大数据背景下的税费改革制度

黄立

【摘 要】随着时代的发展和社会的进步，我国经济、政治、科技与税费改革制度等诸多学术专业领域及社会元素都发生了一定改变。特别是在大数据时代背景下，我国税收管理及相关制度也面临很大考验，更面临发展新机遇。针对这一特点，需要充分认识到现今时代背景下税费改革制度所面临的重大问题，进而根据现有的实际问题，采取针对性措施加以解决。需要有效落实相关改革制度，并在根本上预防存在的问题，规避工作中的常见风险，提升综合工作实际效果。

【关键词】大数据时代；税费改革制度；现存问题；应对措施

经济环境、社会环境逐渐复杂起来之后，在信息技术作用下社会日渐多元化，大数据时代背景特点逐渐明显。针对现有特点，相关税费制度方面也会面临很大冲击，直接影响着其自身相关服务及相操作效果。在这一过程中，大数据自身支撑作用及关键价值非同小可，是相关工作开展最为关键的技术与数据、依据支持。就目前综合情况来看，大数据时代背景下税费改革制度及相关工作仍然存在着诸多不足之处，需要客观认识，积极进行针对性提高。

一、大数据背景下的税费改革制度现存问题

（一）管理方式老旧

以往管理模式中，都会开展分人盯户等工作，工作模式相对较为单一，从管理活动到制度方面都具备着单一性和现实性，而新时代背景下，电子商务、互联网金融等行业发展越发迅速，令此类税费制度自身受到了不小冲击与挑战[1]。多元化社会下经济环境日渐复杂，尤其电子交易为代表的非实体交易渐渐增多，跨域经营、交易虚拟化等模式日渐增多，且很多交易并非依赖于实体化，这样一来对于以往管理模式及制度都带来了很大影响。行业和市场变得复杂，那么税费制度整体操作也会日益复杂起来。尤其在新时代背景下，纳税人数量不断增长，除了人数增长之外，经营模式、经营方式也日渐多元化、复杂化、多样化。各类混合管理等情况下，很容易导致管理工作出现问题，使得管理活动无法有效开展。尤其在传统模式工作过程中，很多内容都没有充分考虑其中，操作过程中也会面临较多问题。尤其现代企业集团、股份公司、跨国税源等数据与信息复杂，所有管理操作也会面临很多问题。

（二）缺乏大数据意识

大数据这一名词在新时代背景下对于人们来说并不陌生，在税费改革制度方面大数据具体包括了内外交换数据、互联网数据，庞大数据量直接令管理工作变得复杂，同时需要配套应有的改革、管理思维，才可以促进制度改革落实[2]。就目前实际工作情况来看，现状仍然有诸多不足之处，部分工作人员缺乏对大数据背景下税费改革制度正确关注和充分认识，对大数据了解比较片面，部分工作人员将税收大数据看作是一个全新概念，将税收信息化进行一定分割，将大数据理解为某一类工作技术，无法充分结合和有效落实。众所周知，大数据背景下相关行业及专业领域环境日渐复杂，整体社会开始趋向多元化，改革制度方面也需要紧跟多元化步伐完善和填补原有空缺之处，紧跟各个行业发展进行跟踪性健全。要充分有效利用大数据特点，进行数据挖掘，提高数据的利用率，充分参考相关数据，形成大数据意识，将原有税费信息化与大数据进行联系，才可以更好确保工作效果提升。针对现有一系列问题，需要客观认识到问题所在，采取积极有效方式进行合理提高，明确工作重点、工作要点与工作核心，进一步提高工作效果及改革制度落实效果。

二、大数据背景下的税费改革制度分析

（一）完善税费改革制度体系

要首先完善制度体系，明确制度体系重要性，需要完善税收制度，深化税收制度改革的系统性，推动相关工作机制、工作流程、工作技术完善，精准有效落实相关制度，形成改革、落实一体化，修正原有工作模式中不足之处，进而提升制度落实等工作效果[3]。以往工作模式中固定管户的无差别管理模式及管理制度不利于现如今多元化社会的发展，也不利于现骨干工作效果有效提高。针对这一特点，在改革落实与推进过程中，需要首先优化资源配置，针对纳税人制定差异化管理措施及管理条件，明确个性化管理及管理重点倾斜方向。通过此类措施，可以进一步提升相关制度体系合理性，并在实际操作过程中，需要推行执行权力清单、执行责任清单。只有通过此类措施之后，才可以优化原有工作方式中不足之处。要对所有制度进行严格执行与落实，明确工作关键点所在，并积极实现发票数据等实时上传对比，实现电子发票与实体发票一体化。全票面进行信息采集，申报数据进行逐条对比，采取全国集中方式形成大数据电子底账平台。

以往工作中主要不足之处在于工作形式、工作方式相对较为单一，现今制度改革过程中需要充分认识到不同行业的不同特点，根据具体行业和信息需要采取针对性措施。特别是近年来电子商务及互联网金融发展速度不断在加快，相关操作及交易渐渐开始走向了远离实体化，对传统工作方式及工作制度带来不小冲击。因此在實际操作过程中，需要充分明确大数据背景下工作特点，并建立全国层面风险分析识别库，并积极对交易流向、金额、内容进行审查与审核，明确相关操作关键点，将所有问题都充分考虑到其中。这样才可以更好提升操作效果及工作有效性，避免出现税收风险。尤其近年来跨境交易及跨境贸易呈现逐年增多的趋势，按照统一的税收改革制度，促进公平竞争的原则，通过制度体系完善加强相关数据信息跟踪分析，可以有助于进一步提升操作效果，规避原有制度背景下的相关税费风险，打破传统工作模式，采取团队化应对，避免行政区域或执行责任权利方面的限制。

（二）优化大数据管理体系

税收大数据由纳税人在生产活动中综合税费活动痕迹所组成，这些数据在不断产生，然而利用率却没有得到有效提高，相关沉淀下来的数据并没有有效价值，仅仅是一种痕迹而已，只有经过大数据挖掘、处理和分析之后的数据才更加有利用意义与利用价值[4]。传统工作中对这部分内容没有充分关注，缺乏正确认识，针对这一特点，实际操作过程中需要不断优化大数据管理体系，明确相关体系自身关键意义及关键要点所在。

首先要将所有沉淀的痕迹与数据进行挖掘、分析和处理，并将所有数据进行一定联动，多维度进行操作，确保数据透明化及真实化，提升数据时效性，做好相关大数据平台工作。只有通过此类措施之后，才可以进一步推动税费制度改革，令所有税收活动满足新时代背景下综合需求。尤其大数据背景下，需要充分明确大数据对于数据挖掘与处理、分析关键节点所在，积极采取有效措施落实改革要求，提升数据处理效果。新时代背景下，需要开发与利用更符合社会特点、市场特点、税收活动特点的相关制度及管理工作技术，继而有效推动相关制度落实，提升有关工作整体成效。由此可见，优化大数据管理体系十分关键，需要客观认识。

三、结束语

如上所述，大数据背景下的税费改革制度需要从实际角度出发，明确现今工作过程中不足之处及传统模式中现存问题，进而完善税费改革制度体系，健全地方税体系的税制改革进程，优化大数据管理体系措施，推动改革制度的全面有效落实。

【参考文献】

[1]梁淑芳.“大数据”背景下推进税务稽查信息化的研究[J].西部皮革，2018，v.40；No.429（12）：23.

[2]马北玲，赵文婷，胡小清.大数据背景下高校税法课程建设研究[J].中国乡镇企业会计，2018（4）：292-295.

[3]贾宜正，刘建，谷文辉，等.大数据背景下的税收治理问题研究[J].税收经济研究，2017，22（5）：17-23.

[4]李瑞彩.大数据背景下企业税务管理改革探究[J].农村经济与科技，2018，v.29；No.442（14）：119.