健全结算内控体系建设 强化物贸企业合规管理

中交一公局集团北京凯通物资有限公司 李娟仿

1 结算内控体系建设的重要性

结算是物资采购与供应进度及状况的反映，加强结算内控体系建设，一方面可以抓实业务根基、强化内控管理；另一方面还可以通过结算促进业务流程过程的合规性。

对于物资贸易企业，经营过程是紧密围绕着物资的采购、销售、运输、结算而进行，企业的应收应付也是由结算做支撑的，资金的运转效率也在一定程度上受结算执行速度的影响。另外，合规结算，反作用于采购、销售、运输过程，促使各过程执行趋于合规顺畅，促进提升企业合规管理。因此，加强结算内控体系建设，确保结算合规进行，是内控管理的基础，是提能增效的基础。

简而言之，物贸企业的持续向好发展，就要强化企业合规管理，而合规管理的基础就是健全结算内控体系建设。

2 物贸企业结算内控管理现状

2.1 内部控制环境还不完善

管理思想的被动和经营方式的无序使得物贸企业在发展的时候没有做到责任分工，企业财务管理的时候，管理人员没有全面控制的意识和正确对待经营风险的态度，相关人员也没有掌握规避经营风险的方法，造成企业发展存在着一定问题，容易对企业之后的经营管理造成阻碍。这一内容主要是企业内部控制方面的不足，不仅是对工作人员的监督和协调方面存在着问题，也是在实施企业内部运转控制方面还不够完善，尤其是财务管理方面。在结算内控处理的时候，企业重要数据需要有值得信赖的人把控，但是也不能过度专权，在物业管理的体系中如果没有构建完整的资金管理制度企业运转的时候也具有比较多的问题。

2.2 风险评估体系的构建存在问题

物贸企业没有健全的内部控制体系的情况下也就无法及时对企业各项经营指标加以监控处理，同时无法预测企业发展的异常情况，在没有设置日常经营工作的相关规定及风险规避方式等基础上，就容易造成企业各个部门执行人出现更加注重个人利益而忽视企业需要承担的风险的现象，企业领导人员无法及时监控就容易造成企业公司风险被放大。企业资金结算内控体系本身可以促使其在日常业务中的结算功能发挥出来，充分体现集中管理的规模优势，在这一基础上得到企业经营发展实时的资金运转状态的相关数据信息。但是企业资金结算管理实际运行的时候，其对资金数据的分析体系还没有得到有效完善，对拨付出去的资金在具体应用的时候，其使用情况和后续资金流向等方面仍然没有构成反馈或监控体系，无法对防控资金风险问题及时发现，也就无法采取必要的防控措施。资金表面上是集中存在的，但是也容易出现由于信息不对称而发生各个子公司各自为政私自开设监管外账户等现象，造成企业资金分散失控现象明显，容易出现违背整体资金运作目标等问题，这就需要加强企业结算内控体系的构建和完善。

2.3 预算管理效果有待提高

资金预算管理属于当前企业集团财务管控的重要环节，这属于比较常见的管理方式和控制手段，这一内容始终发挥事前计划和统筹安排的效果。物贸企业在资金结算的时候，通常需要各个子公司按照具体规定上报资金预算，但预算与实际执行情况之间也具有较大差异，这就不利于资金中心实施有效地配置和对整个集团资金调动，这一现象的出现多数情况下是由于对预算的编制缺乏必要的衡量手段，企业结算管理的相关机制还不健全。

3 如何健全结算内控体系建设

在结算内控体系建设中，可以按照“四化一效要增值”的思路，即按照“制度流程化、流程标准化、标准模板化、数据信息化”的原则，以制度为保障、流程做导向，通过制度与流程要效率，最终实现合规结算、结算增值，进而强化物贸企业合规管理。

3.1 打造高效适用的结算流程

结算流程承载着企业结算管理的思想，体现着组织架构的联动、关键节点的管控。基于结算流程的驱动，在结算过程中可及时发现企业经营过程的问题，如经营过程是否流畅、是否严密、是否高效、所有经营数据是否能在全业务流程中闭合等，可以实时针对这些问题去及时解决、相应风险及时规避。从而有效进行结算过程风险管控、辅助企业决策，实现精细化管理，集中化管控。所以，结算流程的打造，要满足企业相关制度，符合企业管理思想，达到与企业战略同频共步。

对于物贸企业，常态管理制度是无结算不支付，因此，打造高效的结算流程，可以促进资金收付运转效率的提升，同时打造合理适用的结算流程，又可以实现结算环节的有效管控。如何同时实现高效且合理适用的结算流程打造，即如何确保结算执行的速度，如何满足结算的有效管控？在结算流程的打造过程中，可以尝试满足流程制定的“快结算、严审核、各尽其责”原则，将流程分为执行环节和监管环节。执行环节满足快结算，由业务部门进行负责，监管环节满足严审核，由公司相关管理部门负责，流程中各节点由专人负责，承接相关管控职责，并对其定目标、给方法、明责任，实现各尽其责，最终确保结算流程能互联高效执行，真正打造满足本企业当下发展需求的结算流程。

3.2 加强结算的量价双控

准确结算是企业准确收款和付款的基础，结算结果决定着企业成本、收入的最终体现，而物资的量价是结算的核心要素，决定着结算的结果。因此在加强结算内控管理过程中，结算的量价管控就成了结算过程中的关键管控点。

对于业务部门，要严格遵照相关制度进行结算，结算的量价要严格按照合同执行，要确保结算的量价均有据可依，做到及时、准确、规范结算。

对于监管部门，要对结算量价进行双控。在物资贸易过程中，对量价双控可以从两个维度进行监管，体现为量价的纵向监管和横向监管。量价纵向监管就是以合同为源头，对量价是否有据可依进行监审，同时对发货的量价与结算的量价是否一致进行监审。量价横向监管，就是以采购为源头，对物资量价进行跟踪，对采购物资的量是否全部完成销售验收进行监审，同时对采购价格是否在销售环节实现增值进行监审。确保企业所有结算数据实现纵横双向的闭合，且满足公司的基本增值要求。

只有基于业务部门对结算的有效执行，基于监管部门对结算量价的双向监管，合规结算、准确结算才能理想呈现。

3.3 加强规范结算的监管

结算单是呈现结算结果的单据，结算单的信息是否全面、是否规范，直接影响结算是否有效、收款和付款是否有支撑性材料，另外，也影响着在可能发生的诉讼中是否能确保举证有效。影响结算单有效或规范的因素有：双方单位名称是否明确、合同号是否有效、所供物资的日期、厂家、规格、数量、单价是否准确，是否有结算授权人的签认，以及对方单位的有效印章等。

总之，结算的规范性，也是加强物贸合规结算的一个不可忽视的方面，而结算的规范性监管可以通过结算模板的设定来解决结算的规范性问题。

3.4 加强最终结算办理的监管

最终结算办理，可以及时对往来双方单位之间的合同执行情况进行最终确认，明确最终核算结果、最终的责任义务，对有疑问的地方及时进行深入核查确认，防范后续带来类似支付不准确或者支付数额不认可、甚至出现不属实的恶意性结算，从而造成没必要的纠纷。因此，进行最终结算办理也是加强合规结算的一个不可缺失的环节。

在最终结算办理的监管过程中，首先可以给定模板，实现业务表单化；其次，对完工项目及时跟进，最终结算办理情况随时检查，促进最终结算的办理，促进建立最终收付的依据。

3.5 加强结算的信息化建设

企业信息化建设水平已成为衡量企业先进性的一个重要标志，信息化建设有利于推动企业的管理创新、思想创新，有利于高效实现各管控要求，有利于全面提升企业的合规管理水平，因此加强结算信息化势在必行。

加强结算与信息化建设的融合，打造智慧结算，可实现全业务数据的勾稽共享、部门间的及时联动，决策分析的快速进行，助推企业合规管理的提升。此外，通过信息化建设自动形成结算大数据，对企业收款和付款形成有力支撑，确保企业的内控管理在结算和收付方面落实到位。同时，在智慧结算体系下，还要实现结算风险预警。

3.6 加强结算风险防控

现代企业面临激烈的市场化竞争，激烈竞争下又面临着方方面面的经营风险，企业要想持续向好发展，就要树立风险防范意识，建立好风险防范体系，既要抓实企业内控管理，又要对市场具有高度的敏感度。

结算作为物贸企业经营过程中的一个重要环节，是抓实企业内控管理的基础，将结算融于信息化，更有利于做好结算风险预警、风险识别、风险防范，更有利于实现将风险防范融于企业内控管理。对于结算的风险防范，一方面要保证结算过程的合规性，实现合规结算；另一方面要保证经营结算数据与财务数据的趋同，避免结算与收付两条线进行，避免收付的随意性，避免降低资金的使用效率和避免造成支付风险。

4 结语

企业持续向好发展，离不开固本强基，提能增效。结算作为物贸企业经营过程的重要一环，健全结算内控体系建设，实现合规结算，将结算工作高质量、高标准落地，真正达到结算工作的增值创效，才能为强化企业合规管理助力，才能促进企业内在品质的提升，为企业高质量发展夯实根基。