内部审计在企业会计风险管理中的应用探析

王倩

[摘 要]在经济与社会全面发展的推动下，我国的各项事业都有了长足的进步，相关企业抓住机遇，实现了企业规模的增长与市场的拓展。内部审计工作作为日常工作中重要的组成部分之一，在企业发展过程中的有效开展有利于管理者更好地了解企业运营现状，从而实现风险管理工作的进一步完善，对于现代企业的良性发展具有积极的意义。

[关键词]企业会计工作;内部审计;风险管理;监管体系

[中图分类号]F279.23

1 前 言

近年来，随着我国经济与社会发展水平的不断提升，各项事业均表现出良好的发展势头，从而有效推动了广大企业的健康发展。在企业运营过程中，作为企业日常工作的重要环节，财务工作的顺利开展有利于帮助企业领导层更好地对于企业的财务情况进行了解，从而加强战略计划的科学性。然而，在实际工作中，由于财务工作多数需要人为进行处理，因此，不可避免地会存在一定的工作纰漏，从而影响财务数据的准确性。为了有效地解决这一问题，从而有效规避企业运营过程中存在的财务风险，应积极推动企业内部审计工作的开展。相关研究显示，现阶段我国多数企业在内部审计工作中仍然存在一定的问题，其主要集中在审计机构缺乏独立性、审计人员专业能力较低以及审计制度与控制体系有待完善。针对这种情况，为了有效强化企业内部审计能力，应通过确保审计机构独立性、强化相关人员专业能力水平以及健全相应监管制度等方式来实现问题的解决与处理，从而为企业的良性发展奠定基础。

2 企业内部审计工作

2.1 内部审计工作的概念

从含义上来说，企业内部审计是一种建立于企业内部的财务检查活动，其主要用于为企业的管理部门进行服务，对企业经济发展情况具有检查、评价以及监督的作用。在工作開展的过程中，企业内部审计部门中的工作人员应严格遵守相关法律规定与制定标准来完成相应的财务检查、审核以及评价等工作。同时，根据审计的相关结果，可以对企业经营的情况进行汇总，便于促进企业财务工作的明朗化，有利于决策层根据相关数据进行下一阶段的战略部署工作。

2.2 内部审计工作的作用

对于企业而言，开展内部审计工作有利于强化企业内部的协调管理工作，从而有效实现会计风险的规避与应对，因此，对于企业管理者而言，应加强对于内部审计工作的重视程度。同时，从会计工作的角度来说，实施企业内部审计工作有利于更加客观地对会计人员的工作结果进行评价，从而为其未来的工作进行有效指导。此外，就企业的财务风险管理工作而言，内部审计工作有利于促进财务工作模式与流程的优化，实现各个部门之间的协作，从而降低企业在运营过程中存在的财务与投资风险，提升企业总体工作质量。

3 企业内部审计工作中存在的问题

3.1 审计机构缺乏独立性

从历史发展的角度来看，我国企业内部审计工作出现于改革开放时期，其最初源于国家对于企业管理提出的相关规定，存在一定的行政特征。由于我国内部审计工作的开展时间相对较短，缺乏完善的体系作为支撑。相关调查显示，就现阶段来说，我国企业中内部审计机构的建设情况相对不足，仅有一些大规模的企业与事业单位按照要求设立了相应的审计机构，而绝大多数中小型企业为了降低运行成本，选择了与纪检委和检察署等部门进行合作，利用其资源进行审计工作[1]。在审计工作中，由于相关部门对于企业的了解程度相对较少，审计工作开展的依据也是以企业汇报的数据作为基础，因此，很容易导致审计结果的准确性与科学性受到影响。此外，就现有的企业内部审计机构而言，大部分审计机构与企业内部相关部门的联系过于紧密，因此导致了审计机构在工作中的限制相对较多，缺乏工作独立性，从而对相关工作的开展造成了不利的影响。

3.2 审计人员专业能力不足

作为审计工作的主要实施者，审计工作人员的专业能力水平与个人素养对于审计工作的结果具有决定性的影响，因此，为了有效促进内部审计工作水平的提升，应积极强化审计人员团队的工作态度。相关数据显示，我国企业内部审计部门中，审计工作人员的整体素质相对较低，对于财务与会计工作的风险意识相对较为薄弱，从而对审计工作的发展与完善造成了一定的阻碍。就实际工作而言，由于审计工作的专业能力水平相对较低，导致了审计工作主要以基础账目审计、基础制度审计以及现场经验审计为主，不利于审计工作的细化，同时可能导致漏审情况的出现，为审计风险的出现埋下了隐患。另外，由于审计工作人员的素质相对较低，对于审计工作缺乏足够的了解，缺乏良好的责任意识与使命感，因此在审计工作中往往难以严格遵守审计工作的相关规定，从而导致审计工作的结果出现错误与失真的情况，丧失了其实际意义。

3.3 审计管理制度不健全

在制度上，现阶段我国审计工作存在的问题主要包括审计制度不健全以及审计质量控制系统有待完善两个方面的问题。其中，在审计制度上，我国多数企业现行的内部审计制度存在不健全的现象，对于审计工作的具体内容与标准缺乏详细描述，从而不利于审计工作人员在具体工作中根据规定进行工作的有效开展，造成了审计结果缺乏保障[2]。另外，从审计质量管理系统方面来看，现阶段我国企业审计机构中对于该项工作的重视程度相对较低，多数企业管理者通常只要求审计部门提供最终的审计结果并将其整理成便于阅读的报告形式，最大限度地减少自身在阅读审计工作报告中所需的时间，以便更好地将精力投入产品的生产与市场推广等工作中。然而，这种观念的存在，直接造成了对于审计工作流程的弱化，导致审计工作人员在工作开展的过程中具有较大的随意性，主要工作完全按照自身经验进行，从而忽略了制度的有效落实，最终造成了财务工作重大漏报与错报情况出现概率的上升。

3.4 审计技术具有局限性

从技术角度来看，我国企业审计部门所采用的审计模式相对较为落后，对于先进审计取证技术与方法的引进力度相对较小，从而造成了审计工作的效率存在较低的情况。在技术形式上，我国当前采用的内部审计手段主要是手工审计为主，并没有有效实现审计工作与互联网技术、大数据技术以及云计算技术等先进技术的融合，从而增加了工作人员用于数据计算的工作量，在延长了审计工作时间的同时，加大了审计工作的难度与复杂性，为数据错误的出现埋下了隐患。同时，由于审计工作时间的延长，往往导致审计工作失去了原有的时效性价值，不利于企业战略发展计划的有效制度，对企业的发展造成了一定的阻碍。

4 审计工作优化解决方案

4.1 确保内部审计部门的独立性

作为审计部门而言，有效确保其在企业中具有独立性，有利于规避审计工作中其他部门对于审计工作所造成的不良影响，从而推动审计结果真实性与准确性的提升，使其可以更好地对企业发展的真实情况进行反映。针对这一问题，企业应做好独立审计资源的建设与整合工作，为审计工作的开展创建一个良好的工作环境。对于审计部门人员的选拔，应确保人员职务的专职性，避免其存在兼任其他部门管理职务的情况，从而有效保障审计工作的公正性。针对审计工作中常见的被审计人员不配合以及恶意提供虚假数据的情况，企业应有效地提升审计人员的职权，通过权力赋予的方式，有效实现审计工作人员对于其他部门的有效管理，以便促进企业内部审计工作的顺利开展。

4.2 加强审计人员的技能培训

在审计工作中，为了有效推动审计工作水平的提升，应强化审计人员的专业技术能力与综合素养。针对现阶段我国大多数企业中存在的审计人员整体素质偏低的情况，企业应积极开展审计工作人员的培训工作力度，从而有效增强其知识储备，以便实现审计工作效果的提升[3]。同时，在培训过程中，还应对审计人员开展相应的思想教育工作，引导其更加深刻地认识到自己所肩负的责任与使命，以便其在实际工作中可以自觉提升工作的积极性与负责程度，实现审计工作的有效优化。

4.3 完善相应的审计制度

在制度层面上，企业应从推动审计制度的进一步健全与促进审计质量评价系统的完善两个方面进行工作的开展。在审计制度方面，企业应加强相关制度的信息化建设，通过数据信息录入的方式，幫助审计人员更好地实现对于信息的掌握程度，确保审计工作的动态开展，有效减少贪污腐败、徇私舞弊等不良现象的出现。在审计质量评价系统方面，企业应对风险评估工作进行持续的完善与补充，以便实现会计风险评估工作的科学性与客观性。此外，在管理制度方面，还应积极对审计部门潜在的风险进行分析，并预先制定相应的解决方案，以便实现潜在风险的有效解决，降低审计风险对于企业造成的不良影响。

4.4 加强新型技术的引入力度

在审计工作中，为了有效促进审计人员工作效率的提升，应积极引入先进技术，有效实现审计工作与信息技术的结合，提升审计工作的效率与准确性。同时，在审计工作中，应引导审计工作人员有效掌握相关技术，及时对相关数据进行存储，从而实现阶段式的数据处理，以便更好地实现数据信息的管理。在技术使用的问题上，应有效地加强科研工作力度，做好多种技术的协同应用，从而从多个方面实现信息的计算与审核工作，做好相关信息的验证，有效确保信息的真实性和准确性。

5 结 论

综上所述，随着经济与社会的发展，我国企业得到了一个良好的发展契机。在此过程中，为了更好地促进企业发展计划中所具有的科学性与稳定性，应有效地强化企业自身的经济管理水平。现阶段，我国大多数企业的财务工作都是采用人力的方式进行核算，因此，在核算过程中，不可避免地会出现由于财务人员疏忽所造成的信息数据失真的情况。为了有效解决这一问题，企业应积极推动内部审计工作的开展与落实，强化审计工作的效率与力度，从而实现对企业会计风险的有效防控，进而确保企业的可持续与健康发展。

参考文献：

[1]高黎明.内部审计在建筑企业会计风险管理中的应用探析[J].中外企业家，2018（32）：35-36.

[2]邹冰心.内部审计在建筑企业会计风险管理中的作用研究[J].纳税，2018（4）：93.

[3]刘曦茂.内部审计在会计风险管理中的应用价值分析——以建筑企业为例[J].现代经济信息，2017（8）：238.