减税降费政策背景下促进民营中小企业发展研究

李克锡，毛瑞瑞

（中共天水市委党校，甘肃 天水741018）

一、实行减税降费的政策背景分析

我国经济增速面临较大下行压力，根本原因是经济发展进入新阶段，国内需求增速大幅下行，总量矛盾与结构矛盾交错在一起。为了缓解结构性矛盾，推进产业结构调整升级，需要提供一个相对稳定的宏观经济环境，适度扩大总需求稳经济增长成为重要选择。2018 年度召开的中央经济工作会议，明确提出2019 年宏观经济政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策与稳健的货币政策，并进一步明确要求“积极的财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费，较大幅度增加地方政府专项债劵规模”。实施更大规模的减税，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业与小微企业税收负担，让民营中小企业与微小企业更容易生存与发展。

（一）实行减税降费的国际背景分析

2017 年4 月特朗普政府公布了规模巨大的减税计划，从而引发了新一轮全球减税浪潮。特朗普减税的主要内容：一是个人所得税改革，主要内容保留七档税率不变，提高个人所得税起征点，最高边际税率由39.6%降为37%，降低了2.6 个百分点。二是企业所得税改革，主要是将企业所得税税率由35%降低至21%，对独资企业、合伙企业等小企业（即穿透性实体）实行减征20%的优惠政策，适用最高边际税率37%。三是跨境所得税改革，主要包括实行属地征税制度，对美国企业控股超过10%的海外的股息红利所得免税。四是对跨国企业的海外滞留利润汇回美国按照低税率一次性征税，现金等价物适用税率为15.5%，非现金资产适用税率为8%。对企业的海外无形资产收入按照一个较低的税率征税。

在经济全球化背景下，一国减税有以下两个效果：刺激国内经济和参与国际税收竞争。减税被认为是宽松财政的刺激措施，和增加公共支出一样，理论上在短期能够刺激经济增长。在全球化时代，减税是“招商引资”的财政竞争，通过调整企业税，促使整体营商成本降低，吸引资本和企业流入。由于美国不但是全球最大的经济体，也是世界金融、科技和消费中心，而且由于美元的世界货币垄断地位，美国经济对世界经济有着核心主导地位。特朗普推行减税的政策，将对全球经济产生严重冲击。一方面，本轮减税有可能吸引资金回流美国，对金融市场产生冲击；另一方面，由于本轮减税是需求侧刺激。2018 年不仅美国推出减税政策，日本紧随美国其后，也提出要将企业税减至20%。英国、德国也相继出台政策为企业减轻税负，全球性减税浪潮到来，世界经济已经高度关联互动，中国需要顺应形势、积极有为。在面临经济下行压力下，通过货币政策降低利率空间有限，减税降费也成为营造国际一流营商环境的竞争优势。国务院总理李克强指出，“许多国家都在酝酿出台减税措施，在新一轮全球竞争中我们要有‘抢跑’意识，用实际举措提高企业的竞争力。”

（二）实行减税降费的国内背景分析

从财政政策各类可行的措施手段来看，减税降费是产生政策效果见效最快的宏观调控措施之一。经典的拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，提高税率能增加政府税收收入。但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。从收入法的GDP 中居民、企业、政府三者的收入分配来看，企业部门和居民部门的份额近年来存在持续的压力。政府部门通过减税降费等措施，让利一部分收入给企业和居民，有利于经济运行的通顺，以及经济增长的平稳，促进全社会的技术进步和效率提升。

在税收方面，我国政府继2016 年为社会减负近万亿元之后，2017 年各项减税降费措施为社会减负一万亿元。与此同时，由于我国整体税收的法定性不足，十八种税中仅有三部税法且颇为粗疏，几年内全面实现税收法定，是一个重要的努力方向。此外，全面整理企业所得税的优惠条款，降低名义税率，进一步降低全社会的负担。财税改革的另一个重点是清理税外收费体系。近年来非税收入增长较快，占财政收入的比重超过美国非税收入比重的3 倍多。非税支出高企是我国企业“税痛”感的主要原因。

2018 年10 月1 日我国对个人所得税改革，本轮个税改革以调整工资薪金和经营性所得税为主，将免征额从每月3500 元提高到每月5000 元，保持原有的税率累进层级不变，同时对级距进行相应的调整。2018 年12 月22 日，国务院印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（简称《办法》），规定从2019 年1 月1 日开始实施个人所得税专项附加抵扣政策。针对子女教育、继续教育、贍养老人、自付医疗、购房利息、房租等方面出台了抵扣方案，将更加有针对性地帮助个人和家庭减轻税负，提高居民的获得感。2019 年我国采取一系列减税降费政策措施，按照《政府工作报告》，2019 年将减轻企业税收和社保缴费负担近2 万亿元，主要通过降低增值税率和降低企业社保缴费负担的形式实现。具体而言，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。2019 年要明显降低企业社保缴费负担。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%，为企业的转型升级提供了更多动力。截至2019 年7 月份，今年2 万亿元减税降费任务目标已完成67.5%，全年减税降费规模将实现2 万亿元的目标。2019 年10 月9 日，国务院发布《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，推出保持增值税“五五分享”比例稳定、调整完善增值税留抵退税分担机制、后移消费税征收环节并稳步下划地方等改革措施，进一步将中央与地方财政事权和支出责任划分改革、重新建构地方收入体系等，通过“逆周期调节”，保持经济运行在合理区间，为2020 年中国经济平稳增长奠定基础。

二、减税降费对甘肃及天水民营中小企业发展的影响分析

（一）甘肃省2019 年减税降费的运行情况

今年甘肃省实施更大规模的减税降费政策，全省累计新增减税降费81.22 亿元，其中减税68 亿元，降费13.22 亿元，减税降费效果逐步显现。

税收收入和企业负担的“减法”，换取的是企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。2019 年甘肃省行业税负全面下降，提升了企业盈利水平，6 月份全省规模以上工业增加值增速比5 月份回升7.6 个百分点，1-5 月全省规模以上工业企业利润降幅比1-4月收窄7 个百分点。1-6 月全省消费品零售总额增长7.2%，住宿业营业额增长9.3%，餐饮业营业额增长14%。税务数据显示，上半年全省新增市场主体5.3 万户，月均新增0.88 万户，同比增长13.5%，其中大多数为民营经济纳税人，全省新增就业24.43 万人。

从政策措施落实效果看，甘肃省减税降费规模逐月扩大，各项政策减税受益面宽，上半年，甘肃省147.6 万人无需再缴纳个人所得税，97.1%的增值税一般纳税人享受到增值税改革减税，97%的增值税小规模纳税人享受到免征增值税红利，95%的企业所得税纳税人享受到小微企业普惠性减税降费政策。减税金额中，全省21 个行业大类均有涉及，13个行业减税规模过亿元，占全省减税总额的94%。2019 年上半年，甘肃省非公有制经济新增减税55.81亿元，占全省新增减税总额的82.1%，是此次大规模减税降费的最主要、最直接、最受惠的受益群体。具体来看，落实小微企业普惠性减税降费政策，41.07万户非公经济主体减税10.68 亿元；深化增值税改革，6.58 万户非公经济主体减税15.49 亿元；提高研发费用税前加计扣除比例，1019 户非公经济主体减税1.25 亿元；调整增值税税率翘尾、个人所得税改革等政策涉及非公经济减税28.39 亿元。减税降费政策红利的不断释放，为甘肃省非公经济发展积蓄了新动能、注入了新活力。2019 年上半年，甘肃省非公纳税主体新增4.99 万户，占全省各类新增纳税主体的94.3%，新增纳税主体带动投资增加752.45 亿元，占全省各类新增纳税主体投资总额的74.9%，创造18.15 万个新增就业岗位，占全省各类经济体新增就业岗位的73.7%。

（二）天水市主要减税降费政策分析

1. 放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠：享受政策纳税人3354 户，新增减免企业所得税2017 万元，政策受惠面100%。

（1）符合原政策条件的小微企业3170 户，减免企业所得税645.02 万元，减按25%后计算新增减税645 万元，户均新增减税0.21 万元。

（2）因资产总额和从业人数的提高而享受小微优惠政策的企业161 户，减免企业所得税704 万元，户均减税4.4 万元。

（3）因应纳税所得额的提高而享受小微优惠政策的企业7 户，减免企业所得税197 万元，户均减税28.14 万元。

（4）因资产总额、从业人数、应纳税所得额的提高享受小微优惠政策的企业16 户，减免企业所得税470.07 万元，户均减税29.38 万元。

2.提高增值税小规模纳税人起征点：享受政策的小规模纳税人3130 户，减免增值税2749 万元，受惠面占全部小规模纳税人的6.06%。

（1） 季销售额10∽30 万元的小规模纳税人3013 户，占享受该项政策总户数的96.97%，减免增值税2716 万元，占该项政策减税总额的98.80%。

（2）按月申报3∽10 万元的小规模纳税人117户，占享受该项政策总户的3.74%，减免增值税33.55 万元，占该项政策减税总额的1.22%。

3.增值税小规模纳税人减少地方“六税两费”：享受政策的小规模纳税人33543 户，共减免地方“六税两费”3089 万元。受惠面占全部小规模纳税人的74.01%。

（1）增值税小规模纳税人部分地方税费减半征收，减少地方税费3089 万元。其中：房产税651 万元，城镇土地使用税465 万元，印花税123 万元，资源税125 万元，耕地占用税544 万元，城市维护建设税489 万元，教育费附加229 万元，地方教育附加153 万元。

（2）增值税小规模纳税人起征点提高至3∽10万元，减少附征税费307 万元。其中：城市维护建设税170 万元，教育费附加82 万元，地方教育附加55万元。

4.个人所得税改革：2018 年10 月1 日实施个人所得税第一步改革，调整个人所得税减除费用和税率；在今年1 月1 日实施第二步改革，实施六项专项附加扣除。两步改革在今年以来新增减税12099 万元，至8 月底，天水市个人所得税纳税人由税改前的18.48 万人减少到目前的6.20 万人，下降66%。

（1）第一步改革费用减除标准（免征额）由3000元提高到5000 元，税率级距调整减少个人所得税11043 万元。

（2）第二步改革。新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6 项专项附加扣除。今年1-8 月，天水市申请享受专项附加扣除政策纳税人22593 人，减免个人所得税1056 万元，人均月减税款38.95 元。其中：申请享受一项扣除的11881 人，税改前应纳税额3399 万元，第一步税改后应纳税额1613 万元，享受税改后应纳税额1308 万元；申请享受两项扣除的9309 人，税改前应纳税额3431 万元，第一步税改后应纳税额1649 万元，享受税改后应纳税额1123 万元；申请享受三项扣除的2247 人，税改前应纳税额1172 万元，第一步税改后应纳税额631 万元，享受税改后应纳税额417 万元；申请享受四项扣除的116 人，税改前应纳税额53 万元，第一步税改后应纳税额28 万元，享受税改后应纳税额18 万元。

5. 调整增值税税率：2018 年5 月1 日将增值税税率由17%下调为16%、由11%下调为10%，此政策在今年以来减税3771.49 万元，惠及3972 户纳税人。受益行业主要集中在建筑、制造和批发零售三大行业。从减税额看，以上三行业分别占此项政策减税额的54.17%、20.37%和21.77%；从惠及户数看，以上三行业分别占15%、25.14%和54.22%。

随增值税减税影响三项附征税费减少394.41万元。其中城市维护建设税225.57 万元，教育费附加101.31 万元，地方教育附加67.53 万元。

6. 统一增值税小规模纳税人标准：2018 年5 月1 日起将小规模纳税人的年应税销售额标准统一到500 万元。截至8 月底，天水市共有814 户一般纳税人转登记为小规模纳税人，此项政策在今年以来新增减税1567 万元，户均减税1.03 万元。

7.2019 年深化增值税改革：根据2019 年4 月1日起深化增值税改革降“四率”、扩“抵扣”、退“留抵”政策，此项政策今年以来已减增值税11438 万元，惠及纳税人4142 户，其中增值税税率调整及配套措施减税10240 万元；随此项政策的执行减少城市维护建设税687 万元，减少教育费附加306 万元，减少地方教育费附加204 万元。深化增值税改革出台后，全市选择加计抵减的生产、生活性服务业纳税人共284 户，1-8 月已实际享受到该项政策的纳税人115户，抵减税额112 万元；旅客运输服务受惠455 户，抵扣进项税额194 万元；不动产一次性抵扣增加可抵扣进项税额96 万元，受惠纳税人11 户；农产品加计扣除14 户，减税86 万元。

8.2018 年到期后在2019 年延续的减税政策：减税416 万元，其中：享受城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统城镇土地使用税优惠政策6户，减税44.83 万元；享受农产品批发市场、农贸市场房产税和城镇土地使用税优惠政策6 户，减税5.59 万元；享受经营性文化事业单位转制优惠政策8 户，减税107.45 万元；享受延续供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠10 户，减税130.83 万元；享受高校学生公寓房产税、印花税优惠政策1户，减税37.79 万元。

9.其他政策减税3325.69 万元。其中：对营业账簿减免印花税564.6 万元，对挂车减征车辆购置税24.99 万元，金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策减税218.63 万元，提高研究开发费用税前加计扣除比例政策减税2100.90 万元，去产能和调结构房产税、城镇土地使用税减税416.57 万元。

10.社会保险费减免：1-7 月，天水市社会保险费减免3683 万元。一是2019 年新出台的减费政策，1-4 月，企业职工养老保险费率由20%降至19%，5月起，企业职工养老保险费率由19%降至16%，此项政策减费3100 万元；二是2018 年到期后在2019 年延续的减费政策减费582 万元，其中继续阶段性降低工伤保险费，工伤保险基金在现行费率的基础上下调50%，减费75 万元，继续阶段性降低失业保险费率，减费508 万元。

（三）天水市民营中小企业减税效应分析

1.减税降费范围广，普惠性强。2019 年新出台的小微企业普惠性减税、个人所得税专项附加扣除、深化增值税改革等政策惠及36899 户纳税人、22593人自然人，调整增值税税率减税政策惠及4142 户纳税人、占增值税一般纳税人的92.49%；放宽小型微利企业标准政策惠及3354 户，占全部盈利小微企业的100%。新出台减税降费政策涵盖全部20 个行业门类，其中：制造业、批发和零售业、建筑业、金融业、房地产业5 行业享受减税户数较多，均超2000 户。

2.有效助力地方经济发展。从产业情况看，第三产业新增减税占58.79%，天水市第三产业在减税降费政策执行中受益面较大；二季度全市第三产业增加值增长8.4%，比去年同期增速提高4.4 个百分点。二季度全市固定资产投资增长11.68%，比去年同期增速提高19.95 个百分点。三是从经济性质情况看，截止目前2019 年新出台的减税政策民营经济享受新增减税25952 万元，占全部新增减税额的58.57%，民营经济是受益主体，减税降费更好地发挥民营企业促创业、稳就业的重要作用。1-7 月，规模以上工业增加值比上年增长3.6%，固定资产投资比上年增长11.55%；社会消费品零售总额比上年增长2.8%；二季度末，全市从业人数增长-1.16%，比去年同期增速（-6.37%）提高5.21 个百分点。减税降费在激发市场活力、拉动居民消费、增加劳动就业、鼓励企业投资等方面的作用已逐步显现。

3.个人所得税政策红利释放明显。随着个人所得税两步改革全面落实，截至8 月底，天水市个人所得税纳税人由税改前的18.48 万人减少到6.20 万人，下降66%。两步改革因素叠加，累计全市已有12.28 万人的工资薪金所得无需缴纳个人所得税或享受减免优惠。

4.深化增值税改革政策效应加速显现。在今年出台的一系列税收优惠政策中，深化增值税改革是一出“重头戏”，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大举措。天水市因适用增值税税率调整及配套措施政策而受益的企业4142 户，共减税10240万元，占全部新增减税额的25.20%，户均减税2.47万元，其中占比重较大的是批发零售业、制造业、建筑业，减税额分别占此项政策减税额的43.24%、30.27%和11.14%，户均减税分别为2.59 万元、4.72万元、0.28 万元。民营中小企业在该项政策中占比重较大，1-7 月共减税8045.41 万元，占70.34%，户均减税2.16 万元。在近三个月的期间此项政策占全部税收减税额的比例分别为24.10%、26.86%、28.15%，占比情况分别以2.76%和1.29%的增速递增。深化增值税改革政策的出台，为企业增加了新动能，达到了为市场主体减负的效果，增强了企业发展后劲，增强了经济发展的内生动力，企业利用领到的这个“大礼包”可以在投资研发上发力，增强企业竞争优势。2019 年一季度，天水市新增私营企业、个体工商户、农民专业合作社4022 户，民营经济市场主体总数达13.2 万户，注册资本达1171.87 亿元，同比增长22.98%。同时，由于增值税税收负担最终是由消费者承担的，税率的下调将带来终端消费品价格或服务价格的下降，进而一定程度刺激消费，企业的采购成本、租金成本会有所下降，从而能让所有消费者也充分享受到改革红利。2019 年第二季度，天水市社会消费品零售总额增加了8.1%，消费在拉动经济增长方面作出了贡献。

三、民营中小企业发展中存在的主要问题

1.在强化融资服务方面，融资难融资贵的问题依然存在。目前，制约民营中小企业、小微企业发展最集中的问题依然是融资难融资贵问题。尽管银行方面在贷款金额、期限、利率上对民营经济和中小微企业做到了较大优惠，但大多数民营中小企业和小微企业普遍缺少抵押物和第三方担保，银行不敢贷、民营企业融不到资的问题仍然从根本上未得到解决，限制了一些有市场潜力但资金不足的民营企业的发展。同时，融资贵的问题也时时困扰着企业的发展。

2.在优惠政策扶持方面，对民营企业发展的一些相关政策落实得还不均衡。天水市大多数民营企业减税降费政策落实较好，但也存在个别企业负担过高的情况，主要表现在获取土地、资金周转、房屋租赁、用电用水等方面收费较高，在质量检测、消防安全、产品审验、环评等方面费用过多，相关承诺落实不到位或未得到落实。

3.在优化营商环境方面，支持民营企业发展的公共服务供给不足。从总的情况看，天水市各级各部门积极支持和服务民营中小企业的发展，能够做到主动为企业送服务、送政策、献良策，想尽办法让企业盈利增收。但在宣传促进民营经济和中小微企业高质量发展的相关政策措施方面，一些部门仍然存在政策宣传不透彻、不到位的问题，导致民营企业和社会群众对国家优惠政策的理解深度与知晓面不广，全社会重视支持民营中小企业和小微企业高质量发展的氛围不够浓厚。同时，在支持民营企业发展的公共服务建设方面，个别单位和相关部门对民营企业的重视支持力度还不够大，民营企业还不能享受与国有企业同等待遇。通过调研发现天水市个别工业园区和集中区周边，交通、商业、教育、医疗等配套设施规划建设还相对滞后，企业应该享受的公共服务建设不足，市场人气商气不够旺盛。

4.在民营中小企业自身发展方面，经营管理水平还跟不上市场发展的要求。天水市民营企业大多为家族式管理模式，法人治理结构不完善，企业制度不健全，经营管理水平低，大多属传统加工型企业，规模以上企业偏少，科技含量较低，产业集聚度竞争力普遍较弱。一些刚发展起来的小微科技型企业还处于初始阶段，分布较零散，带动性不强。特别在人才建设方面，天水市民营经济和中小微企业中，懂经营会管理的人才相对较少，近年来引进或在企业就业的大学毕业生，由于民营中小企业“五险一金”等福利保障不够，导致人才流失较多，民营中小企业留不住人才，企业发展面临困境。

5.在进一步培育民营中小企业方面，政府主动支持服务的力度还不够大。在管理体制机制上，由于政府机构改革等原因，目前天水市政府主管民营中小企业的政府部门还不是很明确，支持服务民营企业的系统长远规划还不完备，在落实国务院和甘肃省政府促进民营中小企业和小微企业高质量发展的政策目标预期还存在一定差距。同时，天水市在构建新型政商关系方面，上级要求的规定动作做得好，主动服务的自选动作做的还不够好，还存在“清”而不“亲”问题，甚至有的部门和个别领导干部害怕与民营企业家交往，存在政府官员在发展民营中小企业方面不敢为、不愿为、不作为的现象。

四、促进民营中小企业进一步发展的政策建议

1.甘肃省政府与天水市政府要继续落实国务院减税降费政策，特别是2019 年10 月国务院发布的关于《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，结合地方实际，研究制定国家提出的增值税“五五分享”比例稳定、调整完善增值税留抵退税分担机制的具体方案，落实关于后移消费税征收环节并稳定下划地方等改革措施，进一步深化中央与地方财政事权和支出责任划分改革、重新建构地方收入体系等政策，打造甘肃省民营中小企业投资发展的一流营商环境。

2.建立天水市民营中小企业发展基金，形成政府、银行、企业多向发力共同破解民营中小企业融资难融资贵问题。

（1）天水市、县区政府要加大对民营中小企业的政策引导和协调力度，积极搭建平台，进一步深化“政银企”合作机制和“政保贷”联动机制，建立天水市民营中小企业发展基金，多措并举破解企业融资难融资贵问题。特别是要在健全完善融资担保体系，建立贷款风险共担机制方面研究政策，科学建立企业纳税信用与信用融资金额挂钩制度，制定落实好中小微企业、科技型企业利用自主知识产权、注册商标等进行抵押贷款的刚性政策和有力措施。

（2）银行方面要加大支持民营中小企业发展的力度，有效破解金融机构担保难融资贵问题，进一步创新金融信贷产品，在考察实物抵押的同时，注重考察专利、期货抵押新途径，提前主动做好企业评估认定工作，助力民营经济和中小微企业发展。

（3）企业方面要加强自身信用体系建设，信守承诺，及时还贷，让银行愿放贷敢放贷。

3.引导支持民营企业轻资产运行，从根本上降低运营成本。从目前的情况看，天水市企业负担主要集中在前期投入上，大量的资金都用在了土地、设备、厂房建设上，重资产轻运行，导致流动性资金不足。因此建议政府相关部门：

（1）充分利用各类经济园区建立中小企业、小微企业孵化器，积极引导支持民营经济和小微企业入住，低租金为其提供厂房、生产生活设施等，让企业轻装上阵。

（2）尽最大可能在政策范围内给民营中小企业和小微企业减免税费、贴息贷款，在企业资金周转困难的情况下，允许企业延期缴纳相关费用。

（3）严格规范涉及民营企业检查行为，重视做好对民营中小企业的政策发布、政策宣讲、政策解读，帮助民营中小企业掌握政策、用好政策、用活政策，助力民营中小企业发展。

4.破除隐性壁垒，着力营造公平竞争的市场环境。对民营中小企业而言，在项目争取上，往往存在着资质认定的问题，大多时候因资质问题而不能与国有企业同台竞争，这是民营经济和小微企业始终无法跨越的一道隐性障碍。

（1）在项目招投标问题上，降低民营中小企业资质认定门槛，打消对民营企业在招投标、PPP 项目上的顾虑，以权利平等、机会平等、规则平等的原则，引导鼓励民营经济和中小微企业与国有企业平等竞标投标，为民营经济和中小微企业健康发展鼓劲加油。

（2）优化行政审批服务，放宽和规范市场准入，围绕民营中小企业关心的平等准入、融资支持、财产保护等问题，进一步拓宽服务渠道，进一步深化“接放管服”，切实推进“四办”、“最多跑一次”改革。

（3）落实涉企收费和保证金目录清单管理制度，加强服务效能监管，加大营商环境硬件设施建设，真正把民营企业家当朋友，把民营中小企业当财富，帮助他们不断改革创新，不断为天水市经济社会发展做贡献。

5.加强民营经济和中小微企业自身建设。

（1）引导企业完善法人治理结构，建立现代企业管理制度，提升经营管理水平，提高信用等级。

（2）加大“个转企”和“小升规”工作力度，鼓励引导高校毕业生到企业就业，鼓励有实力的民营企业上市，鼓励有科技创新能力的民营中小企业与小微企业加快研发、多出成果。

（3）严格执行“黑名单”制度，积极开展民营中小企业和小微企业账款清欠行动，严厉打击“老赖”和诈骗行为，切实保护企业合法权益。

（4）民营中小企业要留住人才，通过为人才缴纳“五险一金”等福利措施，引领民营中小企业和小微企业健康发展。

6.做好民营中小企业和小微企业发展培育工作。

（1）尽快明确政府主管部门，科学编制民营经济发展规划，认真解决“由谁培育、培育谁、怎么培育”的问题，进一步落实支持民营经济发展的政策措施，深入推动民营经济和中小微企业高质量发展。

（2）分类分层建立健全民营经济和中小微企业名录，聚焦民营中小企业和小微企业发展存在问题，继续加大财政支持力度，对有潜力、发展前景好的民营企业重点进行扶持。

（3）充分发挥工商联和民间商会、协会的桥梁纽带作用，加强对民营中小企业和小微企业的全方位服务，帮助民营中小企业与小微企业快速发展，进入良性循环的健康发展轨道。●