做到“三心二意” 提升预算管理——革什扎吉牛项目部

王 勃

(中国水利水电第七工程局有限公司第三分局，四川 郫县 611730)

0 引言

目前公司面临扩张转型的关键时期，面对多元的市场经营与匮乏的施工资源之间的矛盾，实行全面预算更有助于优化资源配置、进行量化管理及确定经营目标，能够积极推进施工项目的精细化管理、控制成本费用开支、提升项目盈利能力和项目经营风险的分析及控制。而项目做到“三心二意”，有助于促使预算管理提升，对公司实现积极转型与管理提升等目标都有着重要意义：

1 明确、实现预算目标的信心

项目经营年度目标及责任期目标，是编制预算实施目标管理的前提，也是实施预算管理的最终目的。而项目层面多数不愿意被预算的目标锁定束缚，一年到头多次申请调整其最直接原因是对目标缺乏信心，认为预算中估算的成分过大，不确定因素太多，编制水平限制等，造成目标制定与实际情况存在较大偏差。诚然，面对一个依据不齐全，支撑不充分，有些不切实的目标，又有谁愿意为这样一个目标精心浪费各种资源，并为实现这样的目标没头脑的不懈努力，这显然不是目标管理的初衷。靶子端正才能打得准，只有先明确了可行的目标，才能引导项目进入正常的管理轨迹。这就需要管理人员对设定的经营目标进行深入调研与综合平衡，使目标的设定合理并不脱离现实，可行性强，更重要的是目标鲜明还要具备鼓舞动员人心的作用。而上下结合起来一起制定目标，增强项目基层对目标的信心，又与保持企业目标一致，才充分调动全员实施预算管理积极性与主动性。而目标既定，项目管理中还得对各项经营目标分解到部门、队厂，责任对象明确后，分别开始编制综合性的计划与专业计划，通过各级努力最终实现目标。

2 坚持全过程、全方位、全员参与全面预算管理的恒心

项目要按照全面覆盖、全过程的要求，调动全员全面编制项目生产经营业务预算，预算体系也需要涵盖全过程、全方位、全员，包括所有的业务流程和费用明细项目，并做到坚持实施坚决执行。

推行预算管理是树立全员成本意识的最佳手段之一，坚持全员参与是指项目全体员工各个岗位都要长期直接或间接地参与预算管理过程，最大限度地降低项目管理层与基层员工之间由于信息不对称可能带来的负面影响，从而有利于做出提升预算管理的决策。也可以对全员分别赋予相应的预算职责、权限和资源，从组织上落实预算责任划分，将各个岗位均纳入体系之内，让全员参与到预算的编制调整等工作当中。

预算管理全过程控制不仅仅停留在预算目标制定与指标下达、预算的编制和汇总上，更重要的是要通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的评价与考核，真正发挥对项目生产经营活动的指导作用。坚持事前、事中、事后的全过程控制，绝对不能因短期效果不显著而半途而废。

全员、全过程参与的预算所提供的信息，有助于管理层系统地从全方位、多角度了解预算管理思路，有助于对预算顺利执行，过程有力控制、有助于细化分析，有助于科学决策，需要形成长期有效的机制坚持下去。

3 增强全体编制人员的责任心

由于基层人员编制预算时，对预算与技术措施、分包策划、资源配置、收入成本测算、现金流预测、经营目标确定的关系缺乏系统和全面的认识，导致主导部门与其他部门之间协调难度大，表现为对预算管理不理解、不支持，认为是主导部门自己的事；而提供的资料要不就是无法形成量化的预算数据，要不就是毫无关联性的；甚至不懂得使用合同工程量清单，笼统给个几个数字应付差事；要么把上年的收支做基数再增长一定比例的方法进行编制。预算毫无科学性，没有按规定方法进行编制，执行起来必定会出现问题。

实际编制预算过程中，我们需要学习业务流程、实地调研，均衡对比，并采取适合的预算编制方法，无论预算编制采用何种方法都需要编制人员认真细心，尤其是预算中多其他直接费、间接费测算、以及分包中超挖超填、物价上涨等等费用测算，大多采用经验指标法、执业判断法，就更需要增强编制人员的责任心了。一个有责任心的编制人员定会悉心从以往的经验中收集基础数据，甚至自行设计统计表格，去现场一线采集数据，并不断创新改进其预算的方法。个人的预算水平不断提高，才能进一步整体提升项目预算管理水平。

4 预算指导、约束、考核项目经营的决绝之意

实施全面预算管理能够确保经营处于“科学、规范、高效、受控”状态，为项目的良好运营明确了方向和提供了重要保证。对施工项目建立工程项目成本预控体系、提高项目经营管理的科学性、前瞻性起到了很好的指导作用，必须坚定不移的实行并约束预算单位。预算单位根据项目要根据自身特点和不同时期的工作重点确定周期，必须召开专题会议进行分析，可采用比较分析、比率分析、因素分析、敏感性分析等多种方法，从进度计划、施工方案、资源配置、物资供应、分包策划、成本控制、费用支付、资金使用等多个环节入手，定期校正预算执行及项目经营活动的偏差，及时对预算进行有效的调整，才能有效指导项目各项经济活动按预定的轨道运行。

全面预算管理有助于进一步推进施工项目的精细化管理、控制成本费用开支、提升项目盈利能力和项目经营风险的分析及控制，更关乎公司管理提升、积极转型的战略目标最终实现。为此必须树立预算管理的权威性，将预算的评价与考核与经营责任制挂钩，并坚决以预算执行情况作为基准考核，预算考核更要显露决绝之意，将各单位认知重视提到最高程度，敦促其毋庸置疑地不断提升项目的预算管理水平。

5 全面预算管理最终结果是达到尽如人意

全面预算管理首先是围绕目标管理而行，既是目标制定方法又是目标实施的指导，引导项目精细化管理，确保其经营活动过程始终处于“科学、规范、有序、受控”状态，最终实现经营目标，有效的让企业总体掌控时放心满意。

预算涉及项目管理方方面面众多，能系统地指导项目管理中的方方面面；而预算不断需要调整更新，其带有自我更新自主提升的功能，能带领实施预算的单位自主的逐步提高预算各项管理水平，从而让项目层满意。

而预算管理还带有激励的作用，如推行员工的收入与成本节约挂钩的办法，营造出适宜于引发广大员工激情的环境。评价考核后能使员工切实感受到节约成本的实惠，能激发全体员工的积极性和热情，员工目标明确，动力十足，大家共同努力提高盈利水平，实现经营目标又有成就感，又增加员工收入，一举多得令职工均满意。

6 结语

总而言之，项目的全面预算管理时一个系统的过程，对它的编制、执行、控制、调整、考核都应给予重视，还应将有关事权和财权通过制度和责任的细化层层下放到各执行单元，实行“分散权责，集中控制”，以激励基层员工更为负责地执行预算将预算作用真正发挥，促进预算目标的实现。做到良好的预算管理要有明确目标性，增强凝聚力；注重全面性，增强控制力；提高准确性，增加执行力；发挥自觉性，增强内动力；强调规范性，增强约束力。规范执行预算管理制度，做到上述“三心二意”，大大提高预算执行力，确保目标任务的实现，提升预算管理水平，从而积极推动整个企业管理水平提升。