保险公司财务管理风险与对策研究

张丽杰

改革开放以来，我国保险业的迅速发展为我国社会经济发展发挥了不可替代的重要作用。近年来随着保险公司集团化经营趋势的加强，在保险公司经营规模不断扩大的同时，保险公司财务管理风险也不断提升。本文通过阐释财务管理风险的基本概念，探讨保险公司财务管理风险诱因，并进一步探求保险公司财务管理风险防范策略，希望能为国内保险公司财务管理风险的防范与控制提供一定参考。

一、财务管理风险概述

收益总是与风险伴随而生，唯有预期收益超过预期需要承担的风险时，投资者才会做出某项投资决策。所谓风险，是指在一定时间范围内一定限定条件下，某项行为的结果具有多种不确定性。风险具有普遍性与客观性的特点，它广泛分布于企业各项业务活动中，并会对企业的财务目标产生重大影响。企业财务活动大多是在有风险的背景下进行，且一系列难以提前预知的原因可能使企业遭遇风险，而企业之所以愿意承担风险，其最终目的是为了获取收益。因此，在收益有限的情况下，企业必须最大限度的降低风险。

所谓财务管理风险，一般是指企业在进行筹资、投资、经营等不同的财务行为决策中，由于无法对决策结果进行准确的预估，而导致企业在一定时期内出现财务成果、资产状况或现金流量与经营目标相偏离，进而导致企业无法达到经营绩效最大化目标。

二、保险公司财务管理风险诱因

（一）风险意识

随着我国市场经济的发展与居民生活水平的提高，国内企业与个人的财产保险及人身保险需求越来越大，国内保险公司的数量日益增多，保险行业内的竞争也日益激烈。规模较大的公司抵抗风险的能力相对较强，因为较大的资产规模能够帮助保险公司实现长期稳定的发展。但目前我国较大部分保险公司存在一定的资金短板，部分保险公司财务管理人员的风险管控意识相对薄弱，以上均对保险公司的发展产生了不利影响。

（二）资金安排

提取一定比例的保险责任准备金是保险行业的惯例。保险责任准备金是指保险公司为应对客户投保风险事件的发生而提前预备的赔付资金。根据相关监管要求，保险公司营业收入不包含保险责任准备金，即扣除保险责任准备金后的保险收入才可计入保险公司的营业收入，同时，由于保险公司并不能对保险责任发生时需赔付的时间与赔付的金额进行准确预估，如果发生实际赔付金额大幅超出预提的保险责任准备金的情形，或者保险责任赔付的时间与保险公司的资金安排存在较大差异，均会导致保险公司出现资金困难，进而影响保险公司的正常经营，一旦发生不能及时赔付的情形，将会严重影响保险公司的信誉。

（三）内部控制

对于保险公司而言，营业收入的主要来源为保费收入，保险公司在经营活动过程中为提高经营利润会对公司的资金进行长短期投资安排。伴随市场环境日益复杂与资本市场波动日益剧烈，保险公司在对外投资过程中所面临的风险因素日益增多，一旦发生投资失败，将对公司产生重大影响。保险公司作为我国资本市场的重要组成部分，近年来在资本市场的投资份额日益加大，投资领域也逐渐延伸，进而导致保险公司面临的投资风险进一步提升。如果保险公司未能建立完善的内部控制制度，将无法全面识别公司对外投资过程中所面临的风险，且无法对风险进行相对准确的评估，终将影响保险公司经营的发展与稳定。

（一）优化保险公司财务管理模式

保险公司想要对财务管理风险进行有效防范，必须对财务管理模式进行优化，首先，保险公司应对公司财务管理整体环境进行系统性分析，根据公司所处的外部经济环境特点与行业发展状况以及公司内部财务状况等，制定与本公司相适应的风险管理及风险防范策略；其次，保险公司应根据本公司自身的具体情况，对公司的财务管理方式进行灵活有效的调整，不断优化财务管理体系；再者，优化财务管理相关部门机构设置，比如财务投资决策部门与内部监督部门需有明确的划分，应制定有效的内部隔离与监督机制，明确各部门的岗位职责，最大限度地发挥其职能；最后，必须为财务管理部门配备优秀的财务管理团队，要人尽其才物尽其用，真正起到事半功倍的效果。

（二）强化保险公司内部控制意识

内部控制意识薄弱是当前我国保险公司出现财务管理风险的主要因素之一，主要表现为：保险公司管理人员并未给予财务管理风险足够的重视，风险管理意识相对欠缺，内部控制体系也存在一定缺陷，造成现有的内部控制体系并不足以对公司的财务管理风险进行合理管控的局面。基于此，必须强化公司管理层财务管理意识，对保险公司潜在的财务管理风险保持高度重视，对公司可能发生的财务管理风险进行系统的梳理，争取实现全流程、联动性的财务管理体系；其次，对于公司财务管理部门，还应对公司财务风险管理责任进行明确划分，责任到人，从而提高公司财务管理人员的责任意识；再者，对于公司其他部门的员工，可通过定期的业务管理培训，使其能够对风险管理的重要性有清晰的认识，最终提升公司全体员工风险防控的主动性与积极性。

（三）完善保险公司内部约束机制

对保险公司而言，实现财务约束机制的优化与财务风险应对措施的优化，构建一套完整的、与本公司具体情况相适应的财务控制信息系统，对保险公司财务风险的管理和控制有着至关重要的作用。按照约束机制的来源划分，财务约束机制可以划分为内部约束机制与外部约束机制两种类型，外部约束机制主要涉及保险行业市场约束与相关政策法规等，内部约束机制则主要是通过公司内部的财务预算管理实现，主要涉及预算的编制、执行、考核等具体流程。对于保险公司而言，外部约束机制并不能对保险公司的财务管理风险控制产生显著的影响，而内部约束机制因与保险公司内部各部门的权利义务密切相关，可作为帮助公司进行财务风险管理的重要手段之一。基于此，保险公司应当对预算管理加以重视，对预算执行环节存在的偏差进行及时调整，通过预算管理水平的提高降低财务管理风险。

（四）构建保险公司风险预警系统

随着计算机信息技术的发展，信息技术已经成为多数行业生产经营不可缺少的基础工具。利用计算机信息技术建立保险公司风险预警系统已经成为应对风险的主要手段之一。通过对信息技术的充分运用，从海量的信息中筛选出涉及公司风险的有效信息，通过对财务管理系统与风险预警系统的综合运用，把握公司整体财务状况与财务风险情况，进而实现对异常财务指标的实时鉴别与预警，有效降低保险公司财务管理所面临的风险，最大程度上为公司减少损失。