银行财务会计内控管理中存在的问题及优化对策

王银辉

[摘要]银行所有业务都与资金往来有关，并且银行业务本身就具有高风险性的特点。银行的发展需要持续保持前进和上升状态，而银行财务会计内控管理工作就是银行持续经营和发展的重要推助力。但是目前银行财务会计内控管理中还存在执行效果差、方法落后、系统漏洞多等问题，本文对银行财务会计内控管理中所存在的问题及优化对策进行分析。

[关键词]银行财务会计 内控管理 问题 优化对策

银行财务会计内控管理工作是银行企业发展稳定性与高效性的关键影响因素。银行财务会计内控管理工作具有保障银行资产安全、提高银行内部管理水平和促进银行金融发展的功能。但是，目前银行财务会计内控管理当中存在较多的问题，需要及时采取合理、有效的措施进行优化处理，以促进财务会计内控管理职能与价值发挥。

一、银行财务会计内控管理工作运行的价值

（一）是银行企业资产安全的保护罩

银行日常工作与经营的过程中，资金业务安全问题就尤为关键。银行财务会计内控管理工作是从银行内部对银行的资金流动和各项项目运行状态进行掌控，使银行企业资产的流动在安全、稳定的环境当中进行，以防止资产流失。银行财务会计内控管理工作是对银行企业各个项目的全生命过程进行控制与管理，是银行企业资产安全的“保护罩”。

（二）是银行业务风险防控的有效途径

银行财务会计内控管理工作会对银行内部的所有经营活动进行控制，其中存在的任何问题都能够及时、准确的察觉出来，并根据具体的问题进行针对性的处理。也就是说通过银行财务会计内控管理工作，银行的所有动态运行工作都在监控的范围内，其中的风险因素也就能够及时被发现，从而加强了银行风险防控的力度。

（三）能够为银行经营发展提供推助力

银行的发展需要持续保持前进和上升状态，而银行财务会计内控管理工作就是银行持续经营和发展的重要推助力。银行企业与传统的企业有很大的差异，并且其他国际金融企业也在进军中国金融市场，这使金融行业的竞争力大幅度提升。银行想要在竞争激烈的市场环境当中持续发展，就需要不断提升竞争实力，业务的质量与效率则是重点，财务会计内控管理工作的有效实行，是其强化实现的有效途径。

二、银行财务会计内控管理中所存在的问题

（一）银行对财务会计内控管理认知缺乏

金融行业发展市场逐渐呈现多元化的状态，银行作为金融发展的核心结构，面临的市场竞争压力是非常大的，并且现代市场发展的速度普遍较快，银行在业务发展期间，对短期内经济效益和业绩提升重视程度较高，反而对内部管理工作的优化与落实没有投入太多的精力，究其原因就是银行对财务会计内控管理的认知缺乏，导致财务会计内控管理工作重视程度不高，内控管理工作未起到实质性的作用。因而，银行经营管理人员和财务工作人员若是不能明确和意识到财务会计内控管理对银行长期发展的意义和重要性，那么银行财务管理与经营势必会出现更多的风险，难以控制。

（二）银行财务会计内控系统漏洞较多

为了推动银行企业的发展，银行对财务会计内控管理工作的重视程度逐渐加强，并逐步开展和落实财务会计内控工作，但是财务会计内控系统当中存在较多的漏洞，银行企业大多都是不集中的，各个分行、支行都分布在各个地区，内控管理系统还未实现对所有经营结构的统一管理。而各个结构当中均存在各种各样的风险因素，银行内控管理工作无法集中实行，财务会计内控管理的总体有效性就比较低，导致银行财务会计内控管理工作的职能发挥受到一定的阻碍。

（三）银行财务会计内控管理工作执行效果不佳

首先，银行的工作人员在日常工作当中，没有充分的风险控制意识，银行财务会计内控管理工作执行期间，其他工作人员的落实度和配合度不高。其次，银行在实际的财务会计内控管理工作中，职责分化、流程、结构等方面还存在很多不合理的现象，导致财务会计内控管理工作执行期间有序性、效率性差，影响了执行质量。最后，银行财务会计内控管理人员在工作能力和素养方面也有很大不足，主要是由于管理工作人员的对新型财务会计内控管理知识和方法掌握程度较低，使内控管理工作缺乏一定的章法。

（四）银行会计内控管理方法未得到创新

近些年，银行业务在发展期间有了很大的改变，业务种类和形式更加多样，业务服务更加的便捷和高效。但是银行会计内控管理所采用的方法还没有得到创新，传统管理方法还在持续应用中。内控管理所包含的内容也较为片面，没有准确的抓住内控管理重点。并且，现代银行业务的开展基本都是利用网络和信息化、智能化的设备与技术，业务办理的科技性较为显著，风险也随之增多。财务内控管理作为风险防范的重要手段，如何对高科技业务风险进行防范已然成为重点话题。

三、银行财务会计内控管理的优化对策

（一）强化銀行工作人员对财务会计内控管理的认知

银行工作人员对财务会计内控管理的认知程度将直接影响财务会计内控管理工作的质量和推行效率，因而银行高层管理人员需要先明确财务会计内控管理的重要性和完善必要性，然后才能更好的带动财务会计内控管理工作人员，加快财务会计内控管理工作的落实效率。另外，银行财务会计内控管理人员也需要强化自身认知，明确自身的职责和价值，积极丰富自身的知识，提高自身的专业能力和防控风险的能力，在岗位中充分实现自身价值，促进银行金融风险防范力度提升。

（二）建立健全的银行财务会计内控管理制度和体系

首先，银行财务会计内控管理制度的制定与完善，是银行财务会计内控工作高效实施的基础，因而银行领导人员和相关的管理人员要根据目前银行业务的实际情况，针对各项业务操作进行规范性管控，从而设定具体的、合理的财务会计内控管理任务和相应标准。其次，在财务会计内控管理制度当中，要将主要和次要的任务进行明确区分，对主要的业务和岗位工作进行重点监控，对一项经济业务在办理前、办理中、办理后的全过程进行全方位的监督与管控。同时银行内部业务内部稽核部门一定要以公平、公正、严谨的状态开展工作，对各项业务进行严格的把关，充分发挥监督、整改职能。

（三）全面强化银行财务会计内部控制执行力度

首先，理顺组织架构的内部关系。完善银行法人治理结构，真正地实现董事会、监事会及总经理的三权分立，在银行的管理层完善内部监督。其次，推进人力资源改革，完善银行绩效考核方法。银行之所以经常出现一些内控方面的问题，很大程度上是因为内控工作与个人利益没有实现很好地结合。银行对于各类风险的防范，应该参考精细化管理方式、方法，将其有效细化，落实到人头。并制定出规范性文件，对于出现风险苗头的岗位及人员，银行内部应予以相对严肃的处罚，而不是出了问题回过头监督。这样一来，可以使风险管理前置，并最终提升银行会计内部控制执行力。

（四）利用丰富的内控管理方法促进管控质量提升

现代银行业务办理已经全面转换成信息化的模式，银行财务会计内控管理工作也需要同步进行升级，利用现代先进的信息技术和手段开展内控管理工作，从而更好的适应银行业务发展环境，有效提高财务会计内控管理质量。在银行财务会计内控管理工作进行当中，将风险预防和抑制作为重心，要在风险事前做好管控工作，将一项经济业务发生的事前、事中、到事后的账务处理、稽核等各项活动进行一体化综合管理。

四、结语

银行在日常发展的过程当中，需要采取相应的防范措施进行风险控制。银行财务会计内控管理工作的有效执行，能够对银行业务进行全面的监控、管理和整改，使银行所有业务操作和经营活动都能够保持有序性和规范性，这对银行长期战略发展和目标实现来说，都是大有裨益的。因而基于目前银行财务会计内控管理当中存在的问题，需要得到重视，并尽快进行解决和改善。