信息化背景下高校财务的智能稽核探析

刘燕 孙頔

摘 要：在高校财务信息化建设全面提升的背景下，高校财务稽核面临新的挑战，本文分析了如何依托信息化手段，建设智能化稽核系统，改变传统手工稽核模式，实现实时在线稽核、全面稽核、完善财务风险监控体系，确保合法、合理、有效的使用各项资金，推动高校内部控制制度的建设，提高财务管理水平。

关键词：智能稽核  财务信息化  内部控制

高校财务内部稽核是对会计事务的稽核，目的是为了确保会计信息的真实性和准确性，保证财务工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，促进高校教育事业活动有秩序、有效地运行。近年来，各高校顺应社会发展趋势，积极提升财务信息化水平，但面对海量的数据与信息，目前的稽核仍采用了传统的手工模式，工作压力大，核查难度高。如何通过建设相关的系统平台，找准风险点，实现智能稽核，管控风险，进一步提升财务信息化水平，成为当前财务管理工作的当务之急，也是本文研究的重点。

一、稽核管理现状

高校财务内部稽核包括对财务计划、财务预算、财务收支控制、会计凭证、会计帐薄、会计报表以及债权债务等各方面的复核稽查。目前大部分高校在校内财务稽核的时候，都采用手工模式，工作内容通常分为三部分：日常稽核、专项稽核、集中稽核。日常稽核时根据前台一线会计核算人员提供的线索进行凭证核查，贯穿工作时间，针对性强，时间灵活，准确掌握稽核点;专项稽核是指根据每个阶段的审计要求或关注热点，针对从系统中筛选的相关凭证，侧重稽核;集中稽核指定期随机抽取凭证稽核，扩大稽核量，保障稽核点的覆盖面。三者相互结合，以控制业务中涉及的财务风险。如今财务涉及的应用系统多，信息量大，手工稽核模式效率较低，且稽核覆盖不够全面，需进一步完善，以达到防控财务风险的目的。

但如今高校经济活动繁多且复杂，稽核涉及的工作内容多、数量大，核查难度高，时间周期长，亟需利用信息化技术实现稽核方式的多样化，提高稽核效率和覆盖率。

二、智能稽核监管系统

利用大数据、人工智能分析等技术，配置规则引擎、整合学校财务数据和外部企业数据等，建设智能稽核监管系统，实现数据比对分析、关键环节控制、统计分析处理等功能，对会计事务进行事中监控，事后审查，预警学校财务风险。在目前的设计构思中，系统主要分为三层：数据层、业务层、用户层。主要功能架构如图1：

（一）数据层

动态实时的数据库是支撑整个稽核监管系统的基础，没有数据，一切都是纸上谈兵。稽核監管主要涉及两个方面的数据：一是尽可能全面的企业工商数据，一是校内财务交易数据。

企业工商数据是通过爬虫技术从互联网公开渠道（主要为国家企业信用信息公示系统）获取所需企业信息，提取主要字段如企业名称、信用代码、状态、法人代表、投资人、高管、经营范围等。

由于高校财务通常都是内网，为了保证内网数据安全，财务交易数据可通过建立中间库，从中间库获取，主要包括经费本信息、经费来源、交易明细等。同时，为了获取人员信息，如教职工及学生信息，包括姓名、工号、学院等，系统需对接人力资源管理系统。

另外，数据层中还应对稽核业务数据如稽核时间、稽核结论等进行保存。在数据库中对数据进行获取、清洗、存储以及加工和管理，保证数据的实时性、准确性。

（二）业务层

稽核的根本原理就是对信息数据进行加工和处理，业务层是实现信息数据交汇的主要场所，在数据平台搭建完成后，根据明确的稽核规则、法律法规，配置引擎，建立预警和处置系统，对交易数据进行动态监控，对复核数据进行事中稽查，实现稽核、预警、处置和统计功能。稽核工作面广且深，计算复杂、数据量大，故监管系统此次仅针对资金支出中的部分关注点进行建设：关联交易稽核、黑名单稽核、发票异常稽核、差旅费报销稽核、连号发票稽核、公务接待报销。

关联交易稽核：从凭证信息中获取经费本号、负责人信息和收款方信息，比对支出经费本的负责人姓名与收款单位的董事、总监、高管和股东姓名，若存在姓名一致，则获取经费本负责人身份证号，通过工商接口校验是否为同一人，若为同一人则系统提示异常并告警。

黑名单稽核：黑名单包括了信用不良的企业和个人，根据管理规则创建并分等级，如严重级禁止交易，一般级提示异常，轻微级提醒注意，当交易收款方位于黑名单中，则系统根据黑名单中的级别进行告警。

发票异常稽核：该类异常主要是查看开票企业状态及经营范围，报销时实时在数据库中查询报销企业的状态和经营范围，若企业状态为注销、吊销等非正常状态，或者开票类型不在企业的经营范围内，则系统提示异常并告警。

差旅费报销稽核：关于差旅费报销，有明确的业务数据标准，将标准固化在系统中，报销时将报销金额与标准做比对，若出现超标准情况则系统提示异常并告警。

连号发票稽核：由于各高校的发票认证系统都是近两年才开始使用，所以数据库中的发票信息有限，针对该情况，关于连号发票稽核可设置两个规则：一是，若存在发票号，则同一经费本负责人两次报销发票存在连号则系统提示异常并告警;二是，若不存在发票号，则同一经费本负责人在同一个时间段（如半个月）内报销同一个费项超过3次或者合计金额较大，则系统提示异常并告警。

公务接待报销：公务接待国家有明确的法律法规和业务数据标准，根据制度标准建立标准表，报销时对应表中数据计算是否超过报销标准，若超过则视为不规范现象，系统提示异常并告警。

系统在提示告警时，为了及时处理解决问题，可多渠道通知，一是在稽核系统中提示，一是给相关人员发送告警短信，为此，系统需与已有的短信平台对接，以便调用发送短信。

另外，在业务层，添加数据统计功能，对稽核数据进行按部门、按经费本、按负责人、按企业等多维度的统计。

（三）用户层

在系统完成数据比对分析后，稽核人员对告警信息从实际管理角度出发加以明确，进行判断处理，控制关键环节如支付环节，并进行后续的分析处理，同时，为了保证数据的完整性，线下稽核的信息也应并入系统，所以在用户层初步设计三个功能：核查处理功能、统计功能以及线下稽核数据并入功能。

核查处理功能：系统实时在线稽核，当出现异常告警时，将信息推送至异常列表、站内消息提示、短信通知稽核人员，稽核人员按流程确认并分析处理告警事项，处理前系统自动控制不予支付。

数据统计功能：从多维度，如按负责人统计、按项目统计、按部门统计、按支出类别统计、按对方企业统计、凭证稽核历史表、凭证稽核历史分录表等对稽核数据进行统计，随时获取掌握稽核情况，例如统计某项目的告警情况：在事中稽核告警2次，在事后稽核告警1次，在线下抽查稽核告警3次，则项目告警次数+6。

线下稽核数据并入功能：目前的线下人工稽核可以作为对系统稽核的补充，用于在规则引擎不完善的情况下，在系统中增加线下稽核模块，对人工发现的数据进行数据的录入、审核、记录保存，作为自动稽核的蓝本，便于系统在后期建设中通过线下抽查稽核发现异常自动进行稽核规则的学习转换。

智能稽核监控系统，在搭建的数据平台上，通过规则引擎和流程引擎的配置实现自动稽核告警，规范处置流程，能有效促进高校内部稽核工作走向信息化、自动化、高效化。

三、结束语

信息技术时代，高校财务服务的目标就是让教师少跑路，让信息多跑路，让数据引导正确的服务管理路径。智能稽核平台，增加了稽核工作的多元化，包含了对项目负责人、项目经费本、供应服务商信用、频繁支出等多维度的异常关注和风险预警，并整合评价、监控、报告并功能，有效防控风险。建设时，保持系统的开放性和可扩展性，便于未来进一步利用大数据环境，通过教师的历史财务行为和财务数据分析，探索建立财务信用档案，对信用良好的教师和团队最大限度简化报销附件，设立服务快速或专属通道，对失信的教师和团队增加报销附件要求，甚至是审批流程，从而达到引导建设健康有序、抱诚守真的校园财务文化氛围。

参考文献：

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