探究中小企业内部控制体系建设的若干问题

浙江久立特材科技股份有限公司 朱炜琳

在新的经济形势下，我国社会的产业结构在进行不断的优化调整，进一步释放市场活力，促进社会经济不断发展。而在这个过程中，中小企业的发展出现了新的变化。尤其是在社会各界不断关注中小企业发展问题的情况下，有关部门对于中小企业的一系列优惠政策正逐渐展开。同时随着互联网以及自由贸易等的进一步发展，中小企业的发展形势更加多样化，其本身的发展空间更为巨大。然而随着进一步的发展，中小企业本身的一些缺陷也在不断呈现出来。中小企业由于发展时间较短，同时因为一些局限性因素的存在，其内控方面存在着若干问题，而如何解决这些问题，提升相关工作人员对于企业的控制力度，同时进一步整合企业的自身资源以及优势，实现良好发展，是许多中小企业从业人员需要面对并且不断探索的问题。

1 中小企业内部控制的意义

中小企业的发展过程具有其本身独特的特点，在进行发展的过程中，中小企业因为本身发展时间以及发展规模的原因，其本身的组织架构相对来讲较为简单，在进行发展的过程中，中小企业的组织架构对于企业难以做到有效控制。同时在企业的经营过程中，由于人员配置以及架构较为简单的原因，中小企业难以对公司内部的运营情况做到有效掌握，因此在进行一些战略决策的过程中有可能会出现一定程度的偏差，而这进一步导致了中小企业发展缓慢的问题。在中小企业的发展过程中，通过有效的内部控制，企业的管理层以及员工之间可以构建好有效的信息反馈以及协作机制，实现企业的良好运营，提升企业的工作效率，实现较好的投入以及产出比。另外通过内部控制，中小企业内部的各个部门之间可以实现更好沟通，企业的资源通过这种方式，能够做到进一步整合，实现企业利益以及个人利益的进一步结合，推动企业以及员工的良好发展。

2 中小企业内控体系建设中存在的问题

2.1 内部控制建设过程中环境问题

中小企业在进行内部控制建设的过程中，需要对自身实际运营情况进行深入了解，并在此基础上进行相应的内部控制体系的建设。但是在进行内部控制建设的过程中，中小企业往往会面临自身因素导致的问题。中小企业的发展模式尚未成熟，其内部运营以及外部经营模式还处在不断的探索中，在这种情况下，中小企业对于自身经营利润的提升具有盲目的追求，因此在这样一种氛围下，企业内部很难进行完善内部控制体系的搭建，同时相应的监督管理工作难以有足够的人员进行配置。在进行发展的过程中，中小企业内部部门的权责尚未明晰，在这种情况下进行内部控制体系的搭建，对于中小企业的员工并不能起到激励作用，反而会影响到企业内部职能的确定，严重情况下，企业内部员工会出现相关推诿责任的现象发生，影响到企业内部的正常运转。

2.2 风险评估以及预警体系问题

在进行内部经营的过程中，中小企业需要面临着来自市场的频繁冲击。在进行发展的过程中，中小企业由于自身体量较小，因此在面对市场风险的过程中，中小企业需要面临的风险相对较大。而这种来自市场的风险，对于中小企业的内部控制产生了较为恶劣的影响。在进行内部控制体系的搭建过程中，中小企业由于自身风险评估体系的缺失，对于风险难以做到有效预防，而这进一步导致了中小企业对于内部控制体系建立的轻视。在进行内部控制体系的搭建过程中，由于无法建立有效的风险预警机制，中小企业的内部控制措施等无法进行有效实施，导致相关部门以及工作人员无法对企业的经营作出有效的控制以及指导工作。

2.3 内部信息沟通问题

中小企业进行内部控制体系的进一步搭建，其目的之一是为了实现信息的有效沟通，从而节约企业的时间成本，并解决公司的信息传导障碍，提升企业的工作效率。然而在这个过程中，中小企业因为内部部门长期以来沟通机制的不健全，无法实现内部信息的有效共享，这在一定程度上会造成企业的信息风险。同时在进行发展的过程中，中小企业内部缺乏有效的信息沟通机制，员工对于企业无法做到有效认知，从而在进行内部控制体系的搭建过程汇总无法做到有效工作，这将阻碍企业内控体系的进一步搭建，降低了企业进行内部控制体系搭建的效率。

2.4 内部监督机制问题

中小企业在进行内部控制建设过程中，需要针对企业内部存在的问题进行有效的解决，并进行相关优化措施的进一步落实，在这个过程中，中小企业需要进行相关监督管理措施的拟定，以便保证企业的内控措施可以进行较好的落实。但是在这个过程中，中小企业由于自身经营结构的单一性，对于内部的监督机制无法进行有效构建。而且部分企业的监督审计部门在成立之后，无法有效对企业经营的各个环节进行有效监督，这就导致企业监督管理无法起到应有的作用，不仅影响到了相关内控措施的进一步实施，同时对企业的良好运营造成阻碍。

3 完善中小企业内控体系建设的有关方法

3.1 加强内部控制环境的建设

中小企业在进行内部控制环境的建设过程中，应该根据自身实际的情况进行相关控制环境的建设，并且在进行建设的过程中，中小企业要注意对自身的不足之处进行相应的弥补，并且在进行内控环境建设的过程中，应当注意好对于各个部门之间权利以及责任的确认工作，防止出现相关推诿责任的现象发生。

在这个过程中，中小企业应当对自身各个部门之间的责任进行明确划分，并制定相应的奖赏以及惩罚措施，将责任落实到人，同时在进行相关建设的过程中，中小企业的管理层要注意做好相应的激励措施，提升员工对于内部控制建设的积极性。在进行内部控制建设的过程中，进行各个细节方面工作的是企业的基层员工，只有将基层员工的积极性进行充分调动，才能够为内部控制提供良好的环境；在进行建设的过程中，企业要注意好对于文化氛围的培养。中小企业在进行内部控制体系建设的过程中，一个主要的问题就是大部分的中小企业，对于利润的追求往往排在第一位，在这种发展的氛围以及要求之下，中小企业很难将精力投入到内部控制中去。因此在进行内部控制体系的建设过程中，中小企业的管理层人员应当注重好企业的工作氛围的培养，在注重企业效益的同时，又能够促使员工加强对于企业内部控制建设的重视，为内控体系的建设提供良好的环境。

3.2 优化风险评估以及相关预警机制

中小企业进行内部控制体系的建立，其最终目的是为了进一步提升企业的竞争能力，加强对于未知风险的抵抗能力，同时在进行经营的过程中，能够进一步提升企业的整体工作效率，提升企业的效益。而在这个过程中，中小企业因为其本身规模以及资金等问题，需要根据相应的情况进行风险评估以及相关预警机制的建立。

在进行相关体系的建立过程中，中小企业应当注意在已有的企业文化氛围基础上，加强管理层以及员工对于风险的正确认识，提升对于风险控制以及市场预警机制建立的重视程度。在这个过程中，中小企业可以通过专业的人才进行相关体制的建设，同时引进先进的信息管理系统，提升企业内部各个部门之间的相互交流，通过企业内部信息的共享，加强对于企业现状的认知，从而更好根据企业实际情况进行相关机制的建设。在进行风险预警机制建设的过程中，企业的管理人员以及相关工作人员，应当注重对于长效风险管理机制的建设，而不能仅关注于眼前的短期利益。在进行相关工作的建设过程中，中小企业应当立足长远，通过科学合理的方式进行有关的企业决策，只有这样，中小企业才能够在解决好当下风险问题的前提下，实现更加长远的发展。并且在进行相关风险预警机制建立的过程中，中小企业可以适当采用管理架构调整的方式，实现决策层更加合理的管理。

3.3 改善信息沟通机制

在一般的认知中，中小企业由于本身规模较小，同时基本上属于集中办公的状态，在中小企业的工作中，信息沟通应当是十分顺畅的。但是在实际的工作过程中，中小企业的各个部门之间各自工作，不仅是部门内部员工之间缺乏有效的信息沟通，而且中小企业的各个部门之间，由于缺乏完善的信息沟通方式，导致中小企业内部的信息流通反而更为闭塞。这也就导致了中小企业的管理层以及负责制定企业财务计划的财务部门工作人员，无法对企业进行有效认知。

因此，在中小企业内部应当注重好对信息沟通机制的进一步建设，同时提升企业对外部信息的接受以及管理反馈能力。在进行信息沟通机制的建立过程中，企业应当加强内部各个员工之间的沟通，同时加强企业各个部门之间的交流以及信息共享，提升企业的信息互换频率，只有这样，企业的管理人员才能够在掌握公司信息的基础上制定较为科学的决策。同时，在企业内部信息畅通的环境下，企业的财务部门才能够根据市场发展状况以及企业的实际情况制定合理的预算计划，实现企业的有效管理。在进行信息机制的建设过程中，企业可以通过引进信息化管理平台的方式，提高对于信息的交流共享，同时拓展好信息渠道，加强对于市场变化的认识。同时在这个过程中，企业要注重好对于信息安全的管理，防止企业信息的泄露。

3.4 加快企业监督管理工作

中小企业在进行内部控制体系的建设过程中， 应当注意加强对于内部的监督管理工作，只有保证内部控制体系的整体环节都得到有效的监督，企业才能够实现有效的内控体系的建设。

在这个过程中，中小企业可以建立专门的监督部门，同时加强好相关监督管理人员自身能力的培养，必要的情况下可以引进外来先进人才，推动内部控制体系的有效建立。同时在这个过程中，相关工作人员要着重加强对于自身能力培养，实现好自身的监督管理责任。而对于相关的监督管理人员，企业相关工作人员需要制定好相应的规章制度，保证有关工作人员可以尽快落实好自身工作职责。

4 结语

中小企业的发展，离不开自身的管理以及控制。而通过内部控制体系的建立，中小企业可以整合自身的资源优势，实现企业自身的有效管理。只有在保证自身运营良好的情况下，中小企业才能实现更好的发展。