企业税收筹划面临的问题与对策研究

陈雪娇

摘 要 依法纳税是我国企业经营活动中重要的组成环节，随着国内相关税制体系的不断完善，企业涉税规模与事项也逐渐增多。通过合理筹划企业税务降低企业成本支出，是企业在激烈的市场竞争中获取可持续发展力的重要渠道。本文主要分析了纳税筹划工作的重要性与现实意义，提出了相关优化建议，以期能有效提高企业财务管理水平与效率。

关键词 税收筹划 财务管理 缺陷不足 对策

一、企业税收筹划的现实意义

（一）合理的税收筹划可以有效地降低企业税负压力

企业营运的最终目标就是为了获取利益的最大化，而为了提升经济效益，就需要做好内部管理，尽可能地降低成本支出。在当前全球经济一体化进程的推进之下，愈发激烈的市场竞争，使降本增效成为保持自身在行业内的核心竞争力的重要途径。而对企业税务进行合理的筹划，可以有效地降低企业整体税负压力，使转嫁到产品上的成本摊薄，进而提升了企业的经济效益。与此同时，企业税收筹划优势还体现在对纳税节点的控制上，使企业获取更多主动权，延迟纳税时间使企业获取到更充裕的时间，显著提升了企业内部有限资金资源的利用效率。

（二）纳税筹划是提升企业财务管理能力的重要渠道

纳税筹划需要财务人员拥有丰富财务管理经验，通过外部引进或内部学习培训，还需要得到其他部门的通力配合与支持，才能切实实现合理筹划企业税务的目的。在这种融洽和谐的内部协调氛围内，企业财务管理水平与工作效率也得到了极大的提升。一方面，财务人员需要及时地了解最新税务新政与企业优惠政策，梳理财务工作流程，便于筹划工作的顺利开展。另一方面，通过各个部门的配合使企业全体员工都能够清晰地认识到税务筹划的重要性与开展途径，也使企业管理者意识到合理纳税筹划工作的合理性与合法性，在以后的工作中能够大力支持与鼓励，为企业创造更多的经济效益。以上两个方面都从多个途径提高了企业財务管理能效与积极主动的纳税意识。

（三）有利于积极响应国家宏观经济调控

企业合理合法的纳税筹划需要建立在对国家相关税收政策法规充分熟知与利用的基础之上，而有关部门在不同经济时期所制定的税收政策又是结合当前经济发展趋势的结果体现，通过各类优惠税收政策来积极引导企业扩大技术创新与提升服务质量。为了更好地利用国家税收优惠政策，对企业纳税工作开展深度筹划，企业也必然向政策引导的方向变革与调整。这样的引导政策不但符合企业对于利益的追求，也无形中实现了国家宏观经济调控的目标。另外，企业通过充分的税收筹划后降低营运成本，实现了产业调整、业务优化整合，从这个方面来说也完善了我国当前经济结构，从长远的发展眼光来看，税收筹划是国家与企业利益的统一。

二、完善我国企业税收筹划现状的对策

（一）企业应提高对税收筹划的重视程度

我国企业当前的税收筹划能力水平参差不齐，造成较大差异的原因在于部分企业，尤其是中小规模企业对于税收筹划工作意识的淡薄，没有将相关筹划工作纳入财务日常管理中，充分行使自身的正当权益。因此，企业需要意识到税务合理、科学筹划给自身带来的优势与正当性，充分利用财税优惠政策为企业切实降低整体经营成本，强化内部财务管理水平与效率。一方面，以相关政策法规为依据，对企业经营环节及各个流程进行适当的调整；另一方面，企业管理者也需要适时地将纳税筹划纳入企业重要的管理范畴，清晰地意识到筹划工作给企业、宏观经济以及国家利益带来的益处，积极的适应企业外部环境的变革。

（二）及时关注国家最新税务法规新政

企业合理的纳税筹划需要对现行的税务政策法规熟知的基础上，清晰的认识偷漏税与纳税筹划之间的差异，深度钻研国家及地方法规政府的订立初衷，积极的维护税法的严肃性与权威性。另外，收集与企业经营特性与业务开展相关领域的税法，强化与税务执法机关的沟通交流，向具有优秀经验的企业学习与探讨税收筹划的知识与方法，并灵活应用于自身企业中。

（三）构建完善的税收筹划风险预警体系

税收筹划不当会给企业带来不必要的税务风险，因此企业不但要关注营运风险，还要加强防范税收筹划风险。尤其是企业管理者，不能一味地追求节约企业经营成本，铤而走险的使企业暴露在政策税收筹划范围之外。首先，要树立正确的法治理念，依法进行企业纳税活动，保障纳税筹划工作的合理合法性。其次，在企业内部构建完善科学的纳税筹划风险评估以及预警机制，以自纠自查为主，在税务相关法律允许的范围内开展筹划工作，切实降低因税务筹划而产生的税务风险。另外，还要结合当前发展成熟的计算机信息技术，对税收筹划过程中的风险进行实时监测与管控，达到预防控制的效果。

三、结语

尽管当前越来越多的企业意识到税务筹划的重要性，逐渐将其作为财务管理工作中的核心内容。但从现实来看，我国企业税收筹划处于起步阶段还有待提高。企业只有通过不断的实践，优化企业内部管理流程，引入专业人才，才能够充分实现财务管理价值最大化，为企业创造更丰富的经济效益。

（作者单位为钦州市滨海新城置业集团有限公司）

参考文献

[1] 亢俊峰.企业税收筹划——以企业所得税为例[J].中国管理信息化，2018，21（15）：38-42.

[2] 张晓燕.营改增背景下企业税收筹划对策的思考[J].中国商论，2018（28）：26-27.

[3] 张文心.高新技术企业税收筹划探究[J].纳税，2018，12（31）：58+62.

[4] 毛文静.论营改增背景下企业税收筹划的对策[J].中国市场，2017（06）：37-38.