“互联网+”背景下创新税收风险管理

刘 恒/ 文

在“互联网+”大背景下，我国的税收风险管理工作得到了一定程度的发展，但仍存在很多的问题。基于此，创新税收管理风险的各项工作，加强“互联网+”背景下的税收风险管理，对我国的税收工作，既是机遇，又是挑战。

一、“互联网+”背景下创新税收管理的重要性

“互联网+”这一概念指的是在互联网发展的基础上，将先进的计算机网络平台融入各行业中，从而实现社会各个行业的创新与发展。“互联网+”作为当前我国社会先进生产力的代表，推动了社会经济的发展，进一步完善了各个行业中可能存在的问题，为社会各界的发展提供了技术支持。因此，创新“互联网+”这一大环境下的税收风险管理，是我国税收部门顺应时代发展的重要趋势，对于我国的税收体制改革而言具有重要的意义。

二、“互联网+”为税收风险管理工作的创新发展提供机遇

税收工作是我国政府工作的主要组成部分，通过“互联网+”的推动，改善了传统税收风险管理的方式，创新了税收管理工作的理念。数据对于税收管理工作而言尤为重要，借助于互联网这一开放的平台，使得税务工作者在采集信息、共享信息和征集意见方面更为便利，加深了数据标准的统一和数据的精度与深度，同时也增加了税收风险管理工作的公开性和透明度。并且，税务工作者可以利用互联网大数据这一优势，简化工作流程，减少税务部门的工作量，从而建立高效、稳定的税收风险管理架构。利用“互联网+”的资源共享优势，打破传统税务工作中各自为政的问题。税务人员可以有效地整合现有的税收资源，从而保证各项资源的合理利用。但是，“互联网+”在为税收管理工作创造机遇的同时也带来了相应的挑战。

三、“互联网+”下税收风险管理存在的问题

“互联网+”时代的到来，使我国的市场经济结构发生了较大变化，市场结构主体发生了改变，网络化日趋严重。这一变化加大了传统税收管理工作的压力。主要表现在以下几个方面。

（一）税收征管难度大

技术的进步推动了新兴产业的迅猛发展，而新兴产业的交易较为隐蔽，并且不再局限于传统的实体店经营，因此给传统的税收风险管理工作带来了压力。其次，随着电子商务的不断发展，更多的交易通过网络平台进行，随之将发票、凭证、账目等内容电子化，这对于已经适应了传统税收管理工作的税务人员来说显得尤为困难，从而导致现有税收风险管理工作效率的大幅度降低。最后，新兴的互联网产业打破了原有的实体经营模式，拓展了产业经营领域，增加了税收属地管理的难度。

（二）税收管理部门平台建设不够完善

税收征管水平在很大程度上决定了我国税收制度和税收政策的有效性，而征管水平的高低又取决于其所设立的管理信息化平台运用，随着税务部门的不断改进，目前我国的税收管理工作虽较之前有了很大的进步，但在与纳税人进行信息沟通、办理纳税业务等方面还存在着诸多问题，想要建立良好的税收管理制度还有很长的路要走。另外，税务部门中仍然存在一大部分税收管理从业人员业务操作不流畅，对相关政策缺乏认知，因此需要采取相应的方法来提高从业人员的业务水平。

（三）税收负担缺乏公平性

税收负担的公平性是我国制定税收政策的基础，税负公平主要由两个部分组成，一是横向公平，二是纵向公平。现阶段我国的税收制度和税收政策都是在社会主义市场经济建设初期形成的，税收负担存在着不平等现象，但矛盾并不突出。随着市场经济的不断发展以及竞争的日渐激烈，我国的宏观经济环境开始逐渐发生改变，但我国现行的税收管理政策并不能满足市场发展的需求，从而导致了矛盾的出现。另外，生产型增值税对资本有机构成的企业税收负担产生了影响，很大程度上使资本构成企业的税收负担加重，对我国的产业结构调整产生了一定的影响。

四、“互联网+”背景下税收风险管理的有效措施

（一）建立完善的税收内控制度

税务部门应根据互联网时代这一大趋势做出相应的改变，建立并完善税收内部控制管理工作，创建数字化税收管理平台，建立数字化的系统来对涉税项目进行管理，并将这些涉税项目控制在一个合理的范围之内，尽量减少企业的涉税事件。同时利用这一平台对企业的业务链实施严格的管理，从而降低企业税收负担。税务部门还应当建立角色指标异常平台，并将企业财务指标数据上传，通过对这些数据的分析判断企业的税收风险。要创建出涉税协同的核算操作流程，在保证涉税工作能够有效实施的同时，还能有效地减少企业的税收风险。此外，要建立税务申报复查平台，在纳税申报之前先进行申报信息核查，提前防止出现错误。

（二）利用“互联网+”完善税收风险管理

随着科学技术的不断发展，我国建立了涉税信息数据采集整合平台，收集了大量涉税数据，但这些数据的来源、结构以及特征都存在着或多或少的差异，因此税务管理部门应以这些数据为核心进行深入分析，致力解决涉税数据之间的差异性问题，从而将其转变成具有实用价值的税收资源，提高税收风险管理的质量和效率。因此，为了减少税务工作中可能存在的税收风险，税务部门应当构建云计算技术下的税收数据分析系统平台。同时，我国的税务管理部门应当重视投入产出机制，加大云计算、数据分析等先进技术的实施，将税收管理中的数据收集、数据分析、工作流程的完善等与互联网技术相融合。另外，涉税信息的数据共享涉及工商部门、海关部门和财政部门，税务机关会将纳税信用和商业信用进行联合核查，分析并找出纳税人存在的异常点以及可能发生的风险问题。

在纳税人信用应用方面，可以设立并实施相应的激励和奖惩制度，这在一定程度上可以提高纳税人的诚信意识，促使纳税人自觉地遵守法律法规，维护自身信誉。

（三）加强对税收管理人员的管理

建立现代化的税收管理队伍是实现税收管理现代化的基础。税收风险管理工作内容庞大且复杂，因此在人才建设方案上需要自上而下进行完善，从整体上提高税收管理人员的思想、行为、态度、业务能力，规范管理人员的行为。实施这一方案，可从以下几个方面进行：（1）在岗位设置上，应当根据税收现代化管理需求按需设岗，并制定一系列标准，选拔优秀人才，加强对岗位人员专业能力和综合素质的培养。（2）建立一套完善且全面的考核制度，实施奖惩措施，采取淘汰制和奖励机制，对于违反制度的人进行相应的处罚，向表现优秀的税务人员进行表彰，从而提高税收管理人员的工作积极性和警惕性。（3）定期对税务人员进行专业培训，及时向税务人员深入解读国家出台的新政策新制度，培养税务人员的信息化意识，充分调动税务人员的工作积极性，从而更好地为税收管理出谋划策，实现对税收管理工作制度的完善以及流程的精简。

五、结语

“互联网+”背景下的税收风险管理工作任重道远，需要社会各界齐心协力的努力。为保证我国的税收安全，国家应当逐步完善相关法律规章制度，加强税收法治宣传，在规范执法行为的同时尊重并保护纳税人的权利，为纳税人营造良好的纳税环境，使我国的税收风险管理工作向着更现代、更专业的方向迈进。