中小企业资金约束的应对与融资方式分析

田红艳

摘 要 随着我国国家经济建设的日益繁荣，市场上也逐渐涌现出各类的中小型企业，而这些企业由于根基不牢、资金有限的普遍问题也如雨后春笋般蔓延开来。国民经济的发展不能离开大型企业的发展和对外项目的对接，更不能离开诸如市场上这类中小型企业的发展壮大，中小型企业在受到资金的约束和融资方式的约束上仍需努力面对。

关键词 中小企业 资金约束 融资方式 应对分析

企业的发展建设离不开市场经济的运作，在市场经济的范围内加大对企业的经济建设的常规化管理，才能在市场上获得企业融资，增加企业的资金流转率和备用准备金率，提高企业的生产经营成本、扩充实力进而在市场上形成自己的竞争优势，增加经济效益。因此本文将分析在中小企业当中资金约束的应对措施和融资方式希望对企业发展有所帮助。

一、中小企业融资中的问题

融资方式是指企业融通资金的具体形式。融资方式越多意味着可供企业选择的融资机会就越多。企业融资的渠道它可以分为两类：债务性融资和权益性融资。前者包括银行贷款、发行债券和应付票据、应付账款等，后者主要指股票融资。

（一）资金筹资风险

在中小企业融资的过程中采用的融资方式也就是上述所提到的“债务性融资”和“权益性融资”，通过外借资金的方式达到整合企业资金链条的目的，实现中小型企业在短期内出现的财政困难和周转不开的局面。但任何投资都具有人为不可控制的风险，在风险面前中小型企业是不具备任何的风险应对能力。为了企业的壮大发展经营必要的融资方是必不可少的，在进行分渠道获得融资的资金时要加大对企业自己的管理定位，只有清晰了自身的定位和经营现状以及战略才能规划好在融资过程中出现的风险。

例如：红星公司系商品流通企业，为增值税一般纳税人，兼营中小企业融资业务。2017年3月份，红星公司按照中南公司所要求的规格、型号、性能等条件购入一件大型设备，取得税控收款机开具的增值税发票上注明的价款是500万元，增值税额85万元，该设备预计使用年限为10年即城市维护建设税率为7%、教育附加3%。红星公司根据情况，拟将该设备用中小企业融资租赁方式租给中南公司，红星公司财务人员为公司制定了以下两套租赁方案：方案一，租赁10年，期满后设备所有权归中南公司所有，租赁金额1000万元，中南公司每年年初支付租金100万元。方案二，租赁8年，租金总额800万元，中南公司每年年初支付100万元，期满后红星公司将设备收回，设备残值200万元。

（二）治理方面的问题

上述红星的案例当中存在的问题是中小企业在融资过程中经常会出现的问题，其10年的使用期限所付出的设备的使用情况和维护情况，对设备的安全隐患从根本上是人为所无法避免的。在设备的正常使用过程中因机器操作人员的经常使用造成零部件的老化，设备机械的丢失等，如果在人为上不能将人为导致的机器使用率的降低将着重影响企业的正常发展和运营。企业管理者要加大对内部员工的管理和内部机制的建立健全， 将内部的运作机制高效地建立起来，加强对内部的整顿，以保证在企业内部的经营管理能落到实处，抬高企业在市场当中的竞争价值，增强自身的竞争优势，提高企业的综合能力水平。

（三）缺乏法律法规

企业的经营发展离不开国家政府的大力扶植和提供给企业资源，企业在生产运营当中要熟知企业经营的相关的法律法规才能在国家提供的发展平台下高效运营。但多数企业经营者是缺乏对相关法律法规知识概念的理解和清晰的认知，国家政府虽说加大了管理监督监察机制，但从根本上还是注重大型企业所带来的经济效益和税收的增加。大型企业所带来的经济效益直接为国家的经济建设发挥基础性的作用，而中小型企业则需要一个漫长的培养过程才能达到为政府贡献力量的程度，而不是政府为了帮扶中小企业所造成的政府财政赤字、经济周转不开的局面。短板所产生的经济效益也能从根本上提高国家的财政收入，解决国家政府的财政危机，因此政府要加大对中小企业的扶植和重视力度。

二、中小企業融资问题的应对措施

融资即是一个企业的资金筹集的行为与过程。也就是公司根据自身的生产经营状况、资金拥有的状况，以及公司未来经营发展的需要，通过科学的预测和决策，采用一定的方式，从一定的渠道向公司的投资者和债权人去筹集资金，组织资金的供应，以保证公司正常生产需要，经营管理活动需要的理财行为。

（一）完善中小企业的信用评价体系

信用评价体系是通过他人站在局外的角度上对内部主体客观事物展开的信用评价，其关乎对评价内部的一切都可以作为评价的内容。要解决中小企业融资过程中的问题首先要完善企业的信用评价体系，不论是债务性融资还是权益性融资都必须是在建立企业的信用评价体系之上的。不管是去银行贷款还是跟其他企业进行项目的融资都是需要信用资质审核来把握企业的还款能力和还款时间，这是在中小型企业发展的根本，缺乏信用和口碑很难跟其他企业和银行达成合作协议，所以完善中小企业的信用评价体系才能将企业的根基打牢，拿到融资的基本条件。中小企业的发展在此时正是还不能自主独立的时候，要加大关注和帮扶力度，才能让中小企业感受到政府的好处，不断的参与政府所经营的各类项目，提高国民经济的总体水平。

（二）落实企业监督机制

企业在运营当中存在着内部机制不全、管理不到位的明显现象，在应对外来风险危机时内部的监督管控是阻止企业内部受到外界侵害的主要原因，加大落实企业的监督机制、增强风险管控能力将从内部减少企业在运营当中存在的安全隐患问题，这是其一。其二是企业在生产运营的过程当中要想拿到融资借款必须要落实企业的监督机制，融资借款所用来的目的也是为了维护企业自身的内部建设，只有将内部的根基打好才能在企业的“上层建筑”上发挥基础性的作用。任何一切形式的监督管理不能仅仅流于表面，要清楚的落到实处，监督管理是具有强制性和约束性的，能够从合理科学的角度上对企业内部人员起到加强管理的作用，提高员工的警惕性。比如再建立健全监察处理机制、信息反馈机制、奖惩机制和投诉机制、包括网络信息平台的连体监管机制，让监督管理做到无处遁形。

（三）健全企业会计制度

融资是有关于财政方面的问题，对企业的融资要加强基础設施的建设，健全企业会计制度、提高会计人员的工作水平是内部财政建设的核心任务。加强对会计人员的筛选和风险意识的培训灌输，面对具体问题的时候能有清晰的风险应对思维能力，快速在企业融资过程中计算出精准的总成本和拿到项目的融资数额，以及关于此次融资涉及的所有成本以及维护当中所产生的费用，帮助企业在拿到项目融资过程后清楚在中间所产生的价值和收益，以及清晰的会计风险控制体系的建立，解决在融资过程中的所有关于财务的问题。

（四）融资风险管理机制

企业的融资风险管理机制的建立健全能够对企业的经营发展起到决定性的作用，它能解决企业在短时期内出现的资金风险和财政风险，让企业的生产经营建设落到企业发展的实处。在企业的融资过程中存在的必然的风险，因此加大对融资风险的管理建立要从以下几点做起。第一点，加大风险管理意识的培训，明确监督管理的最终目标，实现企业的风险体制的建立。第二点要加强对风险的概预算能力。通过借用外部的科学手段的科学检测提高风险管理的预测能力，增强企业在面临风险时的把控处理能力。第三点是要立足整体、统筹全局，将明确风险管理的整体目标，在企业的融资过程中建立清晰的风险规划和风险统筹意识，以保准在企业的融资过程中其他方案的准备，以促进企业的融资体系的建立。

三、结语

中小企业在面对风险的时候要加大风险管理和风险意识管理的建立。以保证在参与投资的过程中有面对风险和适应风险的能力，提高融资项目的数量以及资金，加大对企业的经营管理，进而提高企业的经济效益和实现自身的社会价值。其中在中小企业的发展过程中还存在着或多或少的安全隐患问题，要解决企业资金的约束问题和融资过程当中的风险问题，企业领导者要加大对企业经营管理当中融资方式的分析和具有清晰的认知这也是提高融资成功概率的途径。最后部分地方的各级政府要提高重视力度，使中小企业健康持续发展下去。

（作者单位为河南中建华会计师事务所有限公司）

参考文献

[1] 刘华凯.中小企业资金约束的应对与融资方式分析[J].财经界（学术版），2018（9）.

[2] 孙靓.我国中小企业的融资方式与金融支持[J].现代经济信息，2019（12）.

[3] 蔡丽博.浅谈我国中小企业融资问题及对策[J].中外企业家，2017（12）.

[4] 孟庆伟.对中小型企业应对金融危机市场营销策略的探讨[J].上海科技日报，2016（5）.