民营科技企业内部控制的要点与难点分析

姚永江

摘要：在社会发展新时期，民营科技企业需要抓住机遇，增强应对风险的能力，提升自身综合实力，从而适应国际化竞争环境，而加强内部控制，有助于完善民营科技内部管理体系，促进管理目标的实现，因此，要加强内部控制工作的开展。文章结合相关的理论知识，对内部控制的要点和难点进行分析，提出民营科技企业内部控制的策略，从而增强其内部控制能力。

关键词：民营科技企业；内部控制；难点

在实践当中，内部控制的目标主要体现在以下几点：一是保证在遵守国家相关法律法规的基础之上开展控制；二是保证各种风险控制在适当的范围之内；三是确保企业自身发展目标的实现，四是对于企业运营发展过程中存在的问题和不足进行查找和分析，及时予以改进。由此可见，内部控制是为了保证企业实现发展目标的有效手段。对于民营科技企业而言，要结合自身特点，以此为目标，对于内部控制进行合理设置。

一、民营科技企业内部控制的要点

民营科技企业具有其自身的特点，一是民营性质，主要注重效益的提升，对其他方面的管理相对较弱；二是科技型企业，属于新时期国家发展的重要产业，尤其是在习近平主席提出供给侧改革之后，注重科技创新，因此，民营企业具有广阔的市场空间和政策优势。基于以上两点，进行民营科技企业内部控制的要点分析，具体有以下方面。

（一）内部控制环境

在民营科技企业内部控制过程中，内部控制环境建设是关键，主要包括内部控制制度建立、内部控制意识形成、内部控制目标设置、内部控制组织架构建立等都属于内部控制环境的范畴，与此同时，企业在内部控制方面的设备购置、重视程度、资金投入等也属于内部控制的基础环境建设部分，这都会为企业后续内部控制工作开展提供支持。

（二）内部控制活动

内部控制活动是保证内部控制工作开展的重要渠道，因此，对于内部控制活动的设置要科学合理。通常情况下，内部控制活动主要有财务审计、绩效考核、风险识别等，这些都有助于内部控制工作的落实。与此同时，在新时期，内部控制活动也要体现创新，并保证内部控制活动的独立性，这样才能客观真实的开展内部控制工作，除此以外，内部控制活动还要深入到民营科技企业的各个方面，比如说成本管理、人资管理、技术研发、市场开发方面等，使内部控制活动多样化，涉及到的领域更加全面化，提高内部控制水平。

（三）内部控制方法

内部控制方法是否科学合理直接影响内部控制工作的执行力，因此，要重视内部控制的方法创新和使用。当前内部控制的方法相对较多，并在不断创新当中，主要有责任制管控、授权控制、审核控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等，一些民营科技企业的内部控制需要根据企业特点，进行针对性的选择内部控制方法，保证实用性。

二、民营科技企业内部控制的难点

（一）如何提升全员的内部控制意识

在实践当中，一些民营科技企业的管理者对于内部控制缺乏认识，认为内部控制与其工作之间并没有联系，只是一种形式化，在有关方面的投入将会得不偿失。而一些员工认为内部控制工作是对自身的一种监督，存在一种“敌视态度”，并怀有“旁观者心态”，积极性不高，导致内部控制意识较差，影响内部控制工作开展的实际效果。

（二）如何选择有效的內部控制方法

在新形势下，企业对于内部控制已经有了一定的认识，并对相关工作开展增加了一定的投入，但是，有关内部控制方面的方法选择仍然存在问题，主要是由于企业内部控制环境是随着时间和发展而变化的，如何能够保证内部控制方法与企业现状之间的吻合度成为了内部控制的难点。

三、民营科技企业内部控制的策略

（一）实现内部控制的全面性

民营科技企业的内部控制不能单一的注重经济效益方面的管控，也不能单一的注重某一环节、某一部门的内部控制，应该注重内部控制的全面性，将内部控制工作落实到整个企业当中，这样才能有助于控制效果的提升。而在实践当中，一些民营科技企业只注重财务部门的内部控制，对于内部控制的整体性把握存在问题，没有理解内部控制各个环节之间是存在紧密联系的，一旦某个环节或者是某个部门出现问题，将会影响其他环节和目标的实现，因此说，要注重内部控制工作的全面性，从整体上来开展内部控制工作，做到各部门和各环节密切配合，协同落实内部控制目标的良好氛围。

除此以外，对于内部控制的全面性体现，还要包括这一工作参与的全面性，要求所有员工参与到企业内部控制当中，明确其在企业控制工作开展中的角色，既是执行者也是受益者，可以建立内部控制知识学习小组，研究内部控制的含义和作用以及方法，并注重应用到实践当中，对于一些较为优秀的个体和团队要给予奖励，形成一种动力，使内部控制深入人心。

（二）注重内部控制的精细化

内部控制工作开展要精细化，这样才可以避免漏洞的产生，降低内部控制压力。对于内部控制的精细化主要体现在内部控制目标要落实到每个部门和每个人，内部控制制度要制定科学可行，内部控制活动选择要合理，内部控制方法要有效，内部控制流程设计要合理，内部控制组织架构建设要能够满足实际工作开展的需要等，这样企业的内部控制工作才会有序进行，做到内部控制的精细化，避免内部控制工作繁杂所导致的工作效率低下的问题。以内部控制组织架构建立为例，需要逐级设置内部控制目标，责任划分明确，然后制定有效的控制策略，跟踪落实内部控制工作，加强过程的指导，配置相应数量的工作人员，并保证工作人员素质满足要求，推动内部控制工作的顺利开展。

（三）增强内部控制的实效性

民营科技企业要注重内部控制的实效性，制定针对性的内部控制体系，避免形式化带来的负面影响。内部控制的实效性可以体现在内部控制工作在开展过程中要与企业实际情况之间具有较强的吻合度，能够对于内部控制风险进行客观识别，并能根据企业的发展进行内部控制策略的调整，分析内部控制中的问题和原因，评价内部控制的效果，然后进行内部控制工作的改进，有助于下一步内部控制策略制定和工作的开展。可以将PDCA的模式、大数据模式、信息化管理的模式应用其中，还可以使用相应的统计分析软件，比如说SPSS软件，进行民营科技企业的风险分析，然后给出相应的建议，实现内部控制的信息化和动态化。

除此以外，为了增强内部控制工作的实效性，可以将相应的方法融合到一起进行工作的开展，这样会更有利于内部控制效果的增强。比如说使用信息化模式进行信息的搜集和整理，然后存储于大数据中心，接下来使用SPSS软件进行分析相应的风险，得出相应的策略，进行内部控制的实施，在实施过程中注重PDCA模式的使用，形成控制闭环，将相应的经验进行总结，应用到下一步工作当中。

四、结语

综上所述，民营科技企业需要注重内部控制环境建设、方法选择和活动开展，在内部控制工作具体开展过程中，要注重全面性、精细化和实效性，提高全员的内部控制意识，选择科学可行的内部控制方法，提高内部控制效果。

参考文献：

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（作者单位：成都华安视讯科技有限公司）