试析基于现金池管理模式的企业集团资金管理

刘璇

[摘  要]針对企业集团而言，当前在开展资金管理工作时，采用的管理方式有两种，一个是现金池，另一个是资金部。在这两种管理模式中，现金池具备的优势在于，有效提升资金管理水平，减少成本投放。所以，当前我国大部分企业集团都采用资金池的管理方式。本文将重点阐述现金池管理的意义，结合基于现金池管理模式的企业集团资金管理注意的问题，提出基于现金池管理模式下的企业集团资金管理对策。

[关键词]现金池管理;企业集团;资金管理

在当前我国社会经济全面发展的环境下，诸多企业集团不管是在运营规模上，还是业务发展上，都获取了良好成果。诸多企业集团经过不断努力，发展水平逐渐提升，在获取理想效益的同时，也给资金管理提出了考验。采用哪种方式，实现企业集团资金管理，让企业集团资金实现高效应用，将资金应用价值充分发挥，是当前企业集团重点思考的问题。当前，我国大多数企业集团均采用现金池管理方式，在该模式的作用下，有效提升资金管理水平，减少成本投放，对企业集团今后发展有着重要意义。

1现金池管理的意义

现金池管理，是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。这种形式主要用于利息需要对冲。经过长时间运营和发展，我国部分企业集团发展规模逐渐扩充，并且也把现金池管理方式运用其中，其给企业集团带来的优势逐渐显现出来，具体展现在以下几个方面。首先，随着企业集团运营规模的扩充，旗下设有诸多子公司，在这种情况下，资金分布比较分散，要想实现资金集中管理，各个企业都采用现金池管理方式，有效的提升了企业集团资金管理水平。其次，在资金得到高效管理之后，可以实现企业集团资金统筹规划，降低各个子公司对资金占有量，提升企业资金支持水平，减少资金风险出现。最后，针对“走出去”的企业集团而言，通过实现现金池管理，在实现企业资金集中管理的同时，还能对资金进行科学调度，让资金给企业运营发展提供支持，并实现对资金风险的科学把控。在现金池管理模式作用下，能够有效提高企业集团资金管理水平，将资金价值充分发挥，给企业集团稳定运行和发展提供资金支持。

2基于现金池管理模式的企业集团资金管理需注意问题

（1）强化与金融机构合作。从目前情况来说，我国大部分企业集团广泛采用现金池管理方式，在今后一段时间内应用发展前景良好。企业在应用现金池管理方式以后，对和金融机构合作上提出了严格的标准。因此，企业在采用现金池管理方式以后，和金融机构在行动上产生一种合作关系，不但可以带动金融业务快速发展，同时也能给企业资金管理提供支持，是一个双赢的战略模式。然而，现金池是否可以获取理想的成果，金融机构在其中发挥着重要作用。除此之外，在现金池管理模式下，需要金融机构开发更多源于资金方面的功能。在此过程中，通过利用金融机构开展新业务，企业集团在不会给各个子公司带来影响的环境下，实现对企业剩余资金集中管理。由此可见，现金池管理模式下，企业集团需要强化和金融机构合作，实现企业集团健康发展。

（2）强化预算资金管理。在进行现金池管理过程中，企业集团需要根据现金池管理要求，适当的调整管理内容。而调整核心在于企业现有的资金管理体系，企业集团旗下设有诸多子公司，在此过程中，需要各个子公司资金管理和应用具备规范性。为了落实该目标，需要企业集团做好资金预算管理工作。一方面，需要企业集团定期进行预算管理，另一方面，需要企业秉持预算外的事情坚决不做的标准，全面提高企业资金预算管理水平，根据企业资金预算管理工作进行工作。在强化预算资金管理过程中，涉及的内容有两点：首先，根据资金管理需求，由企业集团财务部门根据实际状况，科学设定资金管理权责。其次，通过企业集团集中管理，强化和各个子公司之间合作管理，结合各个子公司预算情况，设定子公司资金支出限额。

3基于现金池管理模式下的企业集团资金管理对策

（1）加强内部直接转账和委托贷款。既然，资金归集和下拨是现金池管理应用的主体，在此过程中，需要企业集团结合实际情况，分析采用哪种方式进行管理。因为我国企业集团内部存在独立法人资格子公司和不独立法人资格的子公司。所以，在自己归集和下拨过程中，也会面临两种方式。结合某企业集团现金池管理情况得知，在母公司和子公司之间采用直接转账方式实现资金归集和下拨;在母公司和子公司之间采用委托贷款方式来进行。由于在委托贷款模式的引导下，金融机构能够以监管方的身份对母公司和子公司贷款情况进行规范和约束，有效减少企业集团资金风险问题出现。

（2）做好内部信贷管理与额度管理。针对企业集团而言，在运营发展过程中，内部资产市场运营模式，要想各个企业之间资金应用是免费的还是有偿的，是长期的还是短期的，是无限的还是有限的，这些内容都要进行综合思考。结合当前部分成功上市的企业集团运行模式来说，资金中心通常会采用金融机构贷款服务方式，实现各个部门额度分配。例如，在A企业集团中，B子公司额度为正数，该企业在资金中心中可以应用资金数量将会增加;C子公司额度呈现出负数，则其可以应用的资金数量不断降低。

（3）科学设定组织结构。在现金池管理模式的引导下，企业集团需要结合实际情况，在内部设定专业的组织机构实现资金归集和下拨，并科学设定子公司信用等级和拨款数额。一般来说，资金中心通常独立在任何成员机构中，由企业集团扶着日常运营和管理工作。以某企业集团为例，该企业在开展资金管理工作时，完全根据现金池管理要求，实现资金中心部门和职责分规划。在此过程中需要注意的是，在资金中心中，该企业特别注重网络系统维护部门人员培训和引进，其普遍认为网络系统作为实现现金池管理的依据，假设缺少网络系统引导，整个企业内部资本市场将会呈现出瘫痪状态。该企业资金中心存在的优势在于，财务人员都是从各个部门挑选得出。由于其对各个子公司运营情况有深入的了解，可以实现对口管理。在这种情况下，该企业需要各个子公司资金管理部门中有一位人员作为联系人，负责日常资金中心和子公司之间资金往来记录工作，便于企业集团实现资金集中管理。

（4）加强现金池账户管理。结合当前部分企业集团资金池管理情况得知，其在管理细节上存在一些问题，例如账户设定、账户管理等。随着国家对内部控制要求不断提升，各个企业内部控制体系建设逐渐步入正规。因为现金池账户日常管理包含的内容比较多。所以，需要采用内部控制体系方式实现科学管理。例如，严格按照审批标准实现账户管理权限设定，资金中心给各个子公司资金账户进行统一管理，都要经过资金中心的严格审批，各个子公司无权在企业集团财务管理平台中进行操作。针对资金管理范畴，则需要通过风险评估方式对各个账户进行风险识别和评估，在精确监管范畴之后，实现企业集团资金集中管理，提升企业集团资金管理水平。以某企业集团为例，该企业在多家银行机构中享有资金池服务，该企业为了实现资金集中管理，对不在银行开户额账户限期转入到上线银行中，对已经实现的项目，及时落实到销户清理工作。针对由于特殊因素影响，无法在这几家银行中开设账户的，则需要说明原因。通过这种资金管理方式，能够有效的保障该企业资金安全，减少不必要资金问题出现，实现企业安全运营。

4结束语

总而言之，随着我国社会经济的全面发展，企业在业务规模逐渐扩充的同时，资金管理难度逐渐增大，在这种情况下，诸多企业集团采用现金池管理方式，这给企业集团资金管理工作顺利开展提供了便利条件。在此过程中，企业集团应该和银行机构建立良好合作关系，提升资金预算管理水平，减少资金风险问题出现，确保企业集团稳定运行，给企业集团健康发展保驾护航。

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