铁路货运票据电子化风险管理探讨

李洪波

(中国铁路北京局集团有限公司 天津货运中心，天津 300142)

《铁路货运票据电子化作业办法》于2018年3月正式实施，铁路货运票据进入电子化时代。货运票据电子化在提升用户体验的同时，也对铁路企业内部作业流程进行优化，实现铁路货运作业货物流、作业流、信息流的三流合一。铁路货票电子化工应综合考虑多方面因素，确保铁路运输的有序进行。因此，应采用科学的风险管理方法，对铁路货票电子化的各个环节进行风险控制。

1 铁路货运票据电子化风险评估分析

1.1 风险管理基本理论

风险管理是对内部控制的继承和发展。现代风险管理理论认为，个别风险的发生是具有偶然性和不可预知性。但是，通过对大量风险事故的分析，发现风险往往呈现出明显的规律性，可以进行测定。因此，针对具体风险相关因素充分了解并实施有效控制，则可以降低发生风险的可能性[1]。

风险管理的基本流程分为目标设定—风险识别—风险评估—风险应对—风险控制。其中，目标设定为企业将要实施的风险控制设定了标准，提供了企业风险管理资源分配的依据。风险识别是风险管理的首要环节，只有在全面了解各种风险的基础上才能够预测风险可能造成的危害。风险识别的基本应用方法包括调查问卷、SOWT分析、损失事件追踪、流程图等，因而根据铁路货票电子化作业的特点，采用流程图方法对作业环节中各种风险及潜在的危险因素进行风险识别，然后再进行风险评估。风险评估由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，进而确定各项风险的可能性和影响强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。风险应对是指采用控制性技术与财务型技术两大类技术来降低风险，前者主要侧重于避免、消除或减少意外事故发生的机会，后者则是在实施应对技术后对无法控制的风险所做的财务安排。风险控制作为风险管理的最后环节，通过对所采取风险应对的适用性进行分析，对风险管理的目标设定、风险识别、风险评估、风险应对进行修正，形成周期性的风险管理[2]。

1.2 铁路货票电子化风险评估

（1）铁路货运票据电子化作业流程。铁路货运票据电子化作业流程图分析法是将整个企业生产过程中各个环节进行系统化分析，制成铁路货运票据电子化作业流程图，从而便于发现及降低企业面临的风险，并采用风险评级清单来对铁路货运票据电子化的风险进行描述和评级。依据《铁路货运票据电子化作业办法》，将铁路货运业务整体流程划分为需求受理、进货、装车承运、始发及途中作业、卸车、交付6个部分[3]。货运票据电子化作业流程如图1所示。

图1  货运票据电子化作业流程图Fig.1 Flow chart of electronic shipping papers

（2）铁路货运票据电子化风险识别。为确保货运票据电子化工作顺利实施，天津货运中心组织专门人员成立风险管理小组，广泛调研，通过铁路货运票据电子化作业流程图分析法对货票电子化实施过程中的风险点进行识别与评估，并就对评估结果为重大的风险点进行风险应对。①需求受理阶段的风险识别。从站段层面来讲，主要关注业务受理时间较长引发客户投诉引发法律风险；托运人实名制运输资格审核环节客户信用不良导致运输安全隐患和运输收入损失引发市场风险和财务风险；办公硬件设备老旧故障率偏高，软件系统未及时升级引发运营风险等。②进货阶段的风险识别。主要关注货物品名、重量是否与运单相符防止客户匿报品名运输导致运输安全隐患引发运营风险。③装车承运阶段的风险识别。主要关注外勤货运员是否严格执行装车“前三检，后三检”制度，防止装载加固不符合安全运输规定引发运营风险；货运核算员是否正确录入承运计费记事条件核收运费，防止业务不熟练导致计费错误引发运营风险；运单管理不善丢失引发法律风险；增值税发票的领发存环节可能引发法律风险与财务风险；进款资金的收缴存环节引发财务风险。④始发及途中作业阶段的风险识别。主要关注始发站取消托运、途中作业(运输变更，途中扣车)的相关处理不符合规定引发运营风险和法律风险；铁路企业由于运力原因造成超期限运输问题导致客户索赔引发法律风险；既有规章相对滞后影响电子化作业流程引发运营风险。⑤卸车阶段的风险识别。重点关注货票电子化信息系统之间交换数据不畅导致漏少收到站杂费引发财务风险；外勤货运员未按规定进行卸车前三检、卸车后三检，并对实重计费的货物进行检斤验货引发运营风险与法律风险。⑥交付阶段的风险识别。重点关注是否核对领货凭证及收货人身份信息留存影像资料验放货物出站，产生错交付或漏交付，客户投诉或索赔引发法律风险与财务风险；是否规定计算并收取杂费导致漏少收，引发财务风险关注进款资金的收缴存环节引发财务风险等[4]。

（3）货运票据电子化风险评级清单。风险识别是建立在广泛的信息收集基础上，既要考虑已经发生的，还要着眼未来，通过风险管理小组调研，对采集信息进行整理归类，并按照风险的可能性和影响程度对收集到的不利事件进行风险评估，货运票据电子化风险评级清单如表1所示。

表1  货运票据电子化风险评级清单Tab.1 Risk rating list of electronic shipping papers

2 铁路货票电子化风险管理分析

通过铁路货运票据电子化风险评级，风险管理小组对总体评分为“重大”的1，7，8，11，13项事件采取风险应对管理。

（1）对于进款资金的安全问题，采取风险规避、风险控制管理。资金安全问题风险点分析，运输进款的核收发生在装车承运—核收运费与交付—核收杂费环节，缴款分为电汇、POS机刷卡、预付款、支票、现金5种形式。中国铁路北京局集团有限公司于2018年初对电汇形式的进款与银行系统协商启用定向支付功能，有效地规避了电汇错汇的资金风险，同年8月又对管内POS机进行更换升级，实现了货票系统直接支持POS机付款功能。风险管理小组将资金的风险管理的关键点确定为支票与现金的交款方式上，引导营销人员积极与客户沟通，尽量采取电汇、POS等安全性更强的结算方式，经过将近一年的努力宣传，大多数客户开始使用电汇、POS等方式付款。

现金交款业务大多为小额杂费与节假日期间交款，针对此种情况采取2种交款形式。①引导客户使用POS或支票形式缴款。②提示有现金缴款业务的营业网点必须做到存入保险柜，金额较大时安排人员值班，送款时必须做到专车双人送款。由于支票可以背书转让，因而必须严格落实执行印鉴分管、使用审批等牵制性制度，风险管理小组人员不定期对管内6个有独立收入专户的网点牵制制度实际执行情况进行重点检查。

（2）对于客户匿报品名运输的问题，采取风险规避管理。匿报品名运输违背货物托运安全承诺，特别是恶意匿报品名运输危险货物，严重威胁铁路运输安全，必须及时停止受理该托运人提报的运输需求，并上报铁路局集团公司，建议在管辖范围内各营业货运站一并停止受理该托运人提报的运输需求，并将该公司法人列入失信人员名单，防止其注册其他公司进行类似违法行为，对于货运业务拒绝低等级托运人提出的承运要求是风险规避的主要手段之一。

（3）对于交付环节未落实实名制交付的问题，采取风险控制措施。铁路货运客户具有合作时间长，业务相对固定的特点，接触次数多后，逐渐放松对领货证明等文书材料的审核，一些应坚持的原则被逐步弱化，有可能引发经济合同纠纷，另外，从法律范畴来看，运单为运输行为的运输合同，货物的归属不因承运而发生改变，领货凭证不具有物权凭证的性质，也不是惟一的领货证明[5]。风险管理小组成员一方面在现场检查时向职工宣传合同法、担保法、物权法相关内容，一方面借助职工星级评定及标准化班组评定活动为载体，引导职工规范作业标准，降低交付风险[6]。

（4）对于交付环节漏收少运杂费的问题，采取风险控制措施。电子化交付流程中对票据进行内交付，对现货进行外交付。内交付环节涉及到达货物运输杂费的核算，对到达货物货运杂费中取送车费、到站装卸费、仓储费的漏收或少收，几乎都是未按规定进行内交付造成，针对此种情况，按照“业务标准化，标准流程化”的原则，对管内30个营业网点逐一进行规范，要求各网点在计费环节，必须使用系统计费功能，禁止按经验以人工方式核收到达杂费。2018年5月对管内2个网点进行检查时发现，由于未严格执行货票电子化交付流程漏收装卸费、取送车费金额为5 000元和8 000元，到11月，由于严格执行电子化交付流程，已无漏收金额。

（5）对于货票电子化信息失真问题，采取风险转移措施。由于货车调送单信息失真，《铁路货运票据电子化管理暂行办法》将货车调送单明确为货票电子化相关票据之一，并将其集成在铁路货运站安全监控与管理系统(以下简称“货运站系统”)中，根据《铁路货物运输管理规则》相关解释，货车调送单是铁路企业掌握专用线、专用铁路装卸车，正确核收货车延期使用费的基础资料。在现阶段应用中，电子货车调送单的时间与金额并不准确，主要原因为：①货运站系统未在企业专用线进行安装应用，企业运输员签认时间段的功能实际上由货调人员代签；②货车延期占用费的计算与企业专用线运输协议约定的一批作业能力有关，货运站系统暂不支持此功能；③铁路企业各项运输指标的统计沿用18点统计法，如果按作业实际完成时间录入系统会造成大量的计划落空。针对这些原因，在检查营业网点货车延期占用费核收是否正确时，仍然以手工填制的货车调送单为准。

3 结束语

铁路货票电子化风险管理形成了系统流程，积累了较多企业内外的信息，为站段整体战略制定提供了重要的参考依据；在理顺相应管理环节工作的同时，最大限度避免了货票电子化实施过程中的市场风险、运营风险、法律风险、财务风险、资金风险等，成为站段总体战略顺利执行的有力支撑[7]。《铁路货运票据电子化管理暂行办法》规定“铁路货运、车务、车辆和机务等相关作业环节依据货运票据电子信息进行管理，组织作业”，货票电子化的范围涉及电子化票据21种，涉及铁路运输信息化系统18种[8]，应针对不同系统的特点实施对应的风险管理，使风险管理工具更加广泛地融合于运输生产的各个环节，以充分发挥风险管理的价值创造能力。