企业内控管理的薄弱环节及应对

中国水电建设集团十五工程局有限公司 郭志聪

在市场经济体制不断完善的背景下，企业之间的市场竞争力愈发激烈，在经营发展中受到的制约因素越来越多，面临的风险也随之增加。内部控制是提升软实力的主要途径，对企业持续稳定性健康的发展有重要意义，根据经营发展特性，开展内控管理，可有效降低企业的投资成本，进而创造出更多的经济效益。但就目前现状而言，由于内控管理发展和研究的起步比较晚，各项制度和体系还不够完善，使得内控管理中仍然存在一系列问题亟待解决，严重影响企业管理水平的提升。基于此，本文结合理论实践，对企业内控管理的薄弱环节及应对作了以下分析。

1 加强企业内部控制管理的作用

1.1 有利于降低企业经营风险

经营风险是每个企业在发展过程中都会遇到的问题，引发经营分析的因素有很多，既包括内部因素，也包括外部因素。一旦发生经营风险，轻则降低企业经营利润，重则会导致企业破坏。通过科学合理，有针对性地开展内控管理，有助于提升经营活动和管理效益，并且还能改善对目前企业发展中存在的弊端和薄弱环节，从而加强应对市场变化的能力，提升风险防范意识，促使企业持续健康的发展。就目前内部控制管理现状而言，仍然处于发展的起步阶段，仍然存在很多不足之处及薄弱环节。在构建内控管理体系过程中，为充分发挥内控管理的作用和价值，必须结合发展特性，借鉴国内外先进示范企业的管理经营，不断摸索和创新，再结合现代化信息技术和网络计算机技术，制定完善的内部管理制度，可以有效规避不必要的风险发生，促使现有资产能够更加合理的使用，提升企业的利润最大化，也是实现企业持续发展的重中之重。

1.2 有利于提升企业整体管理水平

企业在经营发展过程中，最重要的工作是对经营业务进行全面系统的管理，因为，只有在全面掌握企业经营发展的基础上，企业管理人员才能制定出更加科学合理的经营发展决策。而通过内部控制，还能对企业运行中的资本情况进行全面系统的监管，从而更好地发现企业经营发展中存在的不同，并制定有效的管理措施进行改进和处理，才能避免问题进一步恶化，提升整体管理水平。

1.3 有利于促进企业健康发展

在全球经济一体化不断发展的背景下，各行各业之间的市场竞争愈发激烈，企业要想在激烈的市场竞争中占得一席之地，实现持续发展，既要合理地扩大经营规模，也要获取更多的经济效益。通过加强内控管理，可大幅度提升管理质量，从而实现对发展状况的全方位监督，达到提升核心竞争力的目的，促使企业健康发展。

2 企业内控管理过程中存在的薄弱环节

2.1 部分企业内部控制管理意识淡薄

在落实内控管理过程中，为有效提升现有资源的利用率，获得更大的经济效益，就必须先对内控管理工作有充分的了解。和美国、德国、日本等发达国家相比，我国内控管理的起步比较晚，目前仍然处于发展的初级阶段，尚未形成先进的管理方式和专业人才的培训体系，使得企业在落实内控管理过程中，思想意识比较薄弱。比如：很多企业认为通过内控管理只能对现有的运行资金和财务管理进行监督，因此，属于财务部门的职责，其他部门和岗位的人员无需参加到内控管理中，这一点也是导致目前很多企业内控管理水平比较低的主要原因。

2.2 企业内缺少完善的内部控制管理体系

在市场经济体系不断完善的背景下，各大企业的结构组成愈发完善，为更好地管理部门，很多企业都设置一个监督管理部门，负责对中层领导和高层领导的工作方式、工作内容、工作态度等进行全面监督，从而确保各项经营业务的相关管理工作得以顺利开展。但多数企业在经营发展过程中，并没有充分发挥出监督管理部门应有的作用和功能，不但对内控管理工作造成了一定程度的影响，也制约了企业的发展速度。虽然一些企业也开展了内控管理相关工作，但由于对内控管理工作的认识缺乏，尚未构建完善内控管理体系，致使在开展内控管理中，缺乏可参考的经验及启示，各项工作难以顺利开展，甚至限制了企业持续健康的发展[1]。

2.3 企业内部风险评估体系不健全

在全球经济一体化的影响下，企业在经营发展过程中面临的市场竞争力愈发激烈，如果缺乏完善的内控管理，就会增加企业面临市场风险。而在风险管理中，风险评估的重中之重，对制定风险控制措施有重要意义。因此，在经营发展过程中，必须结合企业的经营特性和发展现状，对各项影响因素进行全面分析和探究，从而找到风险隐患，制定控制方法，将不安全风险隐患控制在萌芽状态。但在实际发展中，一些企业过于重视经济发展效益和成本的控制，并没有对风险高度重视，风险管理的意识也有待提升，尚未构件完善系统的风险管理体系，在企业内控管理中，管理水平较低，无法根据市场情况，制定完善有针对的风险处理措施。

2.4 企业内控管理缺乏良好的工作环境

在内控管理中，需要结合企业自身发展实际情况，构件完善的机制体系，才能确保各项经济活动顺利开展。良好的工作环境是内控管理相关工作得以顺利开展的前提条件，但很多企业的高层管理人员并没有充分认知到这一点，管理意识不强，过于注重经济效益和经营规模扩大，严重影响内控管理相关工作开展的效率。此外，还有一些企业在内控管理中，没有根据发展现状进行详细的分析，使得内控管理并不完善，从而影响了企业发展的稳定性[2]，这一点也是导致内控管理体制不完善及难以落实到实处的主要原因之一。

2.5 企业内控管理中缺乏信息化技术

在内控管理中融入信息化技术，可推动企业持续健康的发展，通过信息化技术构建内控管理体系，可根据发展现状，及时调整管理模式，促使内控管理时刻保持先进性，提升工作效率。目前很多企业在经营发展中普遍存在缺乏创新管理和融入高新技术的现象，从而限制了内控管理水平的提升。

3 企业加强内控管理的对策

3.1 提升内部控制管理意识

在落实内控管理过程中，为充分发挥内控管理的价值和作用，避免流于表面，就必须定期对内控管理人员进行培训和管理，从而逐步提升管理人员对内控管理的认知度。然后在通过管理者把内控管理的重要性、作用、意义等层层传递给基层管理人员，逐步提升全体人员的综合职业素质。此外，要定期开展关于内控管理的文化建设相关工作，在企业网站、期刊、报纸等上对内控管理进行宣传，加强全体职员对内控管理重要性。内控管理人员还要定期和员工进行沟通交流，提高员工对内控管理的重视度，从而实现全员参与[3]。

3.2 构建完善的内部控制管理体系

在开展内控管理相关工作时，必须高度重视对内控管理环境的建设，完善内部控制管理体系，以便更好地解决内控管理中发生的各种问题，促使内控管理能够在良好的环境中高效开展。促使全体职员都能正确认识到内控管理的重要性和必要性，在完善内控管理机制和创造内控管理环境的基础上，树立良好的风险预警观念，从而构建更加符合企业的内控机制流程，从根本上保证经济效益，提升市场竞争力。

3.3 完善风险评估体系

完善风险评估体系，是提升企业风险防范能力的前提条件，在市场经济体制不断完善的背景下，在经营发展过程中面临的市场风险越来越多，任何一个环节控制不当，引发不可估量的风险损失。因此，在内控管理中，企业要想实现健康持续的发展，就必须避免企业在经营发展中发生不稳定性、不可控制的因素，并逐步完善内控管理人员的防控工作[4]。此外，在进行风险评估时，企业还要加强对风险评估小组的建设，通过高薪聘请或者教育培养的方法，组建一支高素质、高水平、高专业性财务风险评估队伍，从而对企业的经营状况，财务风险等进行系统全面的评估，为制定风险处理措施提供数据支持和理论指导，从而降低企业在经营发展中面临的风险。

3.4 完善内控管理工作环境

内控管理是一项非常负责且系统的工作，需要在企业内部构建完善的工作环境，才会发挥出内控管理应有的作用和价值。员工工作的积极性、工作的态度、工作的效果等对硬实力和软实力的提升兼有非常重要影响。因此，在开展内控管理过程中，高层领导人员，必须通过先进的信息管理技术和管理理念，把企业的激励机制和人力资源管理结合到一起，通过科学完善的奖惩机制，激励员工工作的积极性和上进心，从而提升综合素质，改善内控管理环境，充分发挥出内控管理应有的作用和价值。

3.5 采用信息化管理技术

企业和企业之间的竞争，多体现在人才竞争上，高水平的内控管理人员，可确保各项工作顺利开展，提升企业的软实力，从而在激烈的市场竞争中占得一席之地。因此，必须在对信息化技术人才培养上，引进先进的ERP管理系统，提升内控管理效率和质量，定期开展关于ERP系统操作的培训工作，促使每位人员都能充分掌握ERP系统相关的理论知识和操作技巧，提升对信息化内控管理的认识[5]。此外，企业的管理人员在日常管理过程中，要敢于应用创新的思维，结合内控管理理论，对企业经营管理中可能发生的风险进行分析、识别、评估、处理，从而提高企业的经营效率。

4 结语

综上所述，本文结合理论实践，分析了企业内控管理的薄弱环节及应对措施，分析结果表明，切实做好内控管理，既能促使企业持续、健康、稳定的发展，也有利于提升企业的凝聚力和工作的积极性。解决企业内控管理过程中的弱点，加强企业自身管理工作，提高企业在经营过程中抵御战略风险和财务风险的能力，从而保证企业的可持续发展。