中小企业发展与财政政策选择分析

郑鑫

摘 要：随着我国市场经济的不断完善，中小企业为国民经济的发展做出了巨大贡献，然而从总体上来看，我国中小企业总数虽然相对较多，而國家也为中小企业给予了很多政策上的扶持，但在实际经营发展中，却仍然面临着各种各样的困难，这对于中小企业的长期发展是非常不利的。为此，本文对当前中小企业发展所面临的困境以及现行财政政策分别进行了分析，同时在此基础上对促进中小企业发展的财政政策选择展开了探讨。

关键词：中小企业;财政政策;财政税收;配套设施

中小企业对于国民经济发展具有非常重要的意义，众多的中小企业不仅能够创造出巨大的经济价值，同时也可以推动国家产业结构调整与经济体制改革，并提供大量的就业岗位。可以说，促进中小企业发展，就意味着国民经济也同样随之得到迅速提升，而国家财政政策，则正是促进中小企业发展的关键所在，因此，对于中小企业发展与财政政策选择的研究是非常具有现实意义的。

一、当前我国中小企业发展面临的困境

1.发展资金严重不足

在市场经济环境下，中小企业大多都面临着异常激烈的市场竞争，而发展资金的严重不足，则使得中小企业在竞争中很难占据优势。首先，在能源枯竭、城市人口不断增加、新劳动合同法实施等诸多因素的影响下，我国中小企业的能源成本、劳动力成本以及土地租金（房租）都出现了很大的提升，企业发展所需的资金也变得越来越多，这对于大多数中小企业经营者来说显然是难以承受的。另外，我国成立有限责任公司的最低出资额为50万元，与社会人均收入水平相差较大，这使得很多人都处于“办不起”企业的状态，而这对于中小企业发展同样是非常不利的。

2.融资难度相对较大

在初期投入资金与发展资金不足的情况下，中小企业通常都会通过融资的方式来满足企业发展的资金需求，然而从目前来看，我国中小企业在融资方面同样是比较困难的。首先，中小企业的融资方式大多是以银行贷款为主，但由于中小企业的经营风险较大，贷款规模较小，因此大多数银行都不愿为其提供贷款服务，所能够提供的贷款金额也比较低，根本无法满足中小企业的资金需求。其次，对于中小企业来说，银行贷款不仅门槛较高，审批效率也相对较低，企业在办理贷款后往往需要较长的时间才能够获得资金，这同样无法满足中小企业迫切的资金需求。另外，与银行相比，社会上的其他金融机构虽然审批效率较高，贷款要求也比较少，但其贷款利率却是很多中小企业都无法承受的。

3.人才需求难以满足

二十一世纪企业间竞争的实质是高素质人才的竞争，在各种先进科学技术、经营管理理念得到广泛应用的背景下，企业必须要具备足够的高素质管理人才，以及专业技术型人才，才能够得到更好的发展，但在当前我国的人才市场环境下，中小企业的人才需求显然是很难得到满足的。一方面，近年来我国教育事业虽然得到了很好的发展，但高等教育以及职业教育的人才培养策略却仍然存在着一定的误区，培养出的人才很难达到企业要求，这使得当前人才市场中的应用型高素质人才相对较少，与中小企业的人才需求相比更是有着很大的差距。另一方面，中小企业无论是发展空间还是薪资福利待遇都与大型企业相差较大，高素质的优秀人才大多都不愿在中小型企业内工作，企业内部人才流失现象同样也比较严重，这同样加剧了中小型企业人才稀缺的问题。

4.创新能力比较低下

面对激烈的企业间竞争，中小企业要想在市场中占据一席之地，就必须要从技术、产品、管理模式等方面展开创新，提高自身核心竞争力，使企业产品、服务具有不可替代性，而在当前我国中小企业创新能力普遍不足的情况下，众多中小企业为市场所淘汰也就成为了必然。首先，由于中小企业发展资金不足，因此在创新研发领域投入的资金相对较少，企业内部人员的创新意识也比较薄弱，很难取得有价值的创新成果。其次，中小企业很难吸引并留住技术型、创新型人才，因此本身的创新能力就与大型企业存在较大差距，即便是具有良好的创意，也很难将其转化为技术成果，甚至是应用到实际生产经营中来。此外，中小企业的信息化水平较低，对于市场发展趋势把握不够准确，掌握的创新信息相对较少，这同样给创新研发工作带来了较大的限制。

二、现行财政政策对中小企业发展的影响

1.扶持政策比较全面

前文中提到，我国近年来对于中小企业发展给予了很多政策上的扶持，而从总体上来看，各种扶持政策已经涉及了融资、资金、税收等各个方面，在扶持方向上是比较全面的。在资金方面，各地方政府都为当地企业给予了直接的资助，以满足中小企业在发展初期的资金需求，如山东省于2017年推出了“两化融合”助企公益活动，为省内中小企业送出了价值1.1亿元的免费产品和服务。而山西省为引导中小企业创新发展，提高其管理水平，则对2017年严格按照《公司法》要求完成规范化股份制改造并登记为股份有限公司的中小企业提供了30万元的一次性资金奖励。此外如云南省为中小企业提供增值税优惠、柳州市为小微企业吸纳高校毕业生就业提供社保补贴、多地政府为中小企业向金融机构贷款提供风险金等其他方面的扶持政策，也都是为中小企业的发展带来了很大的帮助。

2.扶持力度相对较小

现阶段扶持中小企业发展的财政政策虽然较多，但从实际效果上来看，其扶持力度却是比较小的。首先，由于国内中小企业较多，而地方政府部门无论是资金还是人力都比较有限，因此各项财政政策虽然为部分中小企业的发展起到了促进作用，但对大多数中小企业的帮助却并不明显，无法从根本上帮助中小企业突破当前发展困境。其次，对于扶持中小企业发展，各地虽然推出了不同的财政政策，但都对中小企业提出了一定的要求，这使得很多地方政府都会更偏向于为规模较大的企业给予支持，而对于规模较小的企业来说，则往往会遭受不公平待遇，这对于中小企业整体发展是非常不利的。

3.政策可操作性较差

国家与地方政府所提出的财政政策虽然是以推动中小企业发展为目的，但由于中小企业当前发展状况比较复杂，而政府部门又缺乏相关经验，因此部分政策在退出后，往往存在著缺乏可操作性的问题，很难在实际工作中发挥出应有的效果。例如在税收政策方面，财政部、税务总局以及地方政府虽然针对不同产业或不同地区特点推出了很多税收优惠政策，但却并未考虑到中小企业本身的特点，仅仅是在企业规模上提出了一定的要求，在政策实际执行时，很多原则性问题都无法得到明确，这就给税务部门的具体执行带来了很大的困难，而很多中小企业也因此无法享受到应有的优惠政策。

4.配套措施不够完善

财政政策的执行与落实必须要具备与之相配套的制度、规定等一系列措施，然而从目前来看，我国在以促进中小企业发展为目的推出财政政策的同时，其相关配套措施却并未得到完善。例如在财政资金支出方面，很多地方政府在为本地中小企业提供直接资助的同时，并未建立完善的财政资金使用制度以及监督机制，资金应用不合理、资金发放不及时或不到位等情况屡有发生，这使得地方政府在耗费大量财政资金的同时，并未取得应有的企业扶持效果。

5.政策宣传力度不足

由于中小企业规模较小、生存周期较短，很多企业都存在着管理水平较低、经营管理经验不足的情况，管理对于国家相关政策也并不关心，在这样的情况下，国家与地方政府虽然颁布了有利于中小企业发展的财政政策，同时也会进行一定的宣传，但仍然有很大部分中小企业并不了解相关财政政策，有些企业甚至完全不知道自身能够享有这些优惠政策，而财政政策自然也就无法发挥出应有的作用。

三、促进中小企业发展的有效财政政策

1.建立财政支出管理机制

为保证财政支出政策的有效落实，中央以及地方政府还需建立完善的财政支出管理机制，从多方面入手，对财政资金的使用进行严格、有效的管理，使其能够在促进中小企业发展方面发挥出更大的作用。首先，由于政府财政资金比较有限，因此各地政府都要对当地中小企业信息进行整理与分类，并将其中的支柱产业、高新技术产业或是发展潜力较大的企业列为重点扶持领域，设立专项扶持资金，从而取得更大的经济效益与社会效益，达到“好钢用在刀刃上”的效果。其次，针对财政资金难以发挥实效的问题，中央及地方政府还需将更多的财政资金应用于创业、技术研发、产品出口等方面的直接补贴，这样既可以减少财政资金补助对中小企业的要求，同时也能够保证资金的使用效率。除此之外，各地区政府部门同样要加强财政资金使用监管，建立透明化的资金支出公示制度，将资金支出的时间、具体金额、用途、使用情况等向社会公布，并专门的监督小组对资金使用情况进行核实，从而避免资金被挤占或挪用。

2.全面优化税收优惠政策

通过税收政策来扶持中小企业发展不仅可以降低政府部门的财政支出，同时也能够适用于绝大多数的中小企业，但要想让税收政策发挥出符合预期的作用，则还需要进一步提高具体税收政策的针对性。例如在增值税方面，我国针对中小企业的增值税免税政策将免税标准定为月销售额在2万元以下的企业，但随着企业经营成本的不断上涨，月销售额在2万元以下的企业实际上已经很难获取利润，而长期无法获利的情况下，很多中小企业都难以生存下去，符合这一标准的中小企业实际上也是非常少的。因此，未来增值税的免税标准还需进行较大幅度的提升，并采取动态化的调整机制，这样才能够让大多数中小企业因此而获益。

3.重视融资担保政策扶持

在融资方面，当前政府部门虽然为中小企业推出了一定的融资担保政策，但中小企业融资难的现状仍然未能从根本上得到改变，因此未来融资担保方面的财政政策还需做出进一步的优化调整。首先，中小企业融资难在很大程度上是由于金融机构不愿为中小企业提供融资服务，对此政府部门完全可以为金融机构制定中小企业融资方面的财政政策，以提高金融机构对中小企业融资的积极性，从而为中小企业创造更加公平的融资环境。其次，除银行或金融机构贷款外，政府部门还需通过优惠政策来引导中小企业通过集合票据、融资债券等非信贷融资方式来完成融资，例如为购买融资债券的企业提供一次性资金补贴等等。另外，政府部门还需加大对小额贷款企业等非银行金融机构的监管与扶持力度，使这类企业能够得到规范化、正规化的发展，这同样能够为中小企业降低融资难度。

4.积极完善政策配套措施

当前我国促进中小企业发展的财政政策虽然已经比较全面，但仍然很多扶持政策的配套措施却仍然处于空白状态，而未来政府部门还需对这些措施进行进一步的完善。例如在财政政策宣传方面，政府部门需要建立多渠道政策宣传机制，从新媒体平台、广播电视、报纸等多渠道对新推出的政策展开大力宣传，帮助中小企业了解国家相关财政政策，并将自身可以享受到的优惠政策明确下来。而在中小企业的发展引导上，则要在各地区建立专业化的中小企业服务体系，由专业人才负责从技术、法律、贷款、产品开发、企业管理等多方面对中小企业进行指导，从而解决中小企业经营管理者能力不足、观念落后的问题。

总而言之，当前我国中小企业正面临着巨大的发展困境，而扶持中小企业发展的相关财政政策也存在着诸多不足，但只要能够针对当前问题，对财政政策进行有效的调整与优化，就仍然能够为中小企业发展创造良好的政策条件，从而创造出中小企业繁荣发展的新局面。

参考文献：

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