国有企业须健全风险管理

□周晶

强化风险管理是国有企业高质量发展的内在要求，也是打好防范化解重大风险攻坚战的客观需要。当前，国有企业已经充分认识到了风险管理的重要性，也采取了积极有效的措施强化风险管理，但是在实践中，依然遇到不少的困难，影响了风险管理的有效实施。

国家标准的操作性不强。国际标准和国家标准在具体操作层面的细致度均不足，同时由于行业、区域、管理层认识等不同，导致标准与企业风险管理实践较难有效对接。在实践中容易出现风险管理工作流于搭架子、建制度的形式化问题，风险管理与企业日常经营管理“两张皮”，只给业务经营单位增加了报表、报告的负担，却难以真正发挥风险管理规避损失、创造价值的作用。

风险管理专业人才匮乏。金融行业风险管理工作较非金融行业更为成熟完善，风险管理专业人才储备也呈现同样的情况。非金融类国有企业的风险管理工作不同于金融企业，两者在面临的风险类别、监管要求、风险管理技术方面都存在较大的差异。特别是大型非金融类国有企业，缺乏专业风险管理人才也是风险管理体系推进实施慢的重要原因。

风险管理技术手段落后。风险管理体系中关于风险识别、评估、分析工作是风险管理工作的核心环节之一，也是企业风险管理工作的难点之一。风险评估的准确性有赖于评估技术的选择和应用，然而目前国有企业风险评估的技术仍然偏重于定性的描述和评价，量化评估方法的运用存在较大难度。

当前，国有企业在经营发展过程中面临着复杂多变的外部环境和巨大的竞争压力，想要在市场竞争中实现可持续发展，必须建立健全风险管理体系，提升风险管理水平，实现对内外部风险的防范应对。

健全风险管理组织架构。明确领导决策机构以及风险管理职能部门，建设风险管理专业人员队伍并给予充分授权。在此基础上，结合企业自身管理架构和业务特点，合理界定相互独立、职责分明的风险管理三道防线。根据COSO委员会2017年度修订发布的《企业风险管理—与战略和业绩的整合》，国有集团型企业下属业务单位应为第一道防线，对风险的管理和防控工作负第一责任。总部风控、战略、财务、投资、法务等职能部门为第二道防线，负责评估、监测企业面临的主要风险，制定应对措施，为业务单位的风险管理工作提供支持、服务和指导。审计、纪检、监事为第三道防线，负责对风险管理工作进行查漏补缺、评价监督。

明确风险管理工作机制。风险管理工作机制是风险管理体系建设的重点和难点，应统一规划，分步实施，不能一蹴而就。根据《中央企业全面风险管理指引》的内容，国有企业风险管理工作机制应至少包括重大风险评估和跟踪监控机制、风险处置应对机制、信息沟通报告机制以及监督评价机制。国有企业应在风险管理组织架构设计阶段就明确各项工作机制的具体内容和责任部门，将工作机制融入到风险管理三道防线工作职责中，通过PDCA循环管理，不断优化完善。

培育风险管理企业文化。风险管理文化是国有企业风险管理体系的重要组织部分，是影响企业风险管理水平的软实力。培育风险管理文化，一要加强风险管理培训教育，提升全员风险管理意识，提高对企业风险管理理念的认同感。二要明确员工风险管理行为规范，并将其纳入到员工岗位工作职责中，明确奖惩制度。三要做好风险管理典型宣传，通过正反案例宣传报道在企业内部形成浓厚的风险管理氛围。

国有企业开展风险管理工作是一项复杂的系统性工程，需要在不断的实践中成熟完善。国有企业建立风险管理体系必须根据自身的管理层次和业务特点，做好顶层设计，逐步推进实施，实现风险管理体系与业务的高度融合，确保风险管理工作取得实效。