放管服改革背景下优化高校科研经费管理的对策研究

乔会娟

摘要：近年来，为了提升我国的科技创新能力和国际核心竞争力，我国在科学研究领域的经费持续增加。作为科研中坚力量，高校在科教兴国战略中发挥着举足轻重的作用。高校科研经费总量不断增长的同时，也暴露出不适应新形势发展的诸多问题，亟待通过优化管理进行改善。本文通过对目前高校科研经费管理现状的分析，提出加快推进部门间信息平台建设，优化绩效评价体系、试行财务助理制度等完善高校科研经费管理的建议，以充分调动科研工作者的积极性，提高科研经费使用效率，促进高校科研事业快速高效可持续发展。

关键词：放管服;高校科研经费;优化管理

在加快建设创新型国家的关键时期，近年来国家投入到科研领域的经费不断增加，科研水平逐步提高。作为我国科研经费的主体，高校对大部分科研经费的使用相对规范，但也有很多方面处理的明确性不够，还存在一些问题。自中办发2016年50号文件以来，全国范围内形成了科研经费管理放管服改革的大潮，2017年3月教育部联合中央编办、财政部、发改委和人社部等五部门共同印发了《关于深化高等教育领域简政放权放管结合优化服务改革的若干意见》，该举措有力推动了高校科研经费财务管理的改革，也标志着在高校内部进行放管服改革进入实质性发展阶段。在这一背景下，如何将国家政策与高校实际情况相结合，促使政策全面落地，提升高校科研水平和创新能力，是高校科研经费优化管理的重点。在这一政策指引下，各高校应依照简政放权放管结合优化服务的宗旨，对校内管理办法加以修订和完善，以提高科研经费的使用效益，促进高校科研事业健康发展。

一、高校科研经费管理的现状及存在的主要问题

随着高校科研事业的发展进步，高校承担的各种科研项目和筹集的科研资金越来越多，2013年-2017年研究与试验发展（R&D）投入到高等学校领域的经费逐年增长，见表1。

高校科研事业已经逐渐从规模扩张的外延式发展向质量提升的内涵式发展转变，科研经费管理也面临着新的挑战。就目前的情况来看，各高校普遍存在诸如预算管理、信息化管理等方面的科研管理问题。高校应积极开展调研工作及时发现问题，广泛征求科研工作者的意见，对科研经费进行优化管理。科研经费管理工作中存在的问题主要体现在以下几个方面：

（一）科研经费预算制度缺乏灵活性

当科研人员对申请的项目经费进行立项时，编制预算是一个重要环节。现行的事先预算模式下，在2-3年的项目研究期间存在很多不确定因素，如汇率变动引起的价格变动、论文评审版面费及耗材价格的上涨等，都会引起预算的相对不确定性。目前大部分高校的科研经费预算制度不允许调整经费预算，难免会出现课题经费中某一预算项花不出去导致经费剩余，而另一预算项由于超标准导致报不出来的现象，这一定程度上挫伤了科研人员的积极性。此外，高校科研经费预算编制的审核仅限于表面，编制预算的过程中科研管理部门比较在乎经费的多少，而财务部门的关注点在管理费间接费的提取，业务关联部门之间并没有做到真正的全过程审核，存在轻预算重核算的现象。

（二）科研管理的信息化水平有待提高

随着信息技术的迅猛发展，互联网越来越广泛地应用于管理工作当中。当前，绝大多数高校已经建立了与科研经费管理相关的多个系统，包括财务管理、科研管理、政府采购等系统，但上述系统分别归属于不同部门，未能实现相关数据的交互与共享。科研经费管理各部门的信息系统之间未实现整体过程链接，也未按照全流程进行上下部门链接，如一个个各自独立的信息孤岛。同时也不能实现从整体角度对科研经费管理的全过程监督。新会计制度的实施，也需要加快推进合同管理的多部门协同信息化建设。因此加快推进高校科研经费跨部门协同信息平台建设已显得格外重要。

（三）对科研经费的绩效评价不够重视，指标设置不合理

目前大部分高校并未实行完善的绩效评价体系，科研经费绩效评价工作停留在很初级的阶段。这些高校往往只注重收支的管理，单方面地从科研收入增长率等指标做简单分析，从而对取得一定成果的科研项目进行奖励。没有相应的考核体系对经费使用情况进行效益分析及差异分析，以评价该项目的预算执行等全过程情况。针对科研经费的激励机制主要体现在量化指标上，多以科研经费的数额来衡量科研成果大小，而一些具有创新性前瞻性的成果并没有用指标量化进行考核。科研经费指标设置也不合理，在制定考核方案时存在一刀切的现象，未考虑科研课题性质的差异性，比如人文社科课题研究主要是观点求证类，不需要太多的设备试剂耗材等支出，科研经费预算执行率会略有偏低。

（四）科研经费的财务报销工作复杂繁琐

由于高校经费存在来源渠道多元化的特点，上级部门对科研经费、教学经费、专项经费等不同经费的使用具有不同的规范管理要求。高校科研经费总量逐年增加报销量相应增加，而科研工作人员并非专业人员，对政策的熟悉度不够，总是在过于繁琐、机械化的程序性工作上挤占很大精力，如填写表格、整理票据等都会占用大量时间。科研人员在报销过程中，困于表格填写和材料举证等繁琐性事务，常对财务工作抱怨报销慢、报销难等，这一定程度上影响他们开展科研工作的积极性。科研经费从立项申报、支出报销到结题审计等环节都与财务会计密切相关，但并非所有科研人员都具有相应的财务知识。

二、优化科研經费管理，完善管理措施的几点建议

在科研经费数量和强度逐年增加的情形下，我国高校迫切需要开展关于科研经费管理新举措的探索工作。逐步实现科研经费的规范化科学化管理，需在流程上做减法、在服务上做加法。采取行之有效的管理对策，可从下放预算调整权限，加强业务关联部门之间的信息共享平台建设、试行财务助理制度等方面着手，以促进高校科研事业的有序发展。

（一）简化预算编制手续，下放预算调整权限

放管服改革相关文件中提出要简化预算编制，下放预算的调剂权限，如合并差旅费、国际合作与交流费科目、会议费等，这一松绑政策为科研人员提供了良好的外部环境。预算管理是科研经费管理的重要环节之一，在管理过程中应将约束性管理与灵活性管理相结合，可在明确科研经费开支范围和标准的基础上，采取总额管控、自主调整的管理措施，扩大资金的统筹使用权，使科研人员具有较充足的自主安排空间。同时，应建立规范的科研经费预算审核制度，权责分明，分工明确，经费负责人按照相关规定初步编制预算，科技处等管理部门对预算的相关性、合理性进行审核，财务管理部门则依相关财务制度对预算的开支范围与标准进行审核，建立全科研项目预算体系。此外，预算编制可依据学科领域的不同进行差异化管理，进一步提高科研资金使用的合理性与科学性。

从优化服务的角度出发，放宽调整权限，加强各管理部门之间的分工合作，合理配置资源，提高科研经费使用的效率。

（二）加快推进部门间信息平台建设，实现财务数据的全面共享

教育信息化的发展思路，要求积极推行信息化智慧化校园建设，财务管理信息化也是当前高校发展的趋势。科研经费管理信息化平台建设，要充分利用云计算大数据等现代信息手段，把科技、财务、审计、采购等部门的信息集成，将部门之间的数据融合工作向纵深推进，为科研工作者提供更便捷的服务。

第一，加强信息系统整合，实现财务与科研数据的全面对接，如科研项目网上查询，预算调整网上审批等等。建立跨部门的信息融合平台，实现不同部门之间的信息全方位共享，给科研工作者创造更加良好的科研环境。通过部门系统信息共享和业务协同，科研人员可以实时查询财务信息，对数据进行科学分析，提高科研效率。高校应对现有分散的科研管理系统进行统一规划，构建项目申请、预算管理、采购管理、资产管理等一体化的协同管理平台，实现互联互通和数据共享。与此同时，高校科研经费相关管理部门可通过协同平台实时掌控经费使用流程及状态，将事后管理转化为事前和事中管理，实现科研经费使用全过程的实时动态监管。在此基础上，科研、财务、采购、设备、审计等部门要做好工作的有效衔接，确保联动长效机制的形成，对高校科研经费管理流程不断规范及优化。

第二，有效利用信息化网络化手段，为科研人员提供更高效便捷的服务。加快融合线下线上服务，充分利用QQ、微信群等网络沟通平台的便捷性特点，及时将高校内部财务新政纳入其中，并实行信息沟通平台值班制度，及时解决科研工作者提出的问题，与浙江省推出的“最多跑一次”改革相结合，让信息多跑腿，让科研人员少跑腿。此外，为避免信息堵车，应及时维护信息网络平台。

加快推进财务数据的全过程全方位信息化平台建设，可以实现对科研经费管理的科学化、高效化，也能实现对科研财务数据的全过程有效监管。

（三）优化绩效评价体系，实现科研经费的全面过程管理

高校科研经费管理宗旨在于调动科研人员的积极性和创造性。为优化激励机制，对科研经费的考核应从经济效益、社会效益、技术效益等方面细分量化，并加以权重系数进行分析，构建更准确高效的科研绩效评价体系。可以从预算编制和执行管理等方面入手，重点考虑科研经費投入产出比，建立投入管理、预算编制管理、预算执行管理、产出管理四个维度的投入-管理-产出的全过程评价指标体系。尽力弥补以往科研绩效评价重投入和产出轻管理过程的缺憾和不足。比如可以使用科技成果、人才培养、市场转化、经济和社会效益等指标来系统评价，使绩效评价的指标更加全面。业务部门之间应分工合作，有效整合相关要素，建立奖惩机制，进行有效绩效评价，鼓励科研人员积极投入科学研究。此外，可以对广大科研工作者集思广益，完善科研经费评价体系的指标因素，培养科研工作者的主体意识并发挥其主动作用，提高其开展科研工作的积极性。

（四）试行财务助理制度，做好服务支撑工作

优化科研经费的管理，高校可以试行财务助理制度，这样可以使科研人员从繁琐的财务工作中解脱出来，将更多精力投入到创造性工作中去。专职财务助理人员可以在日常报销、验收审计等方面提供专业化服务，为科研人员潜心研究提供良好外部环境。如在整理票据环节，财务助理能够筛选出合法合规、内容真实的票据;在填制报销单环节，财务助理能规范填制报销单和规整相关附件材料，如发票明细单、经济合同、特殊情况说明表等等，有效节约时间，提高报账效率。同时，计财处、科技处可对科研助理人员进行定期的专业培训，不断提升财务助理人员专业水平。实施财务助理制度，既能促进财务管理规范化，又可以提升科研人员的研究工作效率和创新性产出。

三、结束语

进一步完善高校科研经费管理，各相关部门应转变工作角色，化管理为服务，将工作不断推向纵深。采取行之有效的管理对策，细化政策调整，简化流程和创新服务方式，赋予科研工作者最大的科研自主权。同时，对科研经费管理的放开并不是放任，也要加强监管，做到放管结合无缝衔接。不能因科研经费自主权的放开而带来其他非预期性的延伸问题。管理工作与监督工作要有效结合，确保科研经费管理做到科学规范、监管有力。

高校科研经费管理的优化既要进一步做好简政放权的减法，又要做好加强监督管理的加法和优化服务意识的乘法。创新优化高校科研经费管理的对策，各相关部门应协调联动，加以试行财务助理制度，利用信息化手段，实现财务数据跨部门共享，使一线科研工作者集中精力心无旁骛的进行科学研究，激发广大教学科研人员教书育人、科学研究的积极性和创造性，推进高校科研事业进一步向科学化规范化信息化的方向发展。

参考文献：

[1]中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》中办发[2016]50号.

[2]教育部、中央编办、发改委、财政部和人社部等五部门共同印发了《关于深化高等教育领域简政放权放管结合优化服务改革的若干意见》，教政法[2017]7号.

[3]陈丰.高校科研经费“放管服”改革对策研究[J].教育财会研究，2017（3）.

[4]路秀平.新形势下完善科研经费管理与监督机制研究[J].会计之友，2018（7）.