“互联网+”背景下大数据对税收管理的影响

谢华丽

[摘 要] 在“互联网+”的这样一个信息时代的背景下，大数据的应用变得更加广泛。在税收管理方面，大数据同样起到了十分重要的作用。如何能够更好地将大数据技术应用到税收管理的活动当中成为目前十分关键的问题。本文通过“互联网+”背景下大数据对税收管理的影响及意义进行分析，从中发现并总结出大数据在税收管理活动的应用过程中存在的问题，提出相应的改进措施，由此推动大数据在税收管理中的进一步发展。

[关键词] 互联网+；大数据；税收管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 09. 060

[中图分类号] F812.42 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2019）09- 0132- 03

1 引 言

伴随着互联网技术的不断发展，互联网在人们生活中的应用变得越来越广泛。许多行业都能够与互联网技术相结合，这也就促进了“互联网+”的發展。在2015年的政府工作报告中，李克强总理提出了“互联网+”行动计划，这标志着“互联网+”成为国家的发展战略之一，这对于“互联网+”本身的发展以及各行业的发展都起到了十分重要的作用。在税收管理方面，为了能够更好地进行税收管理以及服务纳税群体，国家税务总局发布了《“互联网+税务”行动计划》，这使得我国税收的发展迈向了更高的台阶。大数据，作为“互联网+”时代的产物，在2015年的8月，国务院发布了《促进大数据发展行动纲要》，希望大数据能够成为推动我国经济发展转型的新动力。在税收管理的改革进程中，大数据也在不断发挥着其独特的作用。

2 “互联网+”背景下大数据在税收管理中的应用

2.1 大数据在“金税三期”中的应用

在大数据不断发展的背景下，2015年中国发布了“金税三期”的优化系统，该系统将我国的税收管理的改革推向了一个新的进程。金税三期在历经多年发展后，于2016年底在全国范围内成功推广应用。金税三期拥有三个动态的数据库，这三大数据库也分别对应了我国税收的三大税种，即增值税、企业所得税、个人所得税。

2.1.1 金税三期在增值税税收管理中的应用

增值税是我国税收中的第一大税种，增值税作为一种流转税，在税收过程中环环相扣。当前，有一些增值税的纳税人为了能够减少其应纳税额，在未发生真实的购销情况下，通过不正当渠道购买增值税专用发票从而抵扣其进项税额；也有一些人为了从中获取利益，为他人虚开增值税专用发票，这些不合法的方式都会导致国家税收收入的大量流失。但是在大数据技术的支持下，金税三期能够实现对货物及服务品名等信息进行完整采集，并且掌握企业销售货物及服务的类型、购销关系、经营的真实情况等，在掌握了大量数据的前提下再进行详细的分析，这不仅能够对虚开增值税发票的问题进行严格的监控，同时可以提高增值税税收管理的效率。

2.1.2 金税三期在企业所得税税收管理中的应用

在企业所得税的税收管理中，经常出现这样一个问题，即许多企业为了能够少缴税款，从而少记收入，虚增成本费用，达到减少其应纳税所得额的目的。因此在金税三期的数据库中，有一大数据库为报表数据库，该数据库服务于企业所得税的管理之中。在报表数据库中，通过对企业报表中各项收入及成本数据的收集后，根据真实、相关、配比的原则对企业的收入、费用等进行数据信息与逻辑关系的分析，及时发现其中存在的问题，并进行跟踪控制。

2.1.3 金税三期在个人所得税税收管理中的应用

在营业税改征增值税后，个人所得税成为地方税收来源的重要税种之一，因此，个人所得税也是税收管理中一个十分重要的税种。在金税三期的三大数据库中，其中一个数据库就是个人数据库，该数据库主要服务于个人所得税的管理。当前，金税三期已经全面上线个人所得税的申报，并且全国范围内各个省市的个人所得税申报表样式也得到统一。按人管理、数据统一规则以及数据集中处理等管理方式的改变，使得金税三期可以系统地取得以自然人为单位的收入数据，并在后台进行大数据分析，比较同行业类似个人收入的层次差异，从而可以加强对个人所得税的税收管理。

2.2 大数据在风险识别中的应用

税收，作为我国财政收入的第一大来源，它在保障我国基础设施建设以及人民生活水平提高等方面有着重要作用，但是在税收的过程中经常会伴随着税收风险的产生。在互联网与各个行业联系日益紧密的背景下，伴随着大数据技术的不断进步和升级，税收管理同样可以从中创新出新的管理模式。通过大数据对纳税人各项核心税务数据的收集与分析，能够第一时间将其中存在的问题及风险传递给税收管理人员，使得税收管理人员可以快速地进行问题的解决及风险的控制。不仅如此，在大数据技术的支持与帮助下，动态数据不仅可以对纳税人以往的纳税行为进行分析从而识别风险，还可以根据当前的信息对未来数据的变化进行预测，这样可以使得税收管理人员加强对相关纳税人的监督检查，从而更好地避免税收风险的产生。

2.3 大数据在税务稽查中的应用

税务稽查作为税收管理中一个十分重要的部分，主要是指税务机关依照相应的法律法规对纳税人的纳税情况进行监督和检查的一种方式。在大数据技术不断进步的今天，从选案开始，便可以将大数据技术应用到其中。目前，大数据在税务稽查中已经初步实现是智能选择案件以及对发票流进行分析等，这对于税务稽查而言是一个跨时代的进步，不仅节省了时间，同时提高了税务稽查的精准程度。在税务稽查中的许多环节，都十分依赖数据，只有对数据进行完全的掌握与分析后，才能更好地展开下面环节的工作。因而，通过当前的大数据技术能够建立许多的分析模型，这些模型根据行业的特点进行分类，将选择稽查的企业放入到该企业所处的行业模型当中，可以快速看到该企业的相关数据分析，这样可以帮助税务机关做出较为准确的判断，从而有助于审理乃至执行阶段的展开。

3 “互联网+”背景下大数据对税收管理的意义

3.1 提高税收管理的效率

将大数据的先进技术应用到税收管理这样一个宏观而又庞大的活动当中，其中最为显著的意义就是提高了税收管理的效率。当下，人们的生活节奏越来越快，在许多事情面前人们能够做的就是更好地分配固有的时间，做到效率的最大化。这一点在税收管理中也体现得十分明显。由于税收管理活动自身特有的特点，因此要求有大量的人力物力投入其中。充分的运用大数据在税收管理中的应用，最为直观的一点就是节省了人力资源，将互联网与大数据相结合，替代了以往的人工操作；其次，大数据技术能够通过建立的各种模型对收集到的相关信息进行快速而又有效的整合，这不仅能够提高准确率，同时节省了时间成本。在大数据不断与传统行业相结合的背景下，积极推动大数据与税收管理的融合对于提倡税收整体改革的税务机关而言是一个历史性的进步。

3.2 创新税收管理的方式

税收管理方式总是随着时代的变迁而不断进步，在当下“互联网+”的时代大背景下，互联网+税务的应用范围变得越来越广泛，而大数据的产生更是促进了税收管理方式的变革。以往，纳税群体只能通过到税务大厅才能进行涉税事项的办理，无论是领用发票还是申报纳税，都需要通过税务大厅的窗口进行。但是在大数据与税收管理相互融合的今天，已经创新出了一种新型税收管理方式，即O2O方式（Online to Offline），也被称为线上到线下方式。这种税收管理方式的创新性改变，极大程度地节约了纳税群体的时间，打破了只有在规定时间在规定地点才能办理的传统，同时，这也减轻了税务机关的工作压力。创新税收管理方式是税收改革的一个重要部分，因此充分的运用大数据技术显得至关重要。

3.3 强化了税收管理服务

在税收管理方式的不断创新之下，税务机关的税收管理服务也相应地得到了加强与改善。通过大数据的运用，许多以往无法当场进行的税收服务现在都能够当场及时进行。大数据拥有着对大量数据进行快速而且精准分析的能力，在其建立的大量模型当中，通过交叉比对分析等方法，对纳税群体进行更好的服务。同时，随着金税三期的上线并且开始广泛使用，不仅仅能够对税收管理提供较为便捷的途径，也推动税务机关服务人员服务的透明公开，在这种情况下，不仅有利于上级税务机关对税负服务人员的检查与监督，还能够充分发挥人民群众在税收管理服务上的监督作用。在监督强度不断加大的情况下，税务机關的服务人员能够更好地融入工作当中，为纳税群体提供相关服务。

4 建 议

4.1 加大在数据安全领域的创新与投入

数据的安全问题关乎每一位纳税人的利益，因此在税收数据的安全问题上需要更加严谨的态度去对待。如何才能够更好地保护纳税人的数据安全，最重要也是最为核心的一点就是加大在数据安全领域的创新与投入。创新能够更快速地解决问题，同时也可以将问题的解决方式推向一个新的高度。而加大投入则是创新的基础，无论是在科研人员的培养上还是新技术的研发上，只有加大投入才能保证项目整体得到更好的运行。

4.2 强化大数据在税收管理中的应用

大数据与行业结合的目的是促进行业得到更快、更好的发展，在税收管理活动当中也不例外，借助于大数据技术的帮助能够推动税收管理的改革，同时能够提高税收管理的效率，强化税收服务。为了能进一步的推动税收管理的发展，应该强化大数据在税收管理活动当中的应用，进一步挖掘大数据在税收管理当中的潜力，为税收管理活动提供更好的服务。

主要参考文献

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