关于加快高校预算执行进度的思考

陈健颖

摘要：近年来，党中央、国务院一直坚持优先发展教育，高度重视财政教育的投入，财政教育投入持续大幅度增长。加大拨款力度的背后必须要以有效的预算执行为依托，因此，财政部门先后出台多份文件，对预算资金使用时限及支付进度提出了要求。这为提高预算执行重要性的认识提供了政策支持，对提高预算执行进度起到了积极的作用。预算执行进度落后，直接影响了财政资金的使用效益。因此，如何提高预算执行进度，是高校面临的一个重要问题。本文以某高职院校为例，分析其近三年财政预算执行情况，总结了其预算执行情况不理想的原因，并提出加快预算执行进度的对策。

关键词：加快 预算执行 进度 缓慢 原因 对策

一、近三年某高校预算执行情况

本文选取了某高职院校近三年预算资金执行情况进行分析。从“某高校2016-2018年预算执行进度表”。可以看出，2016-2018年A高职院校预算执行进度不理想，每月均低于序时进度，各月执行进度大不相同。通过细化数据分析发现，全年有5个月执行进度特别缓慢，分别是1月、2月、3月、7月和8月，也就是高校放寒暑假期间;执行进度较快的月份有6月、9月、II月和12月，尤其是11月和12月，执行进度明显提升。随着财政加大教育资金投入力度，高校想要完成上级部门下达的各月预算执行进度任务就更难了。因此，如何加快预算执行进度，提高预算执行率，已经成为各高校财务部门工作的重点和难点。

备注：该趋势图数据取自“某高校2016-2018年预算执行进度表”。

二、预算执行进度缓慢原因分析

（一）财政部门下达年度预算指标过晚

预算年度起止时间为1月1日至12月31日。而每年预算指标下达时间往往在3月份开完人大会之后，大额专项经费预算更多是在9月份之后，这就意味着全年实际有预算的时间仅为6-9个月，项日真正执行通常从第二、三季度开始，每年第一、二季度预算执行的“真空期”，最终影响到全年预算执行进度。

（二）现行财政拨款机制和投入结构不够合理

目前财政拨款机制，存在“两多两少”的问题，即项日支出多，基本支出少;年中追加预算多、年初安排预算少。

1.项目支出多，基本支出少。从“2016-2018财政拨款结构情况表一基本支出和项日支出”看，项日支出平均占比80%，占拨款总额比例将近4/5。由于项目需要经历立项、采购、验收等流程，资金支付周期相对基本支出来说更长，当项日支出占比较大时，就意味着年度内完成支付进度指标压力较大。

2.年中追加预算多，年初安排预算少。从上图可以看出，近三年，学院平均年中追加預算占年度拨款总额54%，且年中追加专项经费预算多在9月份之后下达，而9月份又正是支付进度的考核时间点，支付压力非常大。 拨款结构的不合理，造成学院无法提前统筹安排当年项日，只能坐等经费到后才开展相关启动工作，客观上对预算执行造成较大影响。

（三）业务部门和财务部门对于资金使用期限要求不一致

从拨款资金用途看，主要有科研经费、建设项日经费、日常业务费等，这些项目的使用年限不尽相同。科研经费的研究周期一般为2-3年，建设项日一般实施周期为2年，而日常业务费实施周期为1年。而财政部门不论拨款资金用途，一律要求经费使用周期为1年。而这业务部门和财务部门对丁资金使用期限要求的不一致，导致根本出现无法推进预算执行进度工作的现象。

（四）项目管理较粗放

从项日立项、项日实施到项目完成，期间涉及大量的工作，每项工作每项环节都需要各部门人员齐心协力才能完成。但学院目前项日管理过丁粗放，没有一套能够贯穿整个项日全生命周期的管理体系，如：项目执行时间，目前只是规定了项日资金使用时间，并未对项目流程各时间点制定明确的业务计划;又如项目管理职责的界定，目前只界定了项日的归口管理部门和实施部门，并未对项日实施中的各流程节点负责人的工作职责、工作内容进行清晰界定。这种粗放管理，就会导致项目在执行过程中一旦出现问题，学院管理层将无法直接快速准确地找出问题所在，从而影响预算执行进度。

（五）部门间协调配合不够

一个项日实施通常涉及多个部门，如项曰立项部门、项日审批部门、项日实施部门、项目协同部门（如招标采购部门、资产管理部门、财务部门）、项日各环节负责人以及相关利益第三方等等。从学院现状来看，跨部门、跨岗位的沟通协调不顺是预算执行进度缓慢的一个重要原因。比如，项日立项部门将材料交至审批或协同部门后，就置之不理，不主动跟进，坐等答复;而项目协同部门在收到项日有关材料后，办理于续过程中遇到的问题也不积极反馈给项日部门或项目负责人，也采取一种放之任之的态度，最终影响了项日的执行进度。

三、加快高校预算执行进度的对策

（一）进一步调整完善高校投入机制

建议财政部门将牛均运行经费拨款全部列入基本支出，不断降低专项经费的比重，优化拨款结构。同时，加快预算资金下达，尽可能在年初预算一次性下达;确实无法再年初下达的，结合财政三年滚动规划，提前告知经费额度，便丁学校提前做好准备工作，如申报政府采购计划等。同意业务部门和财务部门要求，在计算预算执行进度时，按照项日建设方案，分年度确认支出任务。

（二）进一步健全项目管理制度

学院财务部门应集中梳理现行和项目有关的管理制度，立足预算，结合内部控制建设的要求，与院内各业务部门相互协调，联系实际，共同商定出台一系列相配套的项日管理制度，如《合同管理办法》、《政府采购管理办法》、《基本建设项日管理办法》等，确保项目实施过程中，做到“凡事有人负责、凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人监督”。

（三）进一步细化项目过程管理

所谓的细化项日管理，就是根据学院各部门、各岗位工作职责，针对项日的各阶段，制定相应的工作内容。在细化过程中，要突出工作重点，合理设定工作目标，确保每项工作均有相应的完成时间节点，明确的业务计划，以及各专项工作均有专人负责。同时也要强化项日负责人“全过程管理”意识，在项日执行过程中，要积极主动地去了解及掌握信息，将管理贯穿项目全过程。