新个人所得税背景下企业的应对措施

赵洋

摘要：个人所得税一直是我国格外关注的问题，尤其在2011年，对于各种利益在很多企业中不同角度出现了各种各样的争议。但是经过我国新型个人所得税改革发展以后，最主要关注的问题就是我国企业在对员工工资和员工奖励发放的问题。本文通过对企业受新个人所得税影响的分析，提出了对企业应对新个人所得税的方法和决策。

关键词：新个税;企业;应对方式

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）016-0298-01

一、前言

针对于新个人所得税的改革发展，主要改进方向是对扣除机制、税率级距、扣除项目等方面进行的完善更新。主要目的是为了跟紧新经济的发展和变动，符合新经济发展形式，调整和优化经济发展的事态需求。对于级距的主要了解是进行税收的等级分别，对于不同的纳税者在法律的机制上认清自己的位置，找到合适自己的级距等级，明确税等级严格遵照税率计算纳税额度进行自主缴纳税款。而现改革的新个人所得税从等级税率的范围考虑在原来的税率上相继增大了3%、10%、20%的税率。对于扣除机制的税率改革，不仅考虑到群体纳税的异样性，还将原有税率的缺陷和不足进行了初步的完善和修整，实现了明确的税率机制，同时也形成了完整的扣除机制税率系统。扣除机制税率系统主要的意义是实行对住房公积金等专项费用项目做出事前扣除，加大对免征额度的提高，此外还针对一些附加项目的扣除进行了改善，如：事先扣除对教育费用、医疗保障费用、房贷房租费用和赡养老人的经费等。

二、企业受新个人所得税影响分析

根据企业的具体发展情况，从内部发展来看，要遵照国家的法律法规积极履行好该尽的义务和责任，严格按照新个人所得税的条例，进行工作筹划和加强缴纳税收项目，保障员工最基本的福利待遇，这对企业的发展十分有利，同时还可以降低员工在企业中的离职现象大大减少。从外部规模发展来看，对于新个人所得税的出台颁布，明显作用是降低了员工的纳税负担，推动企业的发展迈向更大的台阶，从而促使员工、公民在生活质量上的高度，加快对企业的发展改善。总而言之，由于新个人所得税的实行，居民在经济支配使用上有所提升，提高居民的生活水平，从另一方面考虑能够促进市场的经济发展，推动企业加快销售业务。对于新个人所得税的实行，由于要进行一些相关性的税务调整，可能会造成一些风险防控、薪酬完善体系等方面的问题，将会受到不同程度的影响，这就需要企业通过合适的方式进行改善和调节。由于新个人所得税的实行是一个具有多样性、复杂性的税收机制，想要完全吸收这种新政策，对于企业来说需要时间适应和融合，需要企业的各个部门积极认真的对待，做好接受面对困难的准备，共同完成新个税的宗旨内容。对于新个税的纳税情况，由于计算税收的方式存在不同的看法影响，企业为了完善高效的经济发展，重新做出了对企业薪酬的配置调整，加强对税收计算和纳税筹划的方案改善。所以为了使企业在发展上达到个人所得税改革的要求和经济效益，企业要加强内外部结构管理调整，加强对法律法规的知识学习，便于日后对新个人所得税的发展需求闭。

三、企业应对新个人所得税的方法

1.正视纳税的申报复杂性

在新个人所得税实行的企业发展情况下，不但增加了退税、补税的复杂性和难度，还加大了对个人所得税申报复杂的这一环节。例如对于境外所得的纳税申报必须要在我国规定的新个税流程和操作下进行，同时还要符合纳税人原来所在的居住地或者第三国的个人所得税法的规定，而且在目前实行的新个税规定下，对于派至到国外的税务筹划和申报工作员工企业要根据实际情况进行慎重考虑。由于纳税申报项目要求员工的专业化、操作能力要强，对复杂的工作要有积极乐观的处理方式，要有充分的思想准备，要充分了解纳税申报的复杂性和税后的变化多样性，在进行工作发展的同时也要加强对税收的法律法规进行学习和探讨，通过帮助来更好的实行规章制度，在特殊的情况下还可以设置监管纳税申报工作的多样性变化，加强对纳税申报的公平合理性。

2.平衡收入，将适用税率降低

对于超额纳税项目，要根据纳稅的计算依据进行平分，确保纳税的税率平衡。我国的个人所得税规定在境内的人无论是多个月的薪酬还是奖金分红都按照一个月的纳税情况进行计算，但对于已经扣除的税收不得再扣，对于企业而言采用均衡收入，不仅可以降低税率，还可以提高税款。

例如：在2012年6月份-7月份一员工的工资均为5000元，另外还获得一次奖金10000元，根据新个税的缴纳税款计算如以下：在6月份里工资部分的纳税额45元，奖金部分的纳税额为1495元，算出6月份的缴税额1540元，而在7月份的工资里面只进行部分的缴税金45元，从而得出总缴税金额为1585元。另外如果是将奖金按6、7两个月发放具体缴税金额如下：6月份奖金部分的纳税额为445元，而工资部分的缴纳为45元，算出6月份的缴税金额为445+45=490元，由于奖金是平分6、7月份，故而7月份与6月份的缴税金额一样，从而得出最后的缴税金额为490+490=980元。通过两者对比，后者明显缴税要少于前者，并且税率低还能节约更多的税款。

3.完善薪酬的体系，对组织结构进行调整

在现代化高科技发展的经济时代下，企业发展的主要核心和竞争对象是对员工的培养和指导，企业要想快速发展人力资本是企业走向现代化发展的重要资源，对企业的稳定性、发展性、创新性都有着密切的关系作用。由于现在的企业发展都需要借助现代化科技技术，这就造成在企业各方面的系统进行的调整可能与员工形成一定的影响，对此企业要根据公司的实际情况在员工与薪资等方面进行合理化的调整和改善，加强对企业中上层领导的收入水平和外籍员工的薪酬调整问题，既要保证企业的合理成本，又要让员工有积极向上的工作热情。

总之，纳税属于公民义务，并且不会和纳税筹划之间发生冲突，但是企业纳税的筹划不是为了漏税与逃税，只是合理的避税。在新个人所得税的改革发展后，通过新增设的一系列附加扣除项目的推行，在一定的程度上解决了工薪阶层员工的负担，加强了对新个税的认可，促进人民生活水平提高生活质量得以改善。