现代企业财税管理新探讨

摘 要：企业财税管理在现代企业管理中具有非常重要的作用，是实现现代企业战略目标的主要管理之一。在“营改增”财税改革、大数据“互联网+”时代，探讨现代企业财税管理面对的新环境以及面临的新问题，并在此基础上，提出现代企业财税管理应有的对策和建议，提升现代企业财税管理水平，减少现代企业财税压力，降低现代企业税收成本，提高现代企业的赢利，增强现代企业的竞争力，提高现代企业的经济效益和社会效益，推动现代企业的可持续发展。

关键词：财税管理;现代企业;大数据;营改增;对策

企业财税管理是现代企业经营管理的一项非常重要的内容，贯穿于现代企业价值链的一系列运营管理中，是实现现代企业战略目标的主要管理之一，是推动企业长久的可持续发展的动力之一。在全球经济一体化、“营改增”财税改革、“互联网+”时代，探讨现代企业财税管理，提高企业财税管理水平，降低企业财税压力，增强企业核心竞争力，具有很重要的意义和价值。

一、现代企业财税管理面对的新环境

市场经济大数据时代，财税管理在企业竞争中的作用越来越明显。企业通过合理的财税管理，提高财务管理水平，可以降低企业运营成本，提高企业竞争力，提升企业的市场份额，提升企业的赢利，以取得最佳的经济效益和社会效益，促进企业的长久生存和可持续发展。

1.大数据对企业财税管理的影响

近年来，网络科技“互联网+”的飞速发展，大数据技术的迅猛发展及大数据技术的广泛的综合应用，为现代企业发展带来了更多的机遇，也对现代企业财税管理产生了一定的影响。首先是财税政策方面的新变化，国家发布了“互联网+税务”计划;其次是国税地税的合并;此外，增值税发票网络版的上线，电子发票的快速发展，进一步促进了国家税务信息化的发展。

大数据的发展可以助推财务转型升级，提高现代企业财务管理能力。随着大数据的快速发展和广泛应用，现代企业不仅可以从自己的财税报表，也可以从客户层面及业务层面来获得有效的财税信息;同时，现代企业还可以对财税信息进行加工分析处理，进而选取可以利用的财税信息，有助于深入剖析财务管控方面的问题;另外，财务监管体系的完善对企业财税风险监控及预警处理的要求也越来越高，有利于提高现代企业运营管理的效率和效果。

2.“营改增”对企业财税管理的推动

“营改增”就是将营业税改为增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，这样可以减少重复征税，推动财税体制改革，可以有效降低企业税负，可以调动各方面的积极性，促进现代服务业尤其是高端服务业的发展。自2016年5月1日起，中国全面推开“营改增”试点。

“营改增”可以深化财税体制改革，可以影响到产业结构的调整和企业的内部架构，促进产业结构调整和消费结构升级，促进社会和谐发展和经济绿色发展。“营改增”是可以减少大多数企业的税收负担。但是“营改增”具体到不同的企业而产生的相应作用也是有所不同的，也对现代企业财税管理提出了更高的新的要求。特别是对企业内部价值链管理来说，若想进一步提高企业运营管理效果，就要积极落实“营改增”政策，构建合理的税负抵扣计划，并且适当调整企业内部管理架构，以保障优化企业财务控制结构与运营体系之间的协同作用。企业需要进一步加强财税管理，进一步梳理和优化涉税风险，全面提高财税人员的综合素质，以便更好适应“营改增”之后的新环境。

二、现代企业财税管理面临的新问题

大数据技术的飞速发展及广泛应用，可以方便现代企业快速地办理各种财税业务，但同时也给企业财税管理带来了相应的风险和挑战。“营改增”使现代企业在税收计算及纳税核算上更加有难度，所以给现代企业财税管理工作提出了新的挑战。新时期，现代企业财税管理面临的新问题主要有以下幾个方面：

1.企业财税风险管理意识有待加强

某些企业的税收改革进程相对比较缓慢，企业在相关风险危机管理意识方面的重视程度不足，相关工作人员只是对企业财务风险方面比较重视，但是对于企业税务风险方面还存在着重视缺乏，需要进一步加强企业财税风险管理意识。

（1）企业面临的财税风险增大

有了大数据平台，实现了全国税收信息的共享，全国税收征管系统进行了统一，也构建了一致的网络发票系统，纳税服务平台有了统一的搭建，也实现了全国税收数据的集中与税收信息的共享。同时，可以实现在全国范围内的基于大数据信息技术手段的税务的重点稽查，纳税人的涉税信息也可以完全暴露于税收征管系统之内，这样就需要现代企业财税信息更加真实及准确，现代企业面临的财税风险大大增加。

（2）企业的信用记录重要性

为规范市场经济发展秩序，以信用信息的合规运用为支撑，以树立诚信文化理念为内在的要求，以诚信奖励和失信惩罚为约束机制，以形成覆盖全部社会成员信用记录的社会信用体系、金融信用体系及税务信用体系的融合，这样就会对现代企业的未来发展产生很大的影响。尤其是各种信用体系的完善与使用，建立的现代企业信用记录，将对现代企业的未来发展产生很大的影响。企业中高层管理者需要深刻意识到，随着社会各种信用体系的建立，企业失信将会极大地增加现代企业的财税风险;而很好的企业信用，在激烈的市场经济竞争之中，将会很大程度地提高现代企业的市场竞争能力，将有机会进行更多的企业运营发展，有利于现代企业的发展壮大与可持续发展。

2.企业财税管理体系需要完善

现代企业财税管理工作是非常重要的，它涉及到整个企业的内部资产管理和税收管理工作，所以需要引起我们的高度重视。依据现代企业财税管理工作的实际情况，企业财税管理政策法规体系的不完善可以阻碍企业的整体发展壮大，同时，企业财税管理政策法规中的相关职责不是很明确，这样就可能导致企业财税管理工作者的理解偏差和操作失误，从而影响企业财税管理及相关工作的正常进行，进而加大企业整体运营管理中的财税风险管理。

3.企业财税管理信息化需要加强

在大数据科技技术的支持下，企业财税信息管理发展越来越快，就可以更好地提升企业财税管理工作的效率与效果。但是因为传统的企业财税管理理念及管理模式的影响，一部分企业的财税管理信息化相对比较弱，这样很难满足大数据信息体系及“营改增”改革对现代企业财税管理工作的新要求，不利于现代企业财税信息的共享，不利于企业财税风险管理，影响了现代企业内部管理各项工作的顺畅进行，阻碍了现代企业的协调快速发展。

4.企业财税管理人员素质有待提高

新时期大数据“互联网+”技术和“营改增”财税改革，对企业财税管理人员的素质要求也提高了很多，要求企业财税管理人员既要懂政策内容又要会技术操作，既要有专业技能，又要有诚信素养，现实中的一些企业财税管理工作人员的素质不能满足新时期现代企业财税管理工作的新需求，现代企业财税管理人员的综合素养有待大幅度地提升。

三、现代企业财税管理的对策建议

1.加强企业财税风险管理意识

（1）加强大数据风险识别意识

大数据技术的快速发展和广泛应用给企业财税管理带来的冲击和风险，需要企业的管理层给予高度的认识，充分重视并指导企业财税管理工作，提高大数据时代对企业财税管理的风险识别意识，以便从大数据中迅速识别财税风险，充分利用大数据技术，使现代企业在以后的运营管理中能够紧抓发展的机会，加快现代企业的逐渐发展与不断壮大。

（2）利用环境强化风险管理意识

经济全球化、市场经济快速发展，现代企业不仅要做好内部管理，还有充分利用外部环境，有效结合大数据“互联网+”技术，优化大数据技术发展环境，更好掌握现代企业财税风险管理的预警控制及应急策略，科学规划企业财税预警风险管理机制，有效利用企业外部环境进行企业员工财税风险管理的意识强化，不断提高企业员工的财税风险预警意识，抓住大数据技术发展机遇的同时也迎接挑战，紧跟时代发展大环境，提高企业自身的核心竞争力，在市场激励竞争中占据有利地位，促进企业的不断强大。

（3）转变企业财税管理观念

需要转变企业财税管理观念，以提高企业税收服务效能。现代企业应该在基于以票管税的强调之上，再次加强对纳税者的监督管理以及对增值税专用发票的审核管理，进而加强对现代企业的会计凭证管理，以实现以账管税，以提高纳税效能和纳税质量。

2.完善企业财税管理体系与财税制度

（1）规范企业财税管理流程

现代企业要在国家财税政策下，完善与规范企业的财税管理政策体系，做好财政税收法律法规的学习，做好“营改增”政策的衔接转变工作，增强现代企业的纳税意识，健全企业财税管理方案，完善科学规范的纳税体制。同时，现代企业应该根据自己的发展战略而进行系统全面地检查与分析，加强对现代企业财税管理工作流程的规范要求，从而促使现代企业的健康顺利发展。

（2）加强发票监控管理工作

我国财税管理主要思想之一是以票控税。需要制定发票的审批权限及审批制度，进一步规范发票管理工作，将实际管理工作具体到每个人，同时也可以增加财税信息查询的功能，从而进一步加强对税收发票的全方面的监督和管理。尤其是要进一步加强对增值税专用发票的监督和管理。现代企业需要建立比较完善的增值税专用发票的监督和管理制度，同时可以采用方法进一步加强企业财税管理，对现代企业内部价值链运营中产生的各种成本费用都要有专用发票，从而可以降低现代企业的税收负担。

3.加强企业财税管理信息化

大数据“互聯网+”技术时代，现代企业财税信息管理已然成为了现代企业风险管理的重要内容之一，现代企业财税管理信息化是做好大数据时代现代企业财税管理的重要因素。现代企业财税管理人员要从企业财税信息管理开始，进行企业财税风险管理工作。企业要加强财税管理信息化制度建设，完善企业的网络信息环境，规范各种信息数据，以提升企业财税管理工作效率与效果。同时，积极构建财务共享服务模式，加快企业财税管理信息化建设。通过企业财务共享服务模式，建立统一运作流程，加快建立信息化财税管理体系，实现企业财税信息流通共享，可以有效带动企业财税核算与审计流程的标准化操作，更好地促进企业财税改革及职能转型，以满足“营改增”改革发展的需要，有效带动企业运营管理，提高企业的经济收益。

4.提高企业财税管理人员素质

为了适应大数据“互联网+”技术和“营改增”税制改革，要完善企业财税人才培养体系，企业财税管理人员应该建立新的思维模式，从税收政策制度和业务技术能力等方面全面提升综合素质，学习新的税收改革政策制度内容，学习新的大数据财税系统技术分析操作能力，提高其诚信素养和专业技能，提升其企业财税风险预警管理水平，实现有效的企业财税管理工作，整合优化各种有效资源，提高企业财税人才的素质，提升企业财税管理水平。

参考文献：

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[5]蒋京华.如何提高现代企业财税管理水平.科技创新导报，2017.2：132-133.

作者简介：白语菲（2000- ），首都经济贸易大学本科学生