城乡居民基本养老保险基金管理的困境与对策

崔艳超

[摘 要]为了提高城乡居民的生活水平，国家推行居民养老保险政策。该政策的推行能够有效完善社会养老保险制度，在养老压力缓解上发挥了重要作用，同时也有助于缩小城乡差距缩小、减少社会矛盾。为此，应当加强对养老保险资金的管控，提高养老保险资金的使用效果和价值，推动城乡居民水平的提升。

[关键词]城乡居民养老保险 基金管理 困境

中图分类号：F842.67 文献标志码：A

一、城乡居民养老保险基金管理的主要特征

（一）长效性

通过推行城乡居民养老保险能够为城乡居民提供一定的生活保障，有助于提升国民的生活条件水平。养老保险基金中的个人享有保障基金数目关系着缴纳数额、基金享有人寿命长度，不过当前我国有待进一步完善养老基金制度，还没有充分发挥出基金长效性特征，还未彰显出基金的长期保障特性。

（二）法制性

城乡居民基本养老保险基金管理应当按照国家法律规范进行城乡居民养老保险基金的管理；应当根据国家法律规定要求，合理、有节制地开展保险基金的投资、支出、监督管理工作，降低团体和个人对养老保险基金管理活动的影响。

（三）公平性

要秉持公平公正的原则进行养老保险基金的筹集、投资、管理、分配等工作。无论是经济上还是社会上都要坚持公平公正原则，在分配中要保证养老基金真正落到贫困老人身上，要切实发挥养老基金的价值，提高贫困人民的生活水平。在分配过程中需要利用政策和财政来完成工作。

二、城乡居民养老保险基金管理的困境

（一）基金统筹层次低，管理分散化

现如今通常是由县级进行城乡居民养老保险基金的暂管工作，县级归集参保人缴纳的保费。此外，县级社会保障部门负责投资管理。但是当前我国政府机构缺乏专业的投资管理人员，投资主体资格审查不明确，缺乏完善的风险管控体系，其中银行存款是投资风险最小的管理方式。城乡居民养老保险基金的管理主体是县级社会保障部门，于2019年1月1日开始，当地税务部门负责征收基金工作，这避免了以往基金管理分散化的问题，同时也改善了传统基金管理混乱的问题。传统分散的管理方式无法灵活运用资金，且无法保证基金投资收益，有着较大的风险。不过新基金管理方式仍然需要试行，在试行中不断优化改进。

（二）资金筹资不力，缺乏有效激励机制

近些年我国城乡居民养老保险发展进度加快。当前我国由个人、集体、国家共同承担城乡居民养老保险基金，各个地区根据當地的经济水平和能力进行确定。我国养老基金的起步较其他国家稍晚，很多制度、设施等都有待进一步完善，需要进一步拓展资金的来源，大多数区域需要个人缴纳加政府补贴。当前很多区域居民受到自身经济条件的限制选择的是档次较低的缴费标准进行缴纳，虽然政府在不断努力为居民创造更好的投资方式，但是受到多方面因素的制约，很多地区居民仍然无法完成高档次社保缴纳。我国城乡居民大多在经济欠发达的区域聚集，财政部门可支配的资金少，没有雄厚的基础，无法投入大量的财政资金。此外，虽然国家政策要求地区政府部门要补助养老保险的支付，但是由于指导性文件的缺乏、相关政策的不明确仍然很难切实实现政府补助养老基金缴纳，尤其是在广大农村区域，居民养老保险制度的发展缓慢，难以依靠村集体进行缴纳，很难落实集体补助。

三、摆脱城乡居民养老保险基金管理困境的对策

（一）提高基金统筹层次

基金管理工作受到统筹层次较低的制约，导致地方财力约束了城乡居民养老保险基金的发展，进而导致城乡居民养老保险的差距进一步增大，对社会养老保险的城乡均等和地区均等产生了制约，进而对社会和谐稳定产生不良影响。国家政策和中央、地方财政的支持是提高城乡居民养老保险统筹层次的基础。为了将基金管理统筹层次，可以采取以下措施。首先，应当提升基金管理从县市统筹逐渐过渡到省级统筹，然后最终达到全国统筹的目的。不过当前实现全国统筹仍然面临着诸多的难点，如各个统筹区域经济发展不平衡、基金贡献水平不同，这些问题是未来工作的重点和难点。在未来如果能够完成全国统筹的工作，那么就可以根据实际情况对市、省及国家各级管理机构的责任进行合理规划，有效提升基金管理的效率。城乡居民养老保险的具体经办业务由县市级社保机构负责，各个县市的基金调剂和管理部分后备金的管理由省级社保管理机构负责，基金管理政策的顶层设计由国家社保部门负责，国家对各个环节发展方向进行引导。

（二）健全基金多方筹资机制

应当对城乡居民养老保险基金缴费责任进行合理划分，应当对缴费激励机制进行进一步明确，应当适当补贴早缴费、多缴费、长缴费的参保人，对补贴激励梯度进行合理设计，从而达到激励缴费制度的实行目的。在资金运行中，政府财政部门承担了一部分的责任和压力，这有助于减轻居民的缴费压力，提升社会各界对社会养老保险缴纳设计的认可度，有助于推动社会养老保险制度的落实和发展，所以，各级政府部门应当充分落实自身的责任。

在建设新型城镇过程中应当积极落实集体补助政策，推动区域经济发展。适当调整与健全常态化机制，设计待遇调整机制前充分考察当地工资增长水平、城乡居民消费指数等，保证在经济发展的同时能够给付相对应的城乡居民养老保险资金，这有助于激发群众参保的意愿。

（三）建立政府引导下的市场化投资运营机制

养老基金市场化发展有助于促进城乡居民养老保险基金的保值甚至增值，为了实现市场化发展，就要选择几种投资运营信托管理，在政府的引导下合理进行信托管理，降低资金的风险。养老保险基金管理机构中的社会保障理事会可以监管城乡居民养老保险基金，加上政府的一些优惠政策能够有效拓展养老保险基金的资金来源，有助于吸引专业人才参与其中。此外，应当适当将基金运营机构的资格选拔门槛提高，加强考察运营机构的规模、投资品种，说明并分析投资的风险、收益等情况。

（四）建立养老保险基金监管机制

城乡居民养老保险在养老基金监管机制的约束下能够更好地运行，其运营情况可以在法律规范约束下长远发展；应当修正完善基金监管相关证词，尤其要将社会保险监管力度提高，将一些徇私舞弊人员革除，保证监管机制多元化，将监管细节进行进一步完善，确保各个部门能够实现良好的沟通协作，达到节省监管成本的目的，提高基金管理的效果，保证监管部门能够高效工作。同时，应当对政府监管部门责任进行明确划分，可以通过第三方监管提高监管的公平公正性，加强优秀人才的应用，保证内部管理能力的有效提升。

（五）优化城乡居民养老保险基金管理各部门之间的协作

凡是参与养老保险基金管理的人员、部门都应当明确自身的责任和义务，应当充分做好分内之事，落实国家城乡居民养老保险基金管理政策，保证养老保险制度的实施效果。为了提高基金实行管理运行的力度，可以采取收支两条线的管理方式，同时将外部审计质量水平提升，将行政、社会监管制度落实，为基金的安全使用提供保障。

（六）规范会计核算制度，保证基金賬目的准确性

城乡居民养老保险基金管理在会计核算中具有基础性地位，因此，规范会计核算制度、提高会计核算的科学合理性、保证会计核算质量是提升基金财会管理水平的重要组成部分。针对会计核算的质量保证，应该在管理过程中提供完整、详实、连续的财务信息，从而能够更好地体现基金在财务管理过程中的变化趋势，为准确分析基金的预测、控制及监管提供强有力的数据依靠，进而为科学合理的基金管理奠定坚实的基础。

四、结语

我国每年参加城乡居民养老保险缴纳的参保人都有所增加，同时我国加快扩大基金规模，这对养老保险制度的完善和落实发挥着重要作用，能够影响居民生活质量水平。为此，应当积极解决养老保险基金管理中的问题，提升基金管理水平，保证基金的安全，切实实现养老保险基金的使用价值。

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