关于供电企业建立健全营销资金风险管控机制的思考

葛瑞倩 孙希珍

摘 要：强化营销资金安全管控机制建设是供电企业内外部环境的客观要求，本文针对供电企业营销资金管理现状，提出以精益管理为引领，建立标准化业务流程、实行电子化对账、营财一体化、市县一体化管理和“三维对账”，建立健全营销资金安全管控机制的思路和措施。

關键词：供电企业；营销资金；安全管控

1 强化供电企业营销资金安全管控机制的必要性

电网企业是以电力销售为主营业务的资金密集型产业，每年有巨大的售电电费收入，资金流量巨大，如何保证营销资金安全至关重要，关乎供电企业持续健康发展大局，因此必须强化营销资金安全管控机制建设。

近几年，国网公司对资金安全的重视程度越来越高。随着全面贯彻十九大精神的不断深入和现代化信息手段的不断发展，国网公司对资金安全管控的标准也提到了新的高度。强化营销资金安全管控机制建设，是供电企业贯彻落实国网公司部署的唯一选择。

近年来，青岛供电公司资金安全管控水平显著提升，但对照国网公司精益管理要求，营销资金管理尚存差距和短板，因此必须采取切实措施强化营销资金安全管控机制。

2 强化供电企业营销资金安全管控机制的工作思路

适应内外部环境和国网公司要求，以精益管理为引领，通过建立标准化业务流程、实行电子化对账、营财一体化、市县一体化管理和“三维对账”，建立健全营销资金安全管控机制。

3 强化供电企业营销资金安全管控机制的工作措施

3.1 制定标准化流程，实行线上监控和飞行检查，有效管控营业厅风险

3.1.1 制定标准化营业厅工作流程

制定和实行标准化营业厅工作程序，明确收费各阶段具体工作内容、程序和报表格式，防范电费资金风险，提升电费管理精益化、规范化水平。

3.1.2 开展线上资金管理实时安全监控

针对营销资金支付中容易出现错弊的退费环节，开展专项重点监控，资金支付事前必须履行审批程序，要求退费必须执行严格的审批程序，5000元以下执行三级审批程序，由营销部分管主任签字审批，5000元以上执行五级审批程序，由公司领导签字审批后方可退费；事后要严格监督考核。开发利用监控系统实时开展线上本级监控、对下监控，定期开展线下专项检查。

3.2 实行电子化对账，实现银企自动对账，管控银企对账风险

开发使用电子对帐系统， 全面推广银行对账单电子化对账方式。实现营销系统中电费收款情况与银行进账金额的多人智能协同对账，对账过程中可对银行进账明细进行排序、筛选、分类汇总以及导入导出；对账员可直接进行及时信息交互通讯；可对对账员日常出勤及操作进行记录；可对对账进行审核及核销；可对系统远程进行自动升级。

3.3 实行市县一体化，实现市县账户集约管理，管控账户管理风险

3.3.1 调整企业账户体系，每日实时归集资金

公司依据国网公司统一确定的集团账户产品调整集团账户体系，实现实时归集资金。基本账户采用工行、农行、建行三家银行集团账户产品，实现“各单位基本账户中电财账户-省公司归集账户-中电财账户”三级联动。市公司电费账户直接挂接在中国电财资金归集账户下，中国电财每日扣划电费资金后同步计入省公司内部账户。集团账户调整工作于2017年9月底前完成。

3.3.2 构建市县一体化电费账户，实行“一市一行一户”

营销部门牵头、财务部门密切配合，采用银行主子账户产品构建市县一体化电费账户，实现电费账户“一市一行一户”管理模式。根据电费回收、资金归集和安全管理需要，结合银行现有金融产品的成熟度，确定应用了各金融机构的银行主子账户产品为：工行为“收款管家虚拟卡”、农行为“多级账簿+单位结算卡”，中行和建行为“单位结算卡”产品，邮储银行为“虚拟账簿”产品，明确专人负责电费子账户管理，及时核对主子账户资金收缴情况，加强未明款项管理，确保资金安全。

3.4 实行营财一体化，实现业务融合信息共享，管控数据失真风险

若营销系统和财务系统各自为战，双方流程、核算规则及数据存在一定差异，不利于对电费资金进行正确核算和管控，存在错弊风险。为进一步破除各业务横向协同障碍，深化业务融合，提高跨部门、跨专业、跨层级业务运行效率，消除管理壁垒，推动业务融合和信息共享，促进资金安全管控，全面推进营财一体化建设工作。

3.4.1 构建“三统一、一长效”营财一体化运作体系

依据统一的主数据管理平台，实现银行账户、会计科目等业务主数据共享和交互，提高数据传输准确性和时效性，统一主数据；通过在系统间建立统一的电价码更新、账务核算、账务集成和数据核对规则，进一步明确营销业务规范处理，建立统一规则；按照统一后的流程、主数据和规则对营销业务系统和财务管控系统进行改造，通过系统固化流程和规则，确保营财一体化体系长期稳定运行，不断完善提升营财一体化管理水平，实行长效运作。

3.4.2 巩固完善营财期初数据治理工作

针对市县营销系统和财务系统期初数据存在差异情况，组织市县营销部会同财务部门成立专项治理小组，周密布置，细化措施，倒排工期，通过集中核对、逐笔核实、逐月确定等方法开展异常梳理，重点核对是否存在误传和未传数据，重点关注手续费、利息特殊账目的记账方式，从源头上查找和解决营财数据异常，扎实推进营财数据治理，确保数据真实准确；巩固完善营财数据协同成果，进一步推广营财协同管控，推进营财一体化深化应用。建立营财数据定期核对机制，加强月末营财应收、预收余额核对，规范营销侧备容费、不明款等各类收支凭证处理方式，及时发现各种特殊原因造成的营财数据差异。

3.5 实行“三维对账”，构建立体对账体系，管控资金舞弊风险

加强电费账户银企对账管控，建立健全“财务、营销、银行”三维对账机制，梳理银行账户科目三维对应关系，及时核对科目余额，确保三者完全一致，严防大额未达、余额不实、人为舞弊等风险。清理核各银行明细科目余额，逐月编制《银行存款余额三维对账表》，加强银行存款余额调节和未达账项管控，常态开展“三维对账”，杜绝三个月以上存在未达账项情况，严禁人为调节未达账项。