浅析国有企业资金管理存在的问题及对策

董喜艳

摘 要：资金管理在企业管理中扮演重要的角色，对企业的资产管理、业绩考核、风险控制等都有着重要的作用。所以，我们要加强对企业资金管理的重视程度，结合企业的实际情况，抓住资金管理的关键点，保证资金管理的实效性，既保证企业的有序运营，又推动企业的持续向好发展，充分发挥资金管理在企业中的有效价值，提升企业的综合实力。

关键词：国有企业；资金管理；问题；对策

一、国有企业资金管理存在的问题和不足

（1）资本金不到位，影响企业再投资、再融资

作为政府出资设立的国有企业，往往受到财政资金预算的影响，资本金通常逐年到位。现实中存在财政资金不及时拨付或不足额拨付，造成企业资本金先天不足，企业扩张资金明显缺失。主要表现：一是这类国有企业资本金来源渠道主要依靠财政专项资金或国有资本金预算收益，但这部分资金不受企业控制，企业作为被投资人，角色多为被动；二是国有企业在区域经济中发挥重要作用，近年来趋于集团化发展模式，企业投资的多元化，资产规模呈几何状增长，但部分产业或行业受资本金与总投资比例的限制，难以发挥资本金应有的杠杆效应，制约企业发展速度；三是即便部分投资项目批准实施，但运行中认缴资金也存在不能及时出资到位或即便出资也因资金紧张发生内部调拨的现象；四是直接影响企业融资能力。企业发展除依靠内部留存收益外，外部融资工具的使用也是解决资金问题的有效途径，资本金长期不到位，很大程度上影响银行及其他融资机构对企业的评级授信。

（2）资金使用不规范，存在挪用、套现等现象

除上述外部因素影响外，部分企业内部管理缺失也会造成资金管理混乱现象。其主要表现：一是随意调整资金计划，改变资金使用用途，将专项资金挪用于其他项目；二是超范围使用资金，扩大投资范围或超前开发项目。不以设计概算或投资预算为底线，擅自增加设计变更或提前建设周期，造成投入产出不成正比，无法客观评价投资效益；三是资金支付明细与预算明细不相符。支付对象、支付用途和支付金额等项目有较大出入，资金日常监管缺位，预算形同虚设；四是项目建设单位虚报隐蔽工程业务量，编造工程量变更单人为增加隐蔽工程的成本，套取资金。

（3）资金管理水平差异较大

国有企业加大重组整合进程，成为多个法人单位的集合体，但由于所属企业地区间差异、员工能力素质和企业经营管理水平参差不齐等因素制约，直接影响到企业使用和利用信用证、银行保函、商业承兑汇票等融资性结算工具的效率和频率，欠发达地区、员工整体素质不高的企业往往使用资金成本高的结算工具，无形中加大了企业资金成本。

二、加强国有企业资金管理的对策

（1）支持实体经济发展，深化产融结合

国有企业处于改革发展和转型升级的关键时期，要提高产融结合力度，进一步服务国有企业实体经济发展，全力提升资金统筹能力，推动国有资本做强做优做大。根据企业经营特点和资金运行情况，支持和鼓励具备条件的企业集团通过设立资金公司、内部结算中心、资金池等实现资金集中统一管理，资金集中度要提高到80%。要充分利用金融服务实体经济的政策便利，进一步加强与银行、证券、保险等金融

机构的合作，争取更多资金政策支持。积极利用境外低成本资金，支持国有企业经济发展。鼓励实力雄厚的国有企业联合具有资质的商业银行，设立创新型专业科技金融公司，不断深化国有企业产融新结合。

（2）借助第三方信息技术和软件系统

资金集中不是简单意义、形式上的集中，它包括企业信息的集中、业务流程的集中、经营运行和管理监控的集中等。这种集中，要求数据、流程、业务等通过信息技术和软件系统来完成集中管理，使离散的资源、工作环节管理有序，并形成支持多个系统的协作，形成一个有机整体，达到创造价值的目的。

（3）保证资金管理制度的系统性

建立企业资金管理制度时，除了建立符合企业资金管理实际情况的总体制度外，还要针对资金管理的具体工作制定详细的工作办法、行为规章等，保证资金管理制度的系统性，提高资金管理的质量和效率。企业在建立资金管理制度时，要充分重视资金管理制度的系统性，使资金管理制度总体有章程，具体有办法，为实际资金管理工作提供行为依据、工作标准，相互促进相互优化，全面提高资金管理制度的有效性。

（4）企业设立专门的资金管理机构

企业要设立专门的资金管理机构，委派专人负责资金管理，对资金的管理按照统一的制度、统一的标准，对资金进行统筹管理和调配，提高资金流动的有效性。企业为了提高资金管理的规范性和有效性，提升资金的利用率，要根据企业的资金和经营状况，设立专门的资金管理机构，对企业的资金进行权责分离的管理，既能满足企业的运营需要，而且也能提升企业资金的利用率。

（5）实施集团资金集中管理，提高资金的整合能力

为解决多级法人模式下存在的资金分散、流动性差和不容易掌控的现状，各商业银行开发的资金管理产品和商业软件公司开发的资金管理产品日益满足了企业对资金管理的需要。通过跨银行的统一平台实现多级单位、多家银行资金和账户的高度集中，对票据的统一调配等辅助功能提高资金使用效率，降低资金风险，加强全面预算的执行和监督，提高整个集团的资金实力。

三、结束语

综上所述，资金管理作为企业管理的重要部分，提高资金管理的实效性，就为企业管理的高效性提供了保证，为了保证资金管理的实效性得以实现，就要积极创新资金管理意识、建立健全资金管理制度，强化对资金的管理，促进资金管理工作规范有序，推动企业持续良好发展。

参考文獻

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