。

（2）优化成果

该新华书店优化预算管理系统后，形成了信息集成、过程集成、功能集成的一体化。利用系统的数据管理、实时查询等功能，可以一次录入原始数据，自动完成业务核算、统计核算、会计核算等工作，实现了业财一体化管理目标。分析优化成果，一是财务部门的监督职能增强，提高了资金的使用效率;二是经营管理水平提高，工作流程更加规范标准;三是领导决策速度加快，将事前预测、事中控制、事后分析相结合，全面掌握资金、经营、成本、利润等要素，为运营决策提供信息支持。

五、结语

综上所述，优化企业的预算管理系统，有利于明确工作目标，协调部门工作，加强内控力度，提高考核水平。文中以新华书店为例，指出预算管理中存在的问题，只有改进业务流程，提高重视程度，推行参与型预算，才能提高预算管理水平，满足业财一体化的发展需求。

参考文献

[1]宋春艳.论企业的业财一体化预算管理[J].中国经贸，2018（14）：190-191

[2]陈莉娜.全面预算管理在制造业企业中的运用分析[J].财会学习，2018（23）：158-159.

[3]孙文娟.浅谈转型背景下加强新华书店全面预算管理[J].现代经济信息，2013（17）：28-28.37

[4]孙国良.基于财务一体化下企业预算管理的探索与实践[J].时代金融（中旬），2016（5）：110-111

[5]潘秀霞.文化体制改革背景下新华书店财务管理新常态探究[J].财经界，2015（30）：269-269.157

[6]单文泰.探索企业预算管理与内部控制的组合实施策略[J].经贸实践，2018（21）：155