工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析

【摘 要】在我国经济的不断发展之下，人们的生活水平得到了不断的提高，因此个人所得稅的纳税主体也得到了一定的扩大。在这样的大背景下如何对纳税人的负担进行减轻，对工薪阶层的可支配收入进行提升已经成为一个重要的问题。本文主要的对工资薪金个人所得税的税务策划策略和方法进行了一定的分析，希望能够更好的维护人们的合法权益。

【关键词】工资薪金;个人所得税;税务筹划;方法

工资薪酬税务筹划是在不违背国家税收相关法律法规的前提下，对高工资奖金进行合理的安排和充分利用的税收优惠条款，通过这样的方式来达到减轻个人税负和增加实际收入的主要目的。工资薪酬税务筹划就是对单位员工的工资薪酬进行科学的合理的规划，进一步提升企事业单位的财务管理水平，同时还要对员工的合法权益进行更好的维护。

一、工资薪金所得税税务筹划的意义

（一）有利于降低企业的工资支出

人力资源是企业发展的重要内容，因此相关的薪酬薪资也是保证人力资源竞争力的重要手段，如果一个企业的工资薪金所得税呈现出负上升的局面，想要对企业的薪资竞争力进行保证，就需要增加工资来进行应对。因此对于企业来说，想要对员工的薪酬薪资进行合理的规划，就需要对工资薪金税务筹划进行重视。

（二）有利于对相关的法律法规进行贯彻

企事业单位在进行个人所得税的税务筹划的时候，一定要对国家税收相关的法律法规以及税收政策进行重视，一旦税收相关的法律法规出现了一定的变化，纳税人就需要从降低纳税支出的角度来进行出发，采取合理的方式来对纳税进行筹划，只有这样才能推动相关政策的发展。

二、工资薪金个人所得税务筹划的基本原则

（一）遵守法律

税务筹划的首要原则就是要对我国的税收法律法规进行重视，相关单位的财务人员需要对税务筹划的定义进行积极的明确，税务筹划要建立在法律的基础上来进行，必须要保证获得的收益是合法的。

（二）成本控制

有一些事业单位是不以盈利为根本目的的，但是这不代表不需要对其进行成本控制，不管是什么样的单位，成本控制都是非常重要的一项内容。对于企事业单位来说，大部分都是通过税务筹划的方式来实现组织机构的效益目标的，因此在进行筹划的过程中也需要对相关的成本进行综合的考虑。

（三）时效性

在社会环境的改变之下，各类单位都需要进行灵活的应对，更好的适应社会的发展速度，积极地运用新的税法和政策来对工资薪金个人所得税的税务筹划的方法进行合理的规划，因此相关的工作人员需要进一步的提升自身的专业知识能力业务技能水平，同时还要在相关税法允许的范围之内进行税务筹划。

三、工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法

（一）合理缩小税基

首先是进行工资、薪金的福利化，这种方式具体指的就是单位向员工支付适当的名义工资，然后根据个人所得税的优惠政策，将税法允许税前扣除的项目进行扣除，同时再以适当的方式向职工支付一定的免税福利。通过这样的方式可以对员工的实际工资水平进行保证，还能减少个人所得税的负担，对维持职工生活水平具有极大的意义。比如说，企业可以为员工提供带薪假期、健身和各种娱乐活动、提供免费的交通工具和餐食、保障员工和家属身体的医疗支出、为职工子女教育等提供一定的帮助等，这些都是工资、薪金的福利化措施，通过这样的方式使用福利来抵生活成本和收入，不仅能够提高生活质量，同时也能减少个人的税收负担。另外，这种人性化的福利制度也能够构建出更加和谐的工作氛围，对增强企业单位的凝聚力具有重要的作用。其次就是要在政策允许的范围中，让五险一金的缴存比例最大化、缴存基数最大化，为职工做好眼前收益和未来收益的组合性保障，这样不仅可以降低个人所得税的负担，还能在一定程度上增加职工在职期间的税后收入。

（二）均衡布局各类应收收入

我国工资薪金计税区间一般是按月来设计的，因为月工资薪金的所得越大，使用的边际税率就越高，这就要求在一定的时期之内，如果纳税人的收入总额是既定的，就应该将收入均衡的分摊到各个纳税期当中，避免因为各个区间的薪资收入出现较大的落差而影响到税率，增加职工的税收分担。对于各个单位来说，在对绩效工资和奖金进行发放的过程中，也需要从综合管理的方面开始入手，对职工的个人所得税税收的问题进行考虑，对工作业绩的完成程度将绩效工资进行综合考虑，做好分层处理。对大部分能够完成的部分，每个月进行均衡的发放，对于经过努力可以完成的部分可以按照一定的比例进行发放，对于比较难完成的部分可以考虑在考核期进行集中发放，同时还要对其比重进行一定的控制。通过这样方式可以让个月的工资、薪金、奖金等应税收入保持在基本均衡的水平，避免造成税率的增加。

（三）完善税务筹划的体系

1、人才体系的完善

税务筹划需要比较专业的人才，需要具备强大的策划和分析的能力，同时还要对税收法律和相关政策有着比较深入的解读，只有这样才能制定出更加合理有效的筹划方案。企业单位应该重点培养具有策划能力和综合能力的税务策划人员，制定合理完善的管理体制，营造出良好的制度环境，进一步对工作的顺利发展进行保证。

2、加强沟通

工资薪酬的发放一般是由人事部门来负责，但是最终发放部门是财务部门，因此相关的人员和部门之间应该加强协作，定期举办一些税务知识的培训等活动，进一步的增强筹划的合理性、计划性和前瞻性，促进税务筹划的统筹进行。

四、结语

综上所述，在现代社会的不断发展和变化之下，依法合理纳税是各个组织和个人应尽的义务，因此在进行工资薪资个人所得税筹划的时候，要在遵守相关法律的基础上，对税基和税率进行重视，合理规避风险，减少开支，进一步实现单位和员工利益的最大化。

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[3]张建平.工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析[J].内蒙古煤炭经济，2014（10）：69+72.

作者简介：赵莎莎（1986—），女，汉族，河南省三门峡市人，当前职务：税务专员，当前职称：中级会计师，学历：本科，研究方向：税务管理，单位：中国二十冶集团有限公司。