新形势下企业资金内控管理研究

朱颖

由于市场经济的发展以及经济体制的深化改革，企业的规模在逐渐扩大，实力也在渐渐增强。通常企业在追求利益与规模扩张的时候忽略了企业内资金管控的问题，还有下游企业多头开户，资金体外循环，使用效率低下，周转速度慢以及随意性的投资等问题，这些都需要企业进行资金管控去解决。与此同时，有些企业虽然已经实施了资金管控，但是在運转中依旧存在很多问题，例如;对于政策监管、税务障碍不够明确了解，对资金预测的不准确等问题。所以，一个企业想要稳步发展，就需要强化企业的资金内控管理。

一、企业资金管理的重要性

企业的资金管理作为一个企业的核心管理内容，直接关系到企业财务管理的质量，在企业管理中占据重要的位置。而且企业的资金管理能够大大减少企业资金成本投入，强化了资金使用的效率。同时，企业资金内控管理能够结合金融机构的资金与企业信誉，从而促进了资金规模的扩大，拓展了企业与银行合作的空间与渠道。此外，企业资金内控管理能够实时的对企业内部的财务数据及资金流动等进行监控，便于控制企业的资金管理。

二、新形势下企业资金的管理特点

（一）先进的管理理念

随着现代信息网络的发展，企业的资金管理需要摒弃传统的核算方式，将现代化信息网络技术运用到资金管理工作中，促使企业资金内控管理向数字化、信息化发展。目前，很多企业在资金管理的过程中应用了很多先进的管理方式或软件。例如企业资金管理系统，这种系统的主要功能是对企业的资金往来、收支、预算以及项目资金进行管理，可以由总公司与子公司同时进行管理，利用深度分析的专业资金管理软件，利用报表来把控企业资金，促进总公司与子公司的资金管理质量。

（二）多样化的管理对象

在传统的经济体制中，企业的资金管理对象较为单一，然而由于市场经济产生变革，企业资金管理对象在新形势的影响下渐渐趋向于多样化，逐渐的从单一的财务管理拓展到其他领域中去，关注企业自身利益与行业内资金动态的发展情况，及时的进行财务管理风险预警工作，愈加适应于现代市场的多样化需求，在越加激烈的市场竞争环境中抓住先机，促进企业经济效益的提升。

三、新形势下企业资金的管理问题

（一）结构不合理

企业内部资金的筹集与合理利用是企业内部资金管理的关键所在，所以，为了加强企业资金的利用效率，为企业明确资金流向，需要企业建立起科学合理的资金管理结构，以此对企业资金进行科学管理。企业内部的筹资较为复杂，往往是调节企业内部的基本结构，同时预测管理资金运用与占比等环节，用于明确在企业中所有资金所占据的比重，以此来对企业的资本结构进行一定程度的调整。在当前形势中，由于企业依旧坚持传统筹资的管理理念，管理水平较低，所以，企业在资金管理的过程中容易在资金结构方面出现问题，往往体现在负债率过高，资金结构不合理等方面，促使企业的财务负担与日俱增，偿付能力不断下降，导致企业的财务风险逐渐增加。除此之外，一些企业过多的库存占据了大量的企业资金，降低了企业的资金利用率，同时由于不能及时的收回账款，同样促使了企业资金无法运转，这些问题都导致了企业资金的不合理利用，大大制约了企业内部资金的流动性。

（二）管理机制缺乏

目前，大量企业在资金的控制、利用及流向方面都存在很多缺陷，导致企业资金运转问题的出现，缺乏相关企业资金利用的监督机制。引起这类问题出现的主要有几种原因，分别是：

1.大量企业利用传统财务管理方式，事后再进行监督，缺乏以事前控制与事中监督为根本，只是根据事后的财务审计进行监督，监管机制存在缺陷，导致监督管理浮于表面，无法真正发挥有效的审计监管作用，同时无法制定真正的考核制度。

2.企业内部员工开支借款混乱。由于企业内部缺乏真正有效的监管制度，促使企业内部的财务管理出现秩序混乱等问题，导致企业资产大量流失。

3.企业缺乏对于内部控制信息反馈制度重要性的意识。没有及时的应用企业中部分积淀资金，促使企业内出现资金分散闲置等问题的出现。

现代的市场竞争日益激烈，而市场环境又瞬息万变，假如企业内部的资金管理出现问题，那么就会加剧企业的运转负担，阻碍企业的正常运转。

（三）预警体系缺失

部分企业由于受到现代经济环境的影响而制定了资金管理制度，不过，在管理过程中，极易受到外部因素的影响，难以发挥出监管部门的正常职能。特别是在企业的一些重要决策中，无法对决策进行有效的监管约束，最后依旧以企业领导的意见为核心，促使企业缺失对于资金的监管控制，至于监督机构的职能也仅仅浮于表面。除此之外，部分企业还缺少相应的风险预警体系，进一步使得企业失去了对资金使用的控制权。

四、创新企业内控管理模式

（一）优化结构

因为在企业的资金管理中存在部分问题，所以企业需要优化自身的管理结构，以提高企业内部管控的质量，而具体的优化措施可以大致分为三步，分别是：

1.完善企业内部结构，促进企业董事会作用的发挥，利用强化管理群体的集体决策来保障决策活动的合理性。

2.健全员工激励制度，保障企业的资金管理工作得到贯彻落实。

3.建立监督机构，实时对企业内部进行审核，及时的监管企业经营的业务，对企业的资金流动进行明确，完善企业的治理结构，促进企业内部控制工作效率的提高。

（二）强化管理

通过形成完善的企业资金链，及时有效的利用资金，能够将企业资金进行集中管理，提升企业资金的利用效率，所以，集中管理资金会成为企业未来资金管理的发展趋向。

（三）完善体系

现代的市场经济发展迅速，所以企业需要在经营与资金管理过程中，建立健全企业自身的风险评估体系，促使企业将自身内部管理工作的实效性进行提高。风险评估体系需要在对项目实施过程动态的控制下开展实施，在开发项目的不同阶段，进行针对性的风险评估及法律风险等内容进行核心控制。

（四）控制流程

企业需要逐级审核财政拨款，明确各个岗位的职责，落实职责到人的要求，保障各项财政业务规范化操作。将企业资金与项目建设作为重点核心，在资金使用安全、项目建设的安全等方面，促使各个岗位的权力能够在制度的制约下行使。

（五）落实责任追求

企业需要按照《内部控制规范》方案，敦促企业内部的各部门完成工作。坚持有责必问，问责必严，不时进行企业内控检查，对于发现的风险问题，需要在企业的会议中进行研究解决与相关人员的通报批评并做出整改，同时追究相关管理人员的责任，对与风险问题相关人员进行一定程度的惩罚。

五、结语

在现代市场经济环境的影响下，为了顺应市场变化与满足国家政策需要，各个企业需要强化自身资金内部管控，实时的掌握企业内部的资金流向，以此来维持企业的长远发展。此外，企业还需要采用新式信息管理技术手段，健全完善企业内部的控制体系，大力落实企业内部控制规范，促进企业资金内控管理效果的提升。（作者单位：北京英思杰科技有限公司西安分公司）