“营改增”后对企业税负的影响以及对策

王久红

摘要：营改增是目前我国市场经济发展到一定程度后出现的新时期，其目的就是国家为了减轻企业之中缴纳赋税的压力，止出现重复缴纳所颁布的一种税收政策。本文根据营改增后会企业税负产生的影响及相关的对策展开探讨。

关键词：营改增;税负;对策

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）016-0278-01

现如今，在市场经济环境下，企业想要发展就必须需要大量的资金投入进行企业规模的扩展，以此来增大企业的实力，更加融洽的投入到国际竞争中。但是，企业收到税负方面的压力很大，所以营改增这一政策应运而生，为减轻企业的税负做出了突出贡献。

一、对企业的影响

1.对一般纳税人的作用

国家在颁布了营改增政策之后，一般纳税人所受到的改变会因为企业的不同状况而不同区别，但是从全体来看，一般纳税人所需要交纳的税负整体上是呈下降趋势的。在现实的情况中，以税率的方面来看，营改增施行之后的增值税率稍高于营改增施行之前的营业税率，这种情况也从侧面反映出了，一般纳税人的所需要缴纳的税负会因此增多，然而，因为税负征收更改之后，可是实现税额抵扣的手段，对重复交税的情况有效的抵制了，这样就可以使得相当一部分的企业的税负减轻了。比如在营改增政策施行过程之前，一般纳税人如果有科技研发，创意方案等情况是不会获得增值税票的，所以就不能采用进项税抵扣的手段，企业普遍的税负压力过大，在进行了营改增政策之后，企业可以获得一些增值税票，就可以在缴纳赋税时使用增值税票进行抵扣。一般情况下，增值税票可以抵扣较多的额度，所以在一定程度上，使用增值税票抵扣赋税的手段可以有效的减轻企业的税负。

2.对小规模纳税人的作用

小规模纳税人是指年销售额在五百万以下的企业。小规模的纳税人是不可以拥有利用增值税发票抵扣进项税额的，对于增值税的交纳必须要依照销售额的百分之三进行交纳，因此，国家在施行了营改增政策之后，产生的税率对小规模纳税人的影响是最为关键的。在营改增政策施行之前，交通运输企业只需要交纳百分之三的营业税收，而其他企业的营业税收都需要交纳百分之五。总整体情况上看，施行了营改增之后，小规模纳税人所需要交纳的税负还是在一定程度上有所减轻的。与此同时，对于那些依照百分之三的税率进行交纳税负的企业来说，他们还要减轻了一些其他费用的征收，例如一些城市建设费等。

二、企业应对的措施

1.进行科学化管理税收

首先第一步就是对不同的企业业务使用单独计算，准确清晰的表明抵扣的项目。对于企业中所面对的税率不尽相同的业务内容进行分门别类的税收计算，防止出现混乱现象致使企业税负增多的现象。比如对于一些把税率偏低的项目放在了税率高的项目中间。同时，要清晰准确的表明抵扣的项目，加大一些所要抵扣的数额，防止出现因为漏掉项目而致使的企业税负加大。第二，对于合同的管理也要做到精细化管理，减少一些没有必要的损失情况。在进行对相关合同改善的环节中，对那些涉及税收的项目条款要提起重视程度，尤其是关注合同之内的企业经营状态，相关流程的税务，对一些增值税务，结算的时间等项目条款都要有一定准确的规定，防止出现模糊不清的情况，最后产生意见分歧，从而使得企业的税负增加一定的风险。第三，对企业的经营模式进行合理的定位。国家施行营改增政策之后，企业需要交纳的税负会根据企业不同的经营模式而产生不尽相同的情况。

2.加强成本控制

第一，就是要合理进行供应商的择选。企业要在进行供应商选择的时候，要多考虑供应商是否能够给企业开具增值税票，相关的信任度优良，综合性强的。企业在采购的过程中，要合理的进行采购方案的制定，防止出现一些零碎采购和增值税票没有开具的情况出现，以此使得采购环节中进项抵扣额度加大，从而可以使得企业的税负可以在一定程度上减轻。同时，还要对已经开好的增值税发票进行合理的保管工作，为之后的抵扣进项抵扣税做好基础。第二，对企业成本的管理一定要做好工作，要努力做到进项的抵扣环节。一般情况下，企业的成本组成呈现出一定的复杂性特点，所以要求企业要进行科学化的方法，以此来施行成本的管理，對那些不能使用增值税票抵扣的项目条款，采用合理方式的避免征税，例如一般情况下的人力成本，这是企业成本中关键的组成环节，企业完全可以使用外包的形式，进行合理化避税。对于之上所说的，为了能够有效减轻企业的税负压力，还需要政府部分能够给与一定程度的帮助，例如建立一些财政补贴政策，对那些在营改增政策施行后税负的加大的企业可以进行合理化的补贴，并指导其进行税负管理方面的工作，以此使得其能够有效降低税负。同时，企业内部的相关工作人员还要加强对税负征收的意识，深刻了解国家施行营改增的政策内容。通过了解一些科学化的税收缴纳案例，学到先进的经验，并将它实际应用到日常的工作之中，以此来达到减轻企业税收的目标。

三、结语

国家施行营改增的目标就是能够有效减轻企业的税负压力，帮助企业更好的发展。所以，相关的企业部门一定要依据自身实际情况，做好税收缴纳的工作，合理的进行避税工作。