推进减税降费生根把税收服务做扎实

杨林峰

减税降费是统筹当前和中长期发展目标的必然选择，是今年税收工作的主旋律，做好税收服务工作，是落实减税降费的具体行动。各级税务机关在狠抓减税降费落地生根的过程中，要做好招商、安商、稳商工作，持续优化营商环境，真正做到规则公开透明、监管公平公正，依法保护各类所有制企业合法权益。进一步激发市场微观主体活力、增强社会活力、提振社会信心，促进经济实现更高质量发展。

一、强党建、提素质、改作风、促发展，为党建工作和业务工作融合推进提供了根本遵循

要充分发挥党建引领作用，确保税务干部队伍健康稳定发展，做细做深做实思想政治工作，持续深化新税务机构队伍融合；要紧紧牵住全面从严治党主体责任“牛鼻子”，严格监督执纪问责，持之以恒正风肃纪，努力营造税务系统风清气正、干事创业的良好政治生态。按照“守初心、担使命，找差距、抓落实”的总要求，以纳税人满意度检验主题教育成效。从严从实开展主题教育，着力解决好纳税人、缴费人和基层税务干部反映强烈的突出问题，不断增强他们的获得感、幸福感。将推进减税降费与优化税收营商环境作为重点工作，纳税人“敢说”的背后，也折射出企业对减税降费与优化营商环境的更多期盼。要进一步深入进行检视，刀刃向内，以自我革命精神，认真查找存在的问题，坚持立行立改，采取针对性措施，扎实开展问题整改。

纳税人关心的热点是什么？税收服务中堵点难点有哪些？减税降费怎样才能不折不扣落实到位？兴调研之风，施精准之策，正在税务系统兴起。围绕全面落实减税降费的税收工作主题，持续做好减税降费效果的监测监控和分析研判，加强前瞻性研究。开展“营商环境建设突出问题”专项整治，以问题为导向“补短板、强弱项”，把解决纳税人、缴费人的涉税难题作为工作重点。

二、贸易投资最便利、行政效率最高、服务管理最规范、法制体系最完善是纳税人、缴费人等所需所盼的营商环境

减税降费作为积极财政政策工具的效应正在加速放大显现，发挥了助力经济增长、稳定市场预期的重要作用，正逐渐将市场主体减轻的税费负担转化为经济利润和富余现金流量，形成推动企业加强研发、增加投资和扩大就业的有效动能和发展后劲。

推进减税降费，优化营商环境无意中变成了一种倒逼机制。贸易投资最便利、行政效率最高、服务管理最规范、法制体系最完善，是纳税人、缴费人等所需所盼的营商环境。营商环境的改善，可以提升企业发展活力，增强企业发展信心，进而提高企业效率效益。良好的营商环境，可以大幅降低整体的制度性交易成本，从而增厚企业利润。为此，应建立全国统一的企业家表彰制度，加大优秀企业家典型事迹宣传，形成尊重企业家、鼓励创业的良好社会氛围，更好激发与弘扬优秀企业家精神；加大公平竞争、公开透明市场竞争秩序建设，约束企业以市场化手段，通过公平竞争获得收入、赚取利润、谋求发展；深化“放管服”改革，尤其是要上下协同切实抓好经济落后地区的“放管服”改革；持续清理整顿涉企收费，进一步减少收费项目，降低收费标准，监管收费行为。

大力清理和规范涉企收费，优化实体经济发展环境、推进供给侧结构性改革的重要举措，也是深化简政放权的关键内容。经过持续清理规范，2013年以来，中央设立的行政事业性收费由185项减少到51项，减少幅度超过了72%，其中涉企的收费由106项减少到33项，减少幅度超过了69%；政府性基金由30项减少到21项，减少的幅度是30%。各省（区、市）设立的行政事业性收费项目也大幅减少。加强监督检查，严肃查处政策不落实、增加企业负担、损害群众利益等问题，坚决打通“中梗阻”最后一公里，对搞变通、打折扣或变换花样乱收费抵消减税效果的，发现一起查处一起，决不姑息。

税务机关逐步将纳税信用信息纳入公共信用信息共享服务平台，推动纳税信用与其他社会信用联动管理，让信用成为市场经济的“硬通货”。实施“信用+风险”动态监控管理。在信用动态监控管理方面，对信用积分高的纳税人、缴费人提供更多更优的增值服务；对信用积分低的纳税人、缴费人适度加大检查频次。在风险动态监控管理方面，重点关注纳税人、缴费人的税费遵从风险，实现事前服务提醒和提示更正、事中风险监控和业务阻断、事后快速响应和及时应对，并将风险应对结果计入信用积分，实现信用管理与风险管理的良性互动。此举有利于对信用低、风险高的纳税人、缴费人实施精准监管，对信用高、风险低的纳税人、缴费人在少打扰甚至不打扰基础上提供更便捷的办税缴费服务，这是党中央、国务院关于优化税务执法方式、健全税务监管体系的要求在税务部门落实落地的生动实践。

目前我国纳税信用整体水平呈逐年提升趋势。2019年，全国共有2569.31万户企业取得了纳税信用级别。其中，A级纳税人125.58万户，占比4.88%；B级纳税人1036.92万户，占比40.36%；M级1109.59万户，占比43.19%；C级117.04万户，占比4.56%；D级180.17万户，占比7.01%。

《优化营商环境条例（征求意见稿）》近日向社会公开征求意见，其中对规范涉企收费作出了有针对性的规定。比如，“任何单位未经法定程序，不得设置行政事业性收费项目，不得以任何形式将政府行政管理职能转化为有偿经营服务”，“严禁收费主体擅自对涉企行政事业性收费、政府性基金、实行政府定价或者政府指导价的经营服务性收费提高收费标准、扩大收费范围或者额外收费”等。通过严格立法和执法，今后一定能更有力地遏制乱收费问题。

三、税收服务越做越扎实，纳税人诉求得到快速回应，税费征管质效明显提升

细微之处见真章，民有所呼，我必有应。调查研究是谋事之基、成事之道。没有调查，就没有发言权，更没有决策权。各级税务部门通过涉税问题、纳税服务政策落实等多方面的走访调查，针对纳税人、缴费人的意见和建议，解决纳税人、缴费人和基层税务人反映最强烈的痛点堵点难点问题，采取多项措施降低税费遵从成本，优化纳税服务，提高税费征管效率。

1.聚焦更简更优，纳税人诉求得到快速回应，税费征管质效明显提升。一是确保减税降费政策措施落地生根是纳税服务工作的中心，而第一时间吃透弄懂这些政策，为纳税人提供精准的服务是确保政策落地的前提。对外通过纳税人学堂、税企座谈会、微信群、电话、办税服务厅服务解答，税收政策下企业、减税降费进校园等多种方式对纳税人开展各类最新减税降费政策宣传，并主动向新闻媒体报送信息。印制了《减税降费一点通》工作政策汇编，对减税降费政策进行详细解读，对涉及到的办税流程都列出清晰图表，并针对不同纳税人群体提醒政策注意事项，打包配送给纳税人，确保减税降费政策扎实落地。针对实施更大规模的减税降费后仍有极个别企业增值税税负略有增加情况，开展了“一对一”专项政策疏导，帮助企业更好适应减税降费政策。二是针对纳税服务投诉办理不及时问题，6月28日，税务总局修订出台《纳税服务投诉管理办法》，将各类投诉的办理时限压缩50%。已于8月1日起正式实施。针对税务机构合并后征管操作业务不一致问题，7月1日，税务总局制定出台新的《税收征管操作规范》，实现税费和非税收入征管操作办法的统一化、规范化和标准化。操作规范对同质化流程进行整合精简，比原征管规范中的业务事项精简了50%；通过简政放权，取消一批需纳税人、缴费人报送的资料，比原征管规范精简了48%；通过充分利用现代信息技术，对现有纸质表证单书进一步精简，精简幅度达到26%。针对电子税务局功能不强、速度不快问题，7月3日，税务总局印发《电子税务局建设规范（2019年版）》，加速推进全国电子税务局优化升级。三是国家税务总局发布《关于实施便民办税缴费十条新举措的通知》，8月1日起基层税务部门全面推行。税收优惠清单式管理、出口退税无纸化申报、容缺办理等，都落于微处细处，切中纳税人和缴费人的所需所盼。规范涉税专业服务机构。面向已办理实名登记并纳入税务行政管理系统的涉税专业服务机构，推出“八个专”便捷服务措施，通过专区办税、专段办税、专线答疑、专场辅导、专项走访、专题反馈、专栏公告、专业助力等举措，助推涉税专业服务规范发展，持续优化税收营商环境。

2.优化办税缴费举措，各级税务机关将税收服务工作越做越扎实。税费减下来，研发搞上去。各级税务部门以项目管理为抓手，深入现场一线对接联系，主动服务、靠前服务，成立由税政、征管、法制等业务部门骨干组成的“专家团队”，宣讲减税降费政策，确保政策性内容和实体性操作指导全面覆盖，为重大项目快落地提供良好的服务，并持续跟进政策执行情况。以自我革命精神，认真查找存在的问题。聘请来自企业界、学术界、新闻界的人大代表和政协委员为特邀监督员，监督减税降费落实落细工作。

专家服务队“出诊”为企业排忧解难。组织公职律师、注册会计师、税务师等人员组成的政策辅导专家服务队，深入企业，围绕政策培训、申报辅导、风险预判和软件升级等关键环节聚焦减税降费后纳税申报的重点难点，开展有针对性的宣传辅导。鼓励企业走向国际舞台。专门成立专家服务团队，编写《“一带一路”沿线国家税制及税收协定汇编》，通过“专户专员化”开展政策宣传和纳税服务，为企业在拓展国际市场中提供“税务方案”，为企业铺平“走出去”道路。

纳税服务提质增效和提升办税便利化，是让减税降费政策快速“变现”的重要举措。作为实施减税降费政策的“主攻手”，为产业发展营造良好生态。减税降费是一个很好的政策，要让真正受益的企业感受到税务部门的优质服务，必须在工作中善用科技手段、汇集多方智慧、保持开放思维，确保国家的好政策落到实处。