企业纳税筹划中的风险问题及应对分析

孙立闯

（中国平煤神马集团焦化有限公司，河南 平顶山467000）

1 引言

企业根据现有的税收法律，在不违背相关法律法规要求的情况下进行生产经营、资金管理、税务缴纳活动统称为纳税筹划。合理的纳税筹划可以有效减轻企业的税务负担，提高企业的经济效益，增加企业的合法收入，为企业的长期稳定发展提供充足的资金支持。因此，在社会竞争日益激烈的环境下，企业必须要加强纳税筹划的风险控制，明确纳税筹划的具体途径，并通过合理措施保证企业纳税筹划的可行性和科学性，促进企业的可持续发展。

2 企业纳税筹划中的风险问题

2.1 内部风险

企业纳税筹划中的内部风险主要包括企业领导层的主观认知风险以及企业的经营风险。企业相关财政人员缺乏系统科学的专业素养以及纳税筹划技能，不能有效担负起自己的纳税筹划任务，使得纳税筹划工作执行效率低下，错误频发，严重影响企业的资金安全和风险管控。另外，企业内部普遍缺乏系统完善的纳税方案与纳税制度，有的企业为了追求经济利益而违反税收方面的法律法规，影响企业的税务安全和合法经营。同时，由于企业纳税活动所涉及的范围较广，纳税筹划活动与企业的生产经营息息相关，任何一点小的差错便可能引起整体税务风险，不利于企业长期稳定的发展[1]。

企业生产经营活动的各项预期收益是企业进行纳税筹划活动的具体依据，随着社会经济的发展和市场竞争机制的日益完善，企业面临的生存压力越来越大，生存环境也日益复杂。在激烈的竞争之下，企业的生产计划与经营效益难免会存在一定的偏差而影响原有纳税筹划工作的落实，影响纳税筹划的效果，引起较大的内部经营风险。

2.2 外部风险

企业税务筹划活动过程中面临的外部风险主要包括行政执法偏差风险以及税收政策风险等。企业在进行纳税筹划的过程中，必须要满足相应法律法规和行政部门的要求，得到政府机关的认证，保持与纳税行政执法部门的工作目标一致，保证纳税活动能够合理科学地完成。但从实际企业纳税活动来看，普遍缺乏有效的税收监督与管理制度，执法人员的专业水平难以满足实际企业征税需求，相应的法律法规存在一定的漏洞，造成纳税筹划风险。随着我国与税务有关的法律法规机制的日益完善，各项法律条款也获得了有效的调整和改变，原有的企业纳税筹划工作难以匹配当前法律法规的需求，筹划工作与法律法规标准之间容易出现偏差，影响企业纳税筹划活动的顺利进行，甚至会引起企业整体的财务风险，降低企业的经济效益[2]。

3 企业纳税筹划风险控制的相关对策

3.1 加强对企业纳税筹划管理工作的重视

企业纳税筹划活动直接关系着企业是否能够长期稳定的运行，影响企业的税收风险。企业在开展纳税筹划活动之前，必须要结合企业发展现状以及当前运行的法律法规标准进行系统科学地研究与分析，建立健全内部税务筹划制度，明确税务筹划过程中可能存在的问题和风险因素，提高财务人员尤其是企业领导人员对税务筹划工作的重视。设置专门部门和员工进行纳税筹划管理工作，深入了解税务的风险，并有效挖掘和规避潜在的风险因素，提高企业税务筹划工作效率，减少企业税收问题，保证企业资金运转的安全性和可靠性[3]。

3.2 提高纳税筹划工作人员的综合素养

企业纳税筹划活动涉及企业生产经营的方方面面，影响因素较多，涉及的资料内容相对广泛，需要工作人员具备完善的纳税筹划工作能力，能够从税收制度和市场环境入手，进行合理的纳税筹划方案的制定，并科学选择行之有效的纳税筹划方案，规避和转移可能存在的风险问题，保证纳税筹划活动顺利科学地完成。首先，企业需要加强对现有财务人员的培训与管理，要求财务人员掌握具体的纳税筹划活动知识，加强对员工道德素质的培训力度，使得员工能够合理完成企业纳税筹划工作，减少风险问题的发生。其次，企业需要加大对专业高水平纳税筹划人才的引入，吸引专业人才参与到企业财务活动管理过程中，并建立起完善系统的激励制度和奖惩责任制度，通过物质奖励与精神奖励提高员工的生产积极性，并及时处理不合规纳税筹划的问题，保证企业纳税筹划的效率[4]。

3.3 建立健全企业内部纳税筹划风险预防与处理机制

企业的各项财务活动会产生大量的数据内容，企业财务人员在进行纳税筹划管理活动之前，必须要加强对各项经营活动数据的采集与分析，做好各类涉税数据信息的分类以及处理，建立起科学完善的内部数据信息采集制度，从而能够为企业纳税筹划管理活动提供有效的数据参考。利用相关数据辅助建立企业财务管理信息系统，保证企业纳税申报的合理性、科学性和真实性，集中管理数据库录入归口和采集标准，提高数据采集质量。此外，企业还需要结合当前税务标准和相关法律法规，进一步规范内部税务风险评估与防范机制，从而能够对企业生产经营活动过程中可能存在的税务问题进行及时的报警，使得税务风险可以顺利得到规避，降低税务风险等级和危害性，提高企业税务筹划工作的针对性和可靠性。

3.4 多种方式联用的方法控制纳税筹划风险

由于企业纳税筹划工作所涉及的生产经营环节和税务内容较多，风险管理工作包括海量的信息，单一的纳税筹划风险管理和防控措施难以满足当前企业纳税筹划活动中风险问题管理的需求，因此，企业可以通过应用多种方式联用的方法进行风险管控。首先，企业需要加强对有关工作人员的专业技能培训，要求工作人员能够充分了解最新的法律法规和税务政策，并按照标准流程进行税务自查、申报以及评估工作，提高工作人员税务筹划能力水平。其次，企业还需要加强与税务机构的沟通和交流，明确当前税务法律法规的调整情况以及税收优惠政策的适用标准，有效维护企业合法权益，控制企业纳税筹划风险问题。另外，企业还可以采取税务代理的形式进行纳税筹划管理活动，将企业纳税申报工作委托给具有专业资质的专业代理机构，并通过第三方有效管控企业纳税筹划中的风险，保障企业纳税筹划活动能够顺利科学的开展。企业还需要加强内部各个部门之间的联系，用更加精细化的管理模式代替原有的粗放式管理模式，构建起科学完善的税务监督管理机制，加强对企业各项纳税活动的监管，并综合统一地筹划不同层面的不同税种，分摊纳税筹划风险，使得企业税务筹划工作能够系统有序地完成。

4 结语

综上所述，企业纳税筹划中的风险问题严重影响企业税务管理工作的顺利开展，不利于企业合法经济效益的维护。本文主要针对企业纳税筹划过程中的风险问题进行探究，指出具体的应对措施，希望能够有效规避企业纳税筹划过程中的风险问题，提高企业的经济收入，使得企业能够获得长期稳定的发展。