集团资金管理重点与控制分析

兰春花

摘要：资金是企业的血液。集团公司规模较大、业务覆盖面广，且公司层级关系复杂，科学高效的资金管理是集团公司实现可持续发展的重要保障。基于此，本文在分析了集团资金管理工作的重点内容后，针对集团资金的管理控制方式进行详细的探讨，从资金预算控制、资金集中化控制、资本结构调整、多元化监督、资金管理新模式等方面入手提出具体可行的对策，以供参考。

关键词：国有企业  集团资金  资金管理 资本结构

资金管理是财务管理的核心，对于一个集团公司而言非常重要。近几年来，企业不断发展，资本运作规模随之扩大，为集团带来全新发展机遇的同时也给集团出了一道资金管理难题。在新形势下，集团资金管理在意识、时效、制度建设等方面陆续出现缺陷，若不及时调整，在一定程度上就会威胁到企业的可持续发展。因此，必须结合集团业务发展需要，对集团资金的管理方式进行优化，以此提高企业的经济效益。

一、集团资金管理的重点内容分析

近几年来，科学技术不断发展，各个领域的企业都在积极进行技术个性化和结构调整。在当前时代下，企业面临着各种各样的挑战，强化作为企业血液的资金管理显得尤为重要。地方交通国有企业资金运作规模大，项目多，涉及面广，资金管理在实际执行过程中总会出现各类问题，主要体现在资金预算刚性不够、资金管理制度不健全，时效性不强、资金成本控制能力较弱等方面。因此必须要从管理理念、管理方式等多方面入手，以此找到符合交通国有企业集团的资金管理模式，让企业资金的运用效率和经济效益得到全面的提高。资金管理工作本身较为专业、复杂，想要全面落实资金管理工作，就要明确资金管理重点内容，以此得到最佳的资金管理效果。资金管理重点主要涉及以下三个方面：

第一，资金预算管理。凡事预则立，不预则废。资金预算主要包含资金来源与运用，为资金的筹集及使用提供依据。资金预算的合理性、完整性及准确性直接影响资金管理的效率。因此应将资金预算作为资金管理的重点内容之一，合理把握好资金的来源，挖掘资金应用潜能，让资金管理处于一个有序的状态，才能为企业创造出良好的经济效益。

第二，资金系统运作管理。各个集团公司是整个集团资金运作管理者。在资金管理过程中，集团公司不仅需要对各个二级单位或者是子公司的资金活动进行全面的控制和管理，更需协调解决整个集团资金系统运作的重点难点问题，比如资本结构平衡、成本收益匹配，资金周转率提高，项目建设、对外投资等业务风险控制、确保资金安全等，切实提高资金系统运作能力及资金的使用效益。

第三，资金统筹分配管理。除了上述两个方面之外，合理统筹分配资金可以让集团资金的潜能得到最大程度的发挥。集团公司层级关系复杂，支出项目多，每一个单体都是“利己者”。集团公司只有充分发揮资金统筹分配职能，才能避免顾此失彼，以有限资金撬动最有效的投入，确保重点项目顺利推进及债务运转，完成集团公司的各项工作目标。

二、集团资金管理控制的具体对策

（一）严格资金预算

一是全面树立资金预算意识。通过会议传达、建立制度等方式，强调资金预算的重要性，强化资金预算要求。二是科学编制资金预算。集团公司及所属企业在年度财务预算的基础上，做实做细资金预算，要求编制依据合理充分，预算滚动编制，逐级上报审核汇总。三是严格执行预算。强化预算执行刚性，预算一经确定，不得随意更改，各企业必须认真组织实施，动态分析预算执行情况，发现问题及时反馈并采取措施，防止资金预算流于形式。四是加强资金预算监督及考核，将预算编制及执行纳入绩效考核指标体系，确保资金预算顺利实施。以某市地方交通国企为例，在集团成立之初，资金预算体系尚未建立，资金使用随意性大，造成资金使用效率低下。在意识到问题的严重性后，该企业开始着手推行资金预算，并在执行过程中不断优化，现已形成较完善的资金预算体系，资金效益得到明显提高。

（二）全面落实资金集中化控制

资金的集中控制就是将资金统筹到一起后，根据业务实际情况，重新进行分配，提高资金的利用率。集中化控制符合时代发展需求，可以有效规避调度过程中出现的问题。全面落实资金集中化控制体现在资金管理工作中就是从集团层面对资金的来源、趋向进行规划，优化资金结构。比如：对于集团所属企业账户，进行透明化管控，实时动态掌握资金情况，集团公司综合成本效益、业务风险等因素，归集并重新分配资金，将有限资源用在“刀刃”上放大投资杠杆效应。以某地方交通国企为例，在实际应用的过程中，选择网络分布较广、信誉度较高的商业银行进行合作，借助银行的资金清算系统和网上银行，建立形成资金管理的信息平台，实现资金集中控制，解决资金分散、资金使用效率低的问题。并且从制度层面入手，制定形成完善的集中管理制度，为资金管理工作提供具体的依据。例如，在某集团母公司和子公司资金管理权限设计上，主要实施集团母公司对全资子公司的自主资金管理权限设计。对于控股的子公司来说，可以获取到更多的自主管理权限，并通过设定账户、收益分配等情况，实现对主体公司的全面控制。

（三）科学调整企业的资本结构

在全面落实资金集中化控制的同时，合理地调整资本结构是资金管理工作的核心目标。资金的来源和筹资管理之间有着密切的联系。集团在进行资金管理的过程中，要始终坚持净资产收益最大化，全面分析金融市场供求情况，结合公司长短期目标，把握好资金的来源，对筹资形式、渠道、结构进行严格的核定，控制现金流，包括流入和输出，动态调整本集团的资本结构，让资金处于一个有序的使用状态，更好的挖掘出资金应用潜能，为企业创造出良好的经济效益。在实际操作中，公司发展战略调整、内外部经济环境变化等都将引起资本结构的调整，集团公司应制定应根据实际情况制定目标资本结构，通过资产负债率、直接融资/间接融资比例、成本效益等指标量化进行考核，确保目标实现。

（四）实施多元化资金监督控制

在当前社会背景下，集团公司的资金管理工作面临着较为严峻的考验，因此企业必须要充分考虑到自身实际情况，实施多元化资金监督控制，巩固资金管理控制工作成果，促进集团公司提高资金风险管理水平。其一，在实际工作中，坚持事前、事中、事后监督，让资金监督贯穿于资金的整個生命周期。资金某个流程的监督缺位，都可能造成严重后果。其二，资金监督采取自查自纠、内部监督、外部监督相结合的方式进行。企业应该积极开展资金管理自查自纠工作，查找不足，总结经验，不断完善资金管理监督机制。公司内部审计机构或类似职能机构对集团公司资金管理进行定期、不定期检查，在必要情况下，可聘请外部审计机构对集团资金管理进行有效性评价。比如：某区交通企业建立了年检制度，并且和社会上有关中介机构进行合作，以客观公正的评价集团资金管理情况。同时，加强审计监督工作，保证每一项资金都得到正确的使用，以此保证交通工程建设项目资金管理工作充分发挥作用，确保有关建设资金的合法性。其三，加强对子公司的考核，重点针对资金使用率进行评价，形成多层次、多元化、公平化、系统化的管理评价，并且强化资金管理细节，确保资金安全的情况下提高资金的使用效率。

（五）创新集团资金管理新模式

集团公司应紧跟科学技术发展脚步，打造集成化信息管理系统，创新资金管理新模式，缓解集团资金规模大、管理难等问题。利用计算机技术对资金预算、核算、监测、结算等内容进行整合、优化，形成一套集成化的智能信息系统，资金管理的大部分工作可通过该智能化平台实现，大大降低资金管理工作量及人为误差，让资金管理的效力和执行力得到显著提升。但是在使用资金管理信息系统时，需要注意网络安全问题，建立起网络防火墙和等级制度，真正确保数据信息的私密性和安全性，为企业信息化发展奠定良好的基础，提质增效。

综上所述，随着经济、社会环境的发展和改变，企业得到了全面发展的机会，同时企业应不断更新管理理念，提高对资金管理的重视程度，在全面落实资金集中化控制的过程中，科学调整企业的资本结构，并实施多元化资金监督控制，创新集团资金管理新模式，实现企业资金的科学化、信息化管理，提高企业经济效益。

参考文献：

[1]张立.企业集团加强资金集中管理的建议[J].财务与会计.2016（21）：58.

[2]王明才.关于集团资金管理重点与控制的几点建议[J].财会学习，2017（13）：194+196.

[3]龚奕兰.关于集团资金管理重点与控制的思考[J].当代会计，2016（03）：29-30.

（作者单位：龙岩交通发展集团有限公司）