优化企业财务内部控制制度

石凡红

摘 要：企业财务内部控制对很多员工来说都是一个比较陌生的词，但是它对一个企业未来的影响不亚于“利润”、“市场”，所以企业内部所有人都有权利知道企业财务内部控制，也有义务遵守财务内部控制制度。目前这种普及还没有做到，而很多企业其财务内部控制制度本身却已经显露出疲态，有明显的不适应现在市场发展的趋势，本文主要分析了这些制度现存不足的诱因，并提供了一些解决思路。

关键词：内部控制；制度优化；管理手段

前言：在市场化进程加快的今天，我们可以清楚地看到每时每刻都有很多的企业新生或倒闭，因此一个企业想要有持续发展的动力和能力，其自身一定要具备相当的发展能力。企业财务内部控制就是提供这种能力的不可或缺的方式之一，甚至可以直接决定一个企业的发展前景。

一、企业财务内部控制的优化目标

1.解决内部控制意识不强的问题

目前仍有少部分企业还保留计划经济的思想，企业还处于行政干预占主导地位的管理模式，这种传统落后的管理思想将使企业缺乏市场竞争的动力，从而导致企业缺乏对财务内部控制的意识。

2.解决制度的实用性不足的问题

现代管理手段的落后以及企业没有健全的企业财务内部控制体系，让现有的财务内部控制制度和现在的管理需求有明显的脱节，实用性较差。

3.解决管理方面存在的问题

企业主要是通过社会、企业内部、政府等三方面监督财务会计，目前，我国企业没有全面的结合上述三个层面的监督工作，造成企业监督体制无法以综合完善呈现，在一定程度上影响财务内部控制。

二、具体的优化方案

1.加强意识的强调和培养工作

企业内部财务控制对企业的影响不仅仅表现在财务管理上，其对企业未来的发展和员工未来的保障都有着深远的影响，首先一个企业无论是管理层还是普通员工，都要树立起“财务内部控制很重要”的意识，这样才能保证内部财务控制制度的完善运行，让企业内所有人都有意识地去维护相应的制度，认真遵守规章法则。但是目前的情况来看，管理层绝大部分人都有这种意识，但是有的人意识不够明确，而普通员工绝大多数，尤其是不涉及财务工作的人，往往认为企业财务内部控制离自己很遥远。财务控制制度不可避免地波及到所有人，绝大部分员工对“钱”的问题很敏感，因为不理解财务内部控制的需要，难免会对某些制度上的要求产生不解甚至反感，所以在制定企业财务内部控制制度的初期就应当将其中对员工影响比较大又不容易理解的规则给予详细地介绍和标注，在查看制度日常的应用情况时可以定期制作调查问卷，在上班时间下发给员工（纸质），或直接做成电子问卷在网上收集，分析员工对制度存在的疑惑和建议，进一步商榷是否要对制度进行修改并且对一些问题给予解答，消除员工的疑虑，将制度涉及的问题清楚地介绍给员工，就相当于对员工进行了有关企业财务内部控制的科普，让他们对此有更加清晰的认识，有利于后续工作的展开。而企业的管理层是指导上述员工教育的关键人物，所以管理层要更早也要更及时地树立起相关的意识，尤其是在市场形势、全球经济发展十分快速的情况下，要不停地根据已有的变化调整自己的认知，积极学习新的财务内部控制理念，要学会借鉴成功的财务内部控制方法，并集思广益确定新形势下更适合自己企业的控制方法，所以管理层不仅要有财务内部控制的意识，还要与时俱进地随时更新这种意识。广泛培养财务内部控制意识的方法落到实处可以分为线上和线下，线上主要依靠现在人们广泛使用的社交软件和媒体软件，比如社交群，经常向群内分享有关财务内部控制的文章，尽量通俗易懂并且点明对企业内从上至下所有人存在的影响。线下主要靠各种会议来完成，由最高领导层一级一级传达相关的学习内容和要求，最终落实到每个员工，确保他们都受到了最基础的科普。

2.规范现有制度，追求创新、完善

现有制度执行能力和解决问题的能力都有所不足的情况下，首先想到的就是对制度进行修改，即我们所说的规范制度。为了追求财务内部控制制度的实用性，在进行规范时要审视当下的市场情况和公司运营效果，保持经验与创新并行。比如可以通过建立专门的审计部门的形式对企业的财务状况进行监督，该部门要与其他部门保持既相互联系，又彼此独立的状态，具有独立审计权利，可以更好地为企业管理层提供科学、有效的财务数据，帮助其科学决策。制度的修改和创建都是以更加适应现状为目标，因此无论是对现有制度进行规范还是创建新的制度，首先都要考虑到市场环境、公司情况、发展目标的影响，当前制度存在不足的主要原因是受过去那一套“有效的”财务内部控制制度的影响，人们很难脱离或者主观上不愿意脱离已有的经验，所以与现在的发展情况脱节，因此“创新”应当既是要求，也是手段。创新可以借鉴其他企业的应对情况，再结合自身推出新观点，也可以直接从市场变化情况中洞察有效的解决途径。比如“营改增”过后，企业的财务管理与过去有了明显的不同，而中国市场上所有企业同时经历这种改变，很难借鉴成熟的制度制定经验，所以可以从政策颁布后市场上明显的变化入手，从政策本身进行分析，得出“加强发票管理”等相关途径，快速融入变更后的市场。规范制度的入手点是新，最终目标则是完善，而完善主要在长年累月的实践中发现制度存在的漏洞和不足，并及时进行修改和填补，为了快速发现制度存在的不足，管理层应当积极听取全体员工的意见，从中分析出有用的部分，及时召开会议商定解决办法，同时加强公司内部监管力度，检查制度运行有疏漏的环节。

3.加强监管力度，奖惩有度

无论是企业内部管理还是社会，对员工的管理落到实处都是加强对个人的监督和管理。由于员工自身存在较大的不确定性，为了提高企业内部的活力和企业前进的能力，应当对全体员工进行鼓励和约束，鼓励是为了提升企业进步的能力，约束是为了保证员工能严格遵守相應的制度。针对当前我国企业在其财务内部控制监督工作中存在的问题，将企业的审计部门与财务部门区分开来，并建立一个专业的财务审计小组来对财务情况进行监督是一个比较有效的方法，审计部门应该直接向企业的领导层负责，定期对企业的财务部门进行对账等独立的审查工作，对企业的各项财务工作进行科学性、严谨性、连续性的监督。并且身负审计任务的工作人员，其自身的素养也要有所保障，对于他们的监督要靠其他员工的留意和管理层的定期检验，检查他们的工作成果，并收集下面员工的反响，对比审计人员的工作成果。为了提高员工的管理效率，一方面可以建立有效的财务评价体系，使其报酬与工作绩效挂钩，激励财务部门管理人员的工作，提高其积极性。而员工出现了差错也要适当给予惩罚并将惩罚结果公开，让其他员工引以为戒，保证制度的公平公正。提高企业活力不仅要靠对员工的激励，还要一定的竞争，竞争能促进员工的进步，内部机制的活力可以在竞争中得到最大化体现。

三、结语

综上所述，想要激发企业的活力，并在众多企业的洪流中完成自身的发展壮大，首先要提高企业自身的素质，从一个小方面来讲就是优化企业财务内部控制制度，以此来有效提高企业财务管理和财务运作的能力，为企业的发展提供相应的保障。而制度的完善对企业内部所有人都提出了要求，管理层要担负起应有的责任兼具长远的眼光，员工们要积极配合，自觉遵守相关的规定，共同为完善企业财务内部控制做贡献。

参考文献：

[1]梁勇.加强企业财务内部控制，防范企业财务风险[J].中国商贸，2014 （31）：38-39.

[2]吴彩红.企业财务内部控制存在的制度问题及解决措施[J].现代经济信息，2011，（20）：199.