旅游发展专项资金绩效管理研究

郭家玉

摘 要：本文以某市2018年旅游发展专项资金为例，剖析了专项资金在目标设定、资金结构、管理主体、信息化建设等方面存在的不足，提出完善旅游专项资金绩效管理的对策与建议，从而不断提升资金的使用效能。

关键词：旅游产业;专项资金;绩效管理

一、某市旅游发展专项资金项目概况

旅游业是发展经济、增加就业和满足群众生活需要的有效路径。为促进某市旅游业健康平稳发展，某市政府于2012年设立了旅游发展专项资金，制定了《旅游发展专项资金使用管理指导意见》，通过专项资金的有效实施，积极引导社会力量开发本市旅游资源，释放旅游业发展潜力，充分发挥财政投入资金的导向和激励作用。截至2018年11月，已累计支持各类旅游发展项目334个，累计支持额超过2.57亿元，带动社会投资额约111亿元。

二、某市旅游发展专项资金绩效评价分析及存在的不足

专项资金项目的绩效目标是某市旅游局为落实旅游发展专项资金项目而制定的工作目标，以考量专项资金的实际产出与效果。其总目标为通过对某市旅游业发展重点项目进行资金扶持，引导社会力量进一步开发本市旅游资源，带动产业投资与创新。年度目标为通过专项资金政策的实施，完成项目申报、评审、验收、资金拨付、监督管理等工作，有效带动社会投资，促进某市旅游业各项工作健康平稳发展。分解绩效目标，包括投入和管理目标、产出指标、效果目标、影响力目标。2018年某市旅游局旅游专项资金绩效目标，由2个一级指标、6个二级指标、20个三级指标构成。具体详细指标与跟踪情况如表1所示。

通过对2018年某市旅游发展专项资金实施进度情况进行跟踪评价，截至2018年10月31日跟踪时间节点，专项资金已支出3412.14万元，预算执行率为68.24%。总体来说，项目很好地适应了某市旅游业整体战略规划，项目的实施流程规范、监管到位。但通过跟踪发现，某市旅游发展专项资金运行过程中，还存在一定程度的不足。

1.绩效目标量化指标设置不足

标未明确具体带动效应的对象和目标;“促进入境旅游市场”指标中实现“培育新兴市场或推动地区市场”目标等，较难对此类目标进行量化评价。

2.专项资金支出结构有待优化

从2018年某市旅游发展专项资金各类支持内容预算情况可得知，促进旅游产业发展的相关项目支持金额达2789万元，占年度专项资金总额的49.52%，比重较大;而提升城市形象及旅游公益设施项目比重相对偏小，两者之和仅占专项资金总额的43.7%。在提升城市形象的相关项目中，旅游品牌建设和旅游标准化项目建设支持金额为409万元，仅占年度专项资金总额的7.26%;在旅游公益设施项目中，其子目录公共旅游服务项目支持金额为35.76万元，仅占年度专项资金总额的0.63%。與此同时，2018年某市旅游发展专项资金计划支持74个项目，支持金额达5632.14万元，单个项目平均支持金额仅为76万元，相对较为分散，较难产生应有的集中效益。

3.绩效管理主体有待进一步明晰

某市旅游专项资金管理办法规定，市财政局会同市旅游局等相关部门，组织开展专项资金支持项目的绩效评价。但在实际操作过程中，财政部门作为所有专项资金的拨付单位，难以参与到每个具体项目的绩效评价之中，很难成为各类专项资金的绩效管理主体。旅游管理部门相对较为弱势，特别在资金的使用过程中缺乏话语权。与此同时，市区两级旅游管理部门对有关绩效评价责任也较为模糊，导致专项资金绩效管理主体不太明晰。

4.信息化建设有待进一步加强

绩效评价工作技术性强，工作量大，需要大量数据作支撑，应建立有效的信息管理系统。而某市旅游管理部门仅对项目前期申报资料有所掌握，后期缺少跟踪了解，导致绩效评价缺乏相关数据支撑。

三、完善旅游发展专项资金绩效管理的建议

1.加强预算绩效目标编制管理

预算绩效目标编制作为预算绩效管理的重要组成部分，应当在同预算项目实施高度相关的基础上，增加定量评价指标。建议产出目标按照项目实施内容和支出用途，分类梳理绩效目标，增设“验收通过率”“扶持方向准确率”等指标。建议效果目标将专项资金项目具体产生的效果（如带动社会投资比例）和宏观效果（如增加旅游产业收入）相结合，分别制定可操作的量化指标。建议影响力目标可从专项资金的社会影响力和管理制度持续完善等方面完善指标设置。

2.优化旅游专项资金支出结构

旅游专项资金具有公益性，即政府财政资金需投向公益事业、公共领域。特别是一个城市的整体形象营销，需要政府在财力上大量投入。在某市旅游业新一轮高品质发展进程中，应加大对“一带一路”倡议以及长三角区域合作、长江经济带等国家战略的宣传营销力度，讲好城市故事。进一步强化旅游专项资金对旅游公共服务的引导力度，重点支持旅游公共信息服务、旅游安全保障、旅游惠民便民服务等体系建设。与此同时，建议集中资金支持部分重点项目建设，避免“撒胡椒面”式做法，充分发挥大项目的带动引导作用。

3.进一步明晰专项资金绩效管理主体

建议修订某市专项资金管理办法，进一步明确各部门绩效管理责任。旅游管理部门作为资金的使用者，应承担起绩效管理责任。在资金管理上实行“市、区分级负责制”，市区两级旅游管理部门对各自领域的旅游项目实行分级审核、分级拨付。对于属于市级层面支持的重大旅游项目，由市旅游局负责向项目实施单位进行拨付。对于属于区级层面支持的重大旅游项目，由各区旅游局进行项目资料的收集和归档，并进行资金拨付，赋予基层旅游局更多的权限来加强其管理。与此同时，市区两级旅游管理部门也应积极履行旅游专项资金监管职能，加强内部控制，按季度或月度对资金的使用进度进行跟踪监控，并对相关项目进行绩效评价。

4.建立健全绩效管理信息化建设

应充分利用现代化的信息技术，建设完备的专项资金管理信息系统。项目实施单位在申请项目资金的拨付前，应提交完整的项目申请资料;在项目资金拨付后，应持续地对项目信息进行收集。同时，充分运用大数据平台，对各类支出项目进行投入及效益分析。

参考文献

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2.郑方辉，廖逸儿.财政专项资金绩效评价的基本问题.中国行政管理，2016（06）.

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（责任编辑：王文龙）