城投企业集团涉税风险管控

王海霞

摘 要：在国家经济繁荣发展的大背景之下，我国的企业也在迅速发展。税收不仅是我国重要的经济来源，也是企业作为社会活动积极分子应尽的义务。在长期的实战经验中，我国的税收政策已渐渐完善，情势也渐渐明朗，但仍旧还有许多不完善的地方。城投企业集团作为全国各大城市政府融资平台，不仅资金流动量大，涉及的项目也繁杂，致使在涉税问题上风险加大。本文将指出城投企业集团涉税问题上存在的风险，并提出针对性的改善建议。

關键词：城投企业集团;涉税风险管控;税收的重要性;企业发展

一、引言

税收不仅对于国家来说是重要的经济来源，缴纳应有的税费对企业来说也是应尽的义务，可以间接地帮助企业的发展。加强企业内的税务管理，有助于企业人员财务管理意识的培养，可以帮助企业调整产品结构和合理地配置资源，使得企业的发展更加稳定。企业进行合理地纳税是企业作为社会活动分子应尽的义务，依法进行缴税可以间接地维护企业的社会形象，从而使企业的发展更加健康，有助于营造整体健康的市场环境，推动国家经济的发展。

二、城投企业集团涉税问题上存在的风险

（1）国家相关政府机构的监管力度不高

国家为了加强对企业的税收管理，降低各个企业的涉税风险，杜绝企业和个人偷税漏税的现象，成立了专业的税务管理机构，负责企业的税收。企业内部为了减少自身的税务压力，降低税务成本，提高自身企业的经济效益，针对国家的税收政策、当地的税收情况以及自身的发展情况，往往会采取一系列的税务管理措施。国家的税务管理部门不仅要负责企业和个人的税收，还应当兼具监督的任务。在实际的管理过程中，企业的项目繁杂、地方上的税务任务较重，加上现在的经济增长速度加快，不断有新兴的企业集团出现，也就意味着税务人员的工作范围不断拓展，使得政府税收工作人员的工作强度不断加大，现有的工作人员已经无法满足当前的税收任务，使得城投企业集团的涉税风险不断加大。

（2）需缴税项目较多，在实际操作时容易忽略

城投企业集团与一般的企业集团不同，城投企业主要是针对城市的发展情况，对城市中需要建设的项目进行统筹规划和建设。城市中需要建设的项目很多：学校、公路、娱乐设施等等，所以城投企业的建设项目很广泛，在进行缴税时，出现漏洞的可能性也较大。城投企业每年的项目很多，且项目的规模也有很大的不同，企业内部为了减少自身的税收压力，降低税收成本，增加企业的经济效益，实行了针对性的内部税务管理措施。企业内部的税务管理人员对自身企业的项目难以做到了如指掌，在实行内部的税务管理的时候难以掌握管理的程度，加大了企业集团的涉税风险。政府的税务管理人员面对繁杂的项目缴税，也难以针对不同的项目实行统一系统化的分类，使得城投企业集团的涉税风险进一步加大。

（3）城投企业的性质特殊，导致进行税收时难度加大

城投企业是国家政府部门为了加强当地的城市建设而成立的企业，最终的管理权归属政府。现在我国的经济市场不断发展，在巨大的利益面前，许多人冲昏了头脑。虽然近几年严打贪污腐败的力度不断加大，市场的风气得到了很大的改善，但还是不乏一些利欲熏心的人继续为自己牟利。政府工程的规模跨度很大，其中有很多经济投资力度很大的工程，政府管理人员为了自己的经济利益，不仅会将一些项目经费中饱私囊，甚至会对城投企业集团的税务疏于管理。政府的税务人员与其他部门是一体的，在城投企业集团的税务管理上难以依据法律制度进行严惩，加大了城投企业集团的涉税风险。

（4）内部人员对企业内部的税务管理制度不熟悉

城投企业内部的税务管理政策，是企业的管理人员针对企业的发展情况和项目的实际情况而制定的。企业内的项目繁多，使得工作人员难以对所有的项目都做到了如指掌，也难以把握项目的税务管理力度，使得企业内的税务管理人员在进行税务管理时，时常会出现触碰法律边缘的情况。政府的税务工作人员在后续进行涉税核算的时候，经常会发现出现错误的情况，加大了城投企业集团的涉税风险。

三、针对城投企业集团涉税问题上存在的风险提出的改善建议

（1）国家相关部门应加强对城投企业设施问题的管理

要想降低城投企业的涉税风险，减少企业在发展过程中的偷税漏税的现象，就要从税收政策出发，针对当前企业集团内部的税务管理政策，进一步完善国家统一的税收政策和法律条款。当前社会的经济正在不断地发展，为了使当地的集团企业更好地发展而不受外界的阻碍，政府的工作效率也要跟得上企业的发展脚步。针对当前新兴企业不断涌现，政府税务部门的工作人员难以同时兼顾税收和监管两种任务的局面，管理人员要采取相应的措施。为了进一步加强对城投企业的涉税监督力度，政府的管理人员可以将税收部门和监管部门进一步细化，两种工作可以分部门进行，加大对城投企业的涉税监管，降低城投企业的涉税风险。

（2）城投企业集团内部要有明确的分工，使工作更加具体化

面对繁杂的项目工程要想实现系统化、统一化的涉税管理，就必须有严谨的税收政策。城投企业自身要将自己做建设的项目进行及时地记录以及备案，在记录的时候，要将项目的具体规模以及实际的经济效益明确上报，以便政府的税务人员在进行税收管理和后续的监督时有正确的依据。除此之外，为了使企业集团内部的税务管理更加合理化，要将所建设的项目实行具体的、明确的分工，以便税务人员可以详细地掌握企业集团内部的项目情况，针对自己部门负责的内容实行统一地、合理地管理。企业集团的税务人员在向政府的相关部门进行税收缴纳工作的时候，要有专人负责，实行专人专项，以便后续监督部门进行统一的核实。

（3）政府的税务部门在管理企业的税收时，应按照相关法律进行统一管理

为了进一步规范城投企业集团的税务管理，减少企业偷税漏税的现象，国家政府部门应制定针对性的、统一的税务管理政策，在管理条律中，要重点加大对违法涉税企业管理人员的惩罚力度。最重要的，还是要减少政府人员对城投企业集团的税务管理工作。城投企业在进行缴税时，应当与其他企业同时进行，采取相同的缴税方式，并且要由企业内的税务管理人员与政府的税务部门直接交接，随机抽选城投企业的税务管理人员，以便后续的监管。国家也要加大对地方城投企业集团的涉税检查力度，不定时下乡检查，对有违法乱纪现象的企业，要将企业的相关管理人员和政府管理人员及时地、严厉地作出处理，杜绝城投企业偷税漏税的现象发生。

（4）城投企业应提高内部税务管理人员的专业素养，降低企业的涉税风险

针对自身企业的实际发展情况和法律的具体规定，城投企业集团的管理人员要制定严密的内部管理机制。为了让企业内部的税务管理人员及时地熟悉企业内的税务管理机制，企业要定时地对税务管理人员进行培训，不仅要针对企业内的税务管理机制进行普及，还要将现阶段正在进行建设的项目进行介绍，让企业内的税务管理人员对正在进行的项目有详细地了解，以便后续的税务管理和缴税工作。同时也要提高对税务人员专业素养的要求，是企业内的税务管理更加专业化、系统化、完整化。

四、结束语

城投企业是国家政府机构为了建设城市工程而成立的机构，企业的最终管理是国家政府机构。虽然几年来收税政策一直在随着企业实际的缴税情况在修改，但企业内部仍旧存在着许多偷税漏税的现象，使得国家企业的涉税方面存在着巨大的风险。要想改善我国企业的缴税现象，使得企业缴税更加系统化、完整化，就必须发现企业的涉税风险，针对不同的问题采取不同的解决政策，在加强统一管理的同时也要有更加实用性强的管理政策。

参考文献

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