内控体系建立对资产采购与管理的影响

朱文元

摘 要：内部控制制度是利用企业内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系，对企业综合管理所采取的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。它对保护企业资产安全与完整、资产信息正确与可靠、资产使用充分而具有效益、资产数据真实而准确具有重要作用。本文通过对内部控制体系建设的实践与探索，分析内控体系建立对资产采购与管理的影响，并提出一些个人观点，以供参考。

关键词：内部控制；资产采购；资产管理；运行机制

企业的资产管理是资产所有人自己或委托专业机构对有形的资产进行科学管理，以期实现资产最大限度的保值增值行为。企业的资产管理方式和管理技能对企业经济效益和发展壮大有着直接的影响。随着我国市场经济的深入发展。我国企业的内外部环境也发生了很大的变化，竞争更加激烈，企业要想在竞争中赢得更有利的发展地位，就要顺应市场经济的发展变化及时调整管理观念，创新资产管理措施和管理手段，不断满足现代企业发展的需要。

一、内控体系建立对资产采购与管理的影响

企业的资产管理是企业管理的重要组成部分。企业资产的合理有效配置对企业的发展具有重要的影响。企业的资产管理工作不是某一个人或者是某一个部门的工作，而是需要企业全员参与其中的一项工作。做好企业的资产管理工作，可以优化资产配置，提高企業资产的使用效率。为企业的生产经营奠定坚实的经济基础。通过内控体系的建设，预算与存量资产紧密结合起来，在预算论证过程中充分考虑存量资产的使用效益和使用结构，以预算充实资产，以存量资产调整预算。通过对资产结构的优化与整合，充分发挥资产的使用效益，切实做到有限的资源产生无限的效益。通过内控体系的建设，使资产采购与管理部门进一步认识到了工作的重要性，对各自的岗位职责有了重新认识。通过对内控体系的学习与培训，使相关人员能够正确对待、客观分析存在的问题，以内控体系建设指导实际行动，践行制度要求，规范工作流程，约束个人行为，实现了组织内部再造，体现出内控体系建设工作的良好效果。

二、企业资产管理存在的问题

（1）对资产管理的重视程度不足

在目前的资产管理中，一些企业的管理者观念落后，因循守旧。对资产管理没有充分地认识，存在重钱轻物的思想。对资产管理工作态度不积极，制度执行不规范，只片面地对资产的购进、出售和处置的财务数据进行纸面上的管理，而忽视了资产的日常管理和使用执行情况。片面地将资产管理的职责归在财务部门，忽视了其他部门在资产管理中的作用，大大削弱了资产管理的功能。资产管理重视程度不足，导致企业资产管理不严，数据核算不实。严重影响到企业的运营、竞争与发展。

（2）资产管理制度有待完善

有些企业的资产管理制度过于陈旧，不能与时俱进及时完善更新，许多制度已经不能够适应当今企业的管理模式和发展需要。有些企业虽然制定了相应的资产管理制度，但是不健全、不完善。没有结合企业的自身特点和实际情况去量身制定，造成企业资产管理制度的实用性较低。对于资产的日常管理、定期更新及折旧处置等操作流程没有合理可行的规定，使得企业的资产管理工作出现各种疏漏。

（3）管理手段和管理技能落后

随着我国科学技术的迅速发展，一些生产效率更高、能耗更少、性能更优的新型资产不断涌现。这就要求企业要不断提高自身管理技能和管理观念，采用先进的科学管理技术和管理方式来适应科技发展的需要。目前一些企业资产管理手段和管理技能相对落后，不能及时转变观念，跟不上科技发展的步伐，对先进的信息技术没有广泛的普及，加大了资产管理工作的难度，导致资产管理工作不规范和不科学。

（4）资产动态管理有待加强

有些企业对资产管理中资产的定位理解不全面、不充分，只关注了资产的购置和使用价值，对资产价值的变化和转移未引起足够的重视，企业的资产管理除保持静态的核算外，还要注重资产的动态价值管理。一些企业采用传统的资产管理模式，在资产取得时的，财务部从财务核算的角度根据资产的相关特性进行了分类、登记，计提了折旧。但资产的归属，转移，报废、处置等一律没有登记和记录。资产是否到了需要保养保修的日期？资产的使用者是谁？是否发生了转移？企业没有跟踪记录，资产在使用过程中属于半失控状态。由于企业对资产的使用周期没有相应的管理流程，以至于资产的动态变化不能及时反映，企业无法适时掌握资产的状态变化，造成了企业资金的浪费和大量资产的闲置，降低了资产的使用效率。甚至导致企业资产的非正常流失。

（5）资产采购与管理监管缺位

由于资产的采购与管理主要是针对物的采买与管理，对于经手人、使用人、管理人员等的约束相对较粗放，再加上制度政策宣讲不到位、企业资产属于公共财产等因素使得各类人员对资产“重需求、轻管理，重使用、轻维护”，需要用的时候趋之若鹜，使用过程中又不爱惜，一旦出现故障就申报新的，旧的随意丢弃，更有甚者将资产视为个人财产，离岗离职时带走，而这些情况都缺乏监管和约束机制，造成国有资产流失严重。

三、新形势下加强控体系建立及管理的对策

（1）全面实现信息化管理模式

随着互联网平台的普及和发展，信息化的管理模式越来越普遍的出现在各个企业和单位的管理中，应当积极整合和管理相关的信息系统，做好系统的维护和升级工作。使管理工作的效率和针对性进一步提高。另外，通过对本企业内部管理控制中出现的主要问题的分析，找到内部管控工作中的主要矛盾和关键点，充分利用信息化的管理手段，合理规避人工管理中容易出现的误差和问题，全面实现企业的内控管理工作的信息化和智能化。

（2）提高管理制度的落实执行力度

要使一个完善的内控管理体系和一系列的制度发挥其作用，落实执行的环节是非常重要的，在这方面主要可以从以下几个点上去加强。第一，从业务和企业本身的角度实施管理，即通过对业务流程的了解和对企业的这个运行状态的了解，把握本企业的业务特点和重点，保证制度制定的科学性和合理性，并形成一种相互监督，共同进步的模式，提高制度的落实力度。第二，对企业的财务预算管理的落实，从细节入手，促进预算工作的科学性提升。另外，还可以通过制定有效的激励绩效政策，促进成本控制工作的推进。第三，对于重点的业务范围和岗位人员要重点关注其业务素质和道德水准，通过持续性的教育培训保持其稳定的业务水平，最终提升管理人员的自觉管理和制度落实的意识。

（3）提高管理意识，建立完善的资产管理制度

企业的资产管理工作在企业的发展中起着重要的作用。企业各部门及每位员工都是资产的使用者、受益者、维护者和保养者。制定科学、完善的资产管理制度和业务流程、是企业做好资产管理工作的前提和保证。企业领导要高度重视资产管理工作，在企业内部设立资产管理部或资产管理岗位，加大资产管理力度，及时组织人员对资产管理的制度、流程进行修订和完善。使资产管理有章可循，有规可依，用制度来规范日常资产管理工作，通过管理使资产在企业运营中发挥巨大的能动作用。同时在员工中要做好资产管理制度的培训工作，加强员工资产管理的观念和意识，使资产为企业的生产经营发展做出贡献。

（4）采用科学先进的管理方法

企业要紧跟社会的发展，不断调整自己的管理方法和管理理念。为了保证资产的使用效率，企业可以采用生命周期的管理理论，对资产进行全流程管理。在购建资产前，对资产的购置计划执行严谨的可行性分析，对项目成本和收益进行评估、测算。要加强资产的核算管理，利用信息化技术和数据共享的功能，对资产进行全方位、全过程的管理。为了完善资产使用及后续的跟踪管理，企业要加强资产的使用部门及人员的责任考核，建立岗位责任制和操作规范，将资产管理指标设置为绩效考核的一部分。

四、结语

综上所述，企业资产采购与管理有着丰富的内涵，做好资产采购与管理工作，对企业资产管理上水平起着极大的促进作用，在国家对企业严紧的宏观政策调控下，企业若想实现利润最大化，赢得更大的市场占有率。就要拓宽思路，不断创新，利用先进的科技手段抓好内部控制体系建设下的企业资产管理，使企业资产管理更加规范化、细致化、责任化。使企业在激烈的竞争中立于不败之地，实现企业经营的最终目标。

参考文献

[1]屈艳清.浅论企业固定资产管理现状和建议[J].当代经济，2011（16）.