工程建设企业资金管理风险控制措施探讨

程琳琳

【摘 要】当前建筑市场竞争越来越激烈，由于低价中标、垫资施工等普遍存在，增加了工程建设企业资金管理风险，威胁着企业的生存与发展。工程建设通常周期较长，投资较大，对资金管理要求比较严格，工程建设企业要提升资金风险识别能力，将各个环节管理工作做到位。只有坚持正确风险控制理念，提升资金管理风险控制水平，工程建设企业才能获得更大的经济效益，真正实现稳定长远的发展目标。本文将简述工程建设企业资金管理存在的问题，并提出了工程建设企业资金管理风险控制措施。

【关键词】工程建设企业；资金管理；风险控制

工程建设企业所在行业有着设计范围广、周期较长、投资量较大等特点，尤其是在大规模工程建设过程中，前期通常需要投入大量的资金，从而容易在资金管理中引发各种各样的风险。资金关系着工程建设企业各项活动的开展与运行，容易受到众多因素的影响，从而产生一定的风险，为工程建设带来阻碍。工程建设企业在资金管理中要重视风险，深入分析风险的成因，科学合理制定风险控制措施，避免对企业发展带来不利影响。

一、工程建设企业资金管理存在的问题

1.资金管理制度不完善

当前很多工程建设企业对生产比较重视，在很大程度上忽视了资金管理工作，对于资金管理风险控制制度的建设也缺乏全面考虑。主要反映在：指标设定不够科学合理，预算上存在问题，资金筹集、使用和回收等方面缺乏有效衔接，相关体系建设不够完善。一些工程建设企业也不重视监管资金使用情况，在项目管理中成本控制不到位，资金运作程序不够规范，这样不能充分发挥出监管不闷的作用，执行力度薄弱。

2.投标项目评估不深入

众所周知，当前建筑市场的竞争非常激烈，对于工程建设企业来说，为了能够抢占更多市场份额，通常是忽视了成本，当新项目出现以后，将直接选择投标。由于工程建设企业不重视对项目收益和潜在风险的评估，只要某个项目资金投入量大，时间较长，无法在短期内回收資金，将导致资金出现积压的问题。如此将导致工程建设企业资金投资效率降低，资金管理风险也会持续上升。

3.资金管理方法不科学

工程建设企业在资金流向和控制上协调性不强，事后监督缺乏相应考核办法，依据显得不可靠，从而成为了摆设。一些工程建设企业在资金管理工作上认识不充分，财务人员也未全面掌握企业经营情况，主要按照领导要求办事。但是工程建设企业领导一般以利润指标和产值等为主，对资金管理有所忽视，这样在年度考核中经营业务不存在异常，但是在新的经营队伍核账清产的过程中，将出现巨大的潜亏问题。

4.财务信息不真实

实行项目负责制以后，个别项目经理、财务经理和财务人员只关注自身利益，会对会计处理政策作出改变，对真实经营、财务等情况进行掩盖。这样会让财务信息变得不够真实、完善和透明，这样在企业决策的制定过程中，得到的财务信息会变得虚假和不真实，让资金管理上安排不科学。如此一来，会引起各种财务问题，为工程建设企业资金周转带来困难。

二、工程建设企业资金管理风险控制措施

1.完善内部控制，优化组织结构和人员配置

第一，优化总公司与项目子公司架构设置，完善各委员会与管理层，设置总公司与项目公司架构的时候，应坚持效率与监督理念，严格确定与监督各项目公司权力，要通过会计集中的方法，让各子公司会计权限集中到总部，加大项目会计监督力度。为优化内部高层管理层，应在董事会、监事会、委员会及管理层中设置相应组织构架，设立具备独立监督权的董事，便于监督资金管理的风险。同时要保证监事会的独立性，严格划分监事会成员的监督职责与权限，通过内部竞争与外部市场化操作等方式招聘管理层，同时以员工持股计划等方式解决管理层代理问题。

第二，工程建设企业要建立完善的内部控制机构与机制，对内部控制机构来说，要求财会部门严格监督各部门资金使用情况，并提升公司外部审计与监督力度。对内部财会部门监督来说，应细致核对各部门资金使用情况与明细，保存好相关票据便于备查。工程建设企业要从内部控制制度出发，提升所有流程的规范化水平，与预算编制情况相结合，以此不断予以完善。对内外部审计与监督来说，需要将内审委员会等机构作用发挥出来，并借助专业人才与会计事务所等力量。一些工程建设企业资金实力比较雄厚，还要建立完善的内审机构，维持其独立性，外部定期开展审计工作，让内部资金用度编制与执行更加准确。

第三，进行人员配置的时候，要从内部控制需求出发，逐步优化岗位与人员配置。工程建设企业应结合不相容岗位规定，让所有岗位设置与人员安排更加科学合理。在人员配置上还应结合岗位要求，与相关能力要求相符，对此要采取实际招聘与培训提升等方法，并通过在日常中加强教育与培训工作，促使人员素质与品德要求不断提升。

2.结合现行法律法规，科学合理制定规章制度

工程建设企业应全面了解行业相关法律法规，并在熟悉行业自律协会规范的基础上严格执行。对于工程建设企业来说，其会计法律法规主要反映在新的会计准则与合同要求上，对此必须全面了解，为今后财会业务的进行创造良好条件。工程建设企业要充分意识到资金管理内部控制的重要性，在实际操作中严格执行，在制定各项规章制度的过程中，需要充分考虑到业务特色与组织特点，一方面要建立完善的内部控制度，需要从《企业内部控制指引第6号——资金活动》出发，制定资金归口管理制度，加大对筹资、投资和营运等资金活动的控制力度，并将各部门与人员的权限与职责确定下来，各岗位也要根据不相容分离制度作出设置，将有效的审批与监督制度落到实处；另一方面要高度重视资金回收工作，建立完善的欠款催收责任制与奖励制度。工程建设企业经常遇到回收款问题，这要求有针对性制定相关制度，如可以严格考核项目前期评估、合同签订与执行及竣工后款项催收等内容。

3.加强风险识别与控制工作

工程建设企业要提高对风险识别的重视程度，做好对资金管理的控制工作，要采取问卷调查、数据分析等方法，将定性与定量结合起来，让风险得到有效识别。风险识别是工程建设企业防范资金管理风险的有效手段，在识别实际风险类型以后，可以采取有针对性解决措施。工程建设企业在开展风险识别的工作中，要选择与预算与各项目比较的方式，或者是开展主管访谈工作，提升风险评估与识别效果。具体来说，工程建设企业要采取项目初期预算对比的方法，能够将采购问题引起资金使用效率低下等问题查找出来，并与行业中其他企业对比，能够了解本企业在资金使用效率上存在的不足，充分认识到资金短缺风险。或者是根据主管评价，能够找出企业在制度制定上存在的问题，便于及时采取改善措施。

为了提升资金管理风险控制效果，工程建设企业要采取以下方法，一方面，提升预算的准确性与前瞻性，通过提升预算工作水平，能够找出资金管理上的问题，提升资金使用效率，确保企业有足够资金。体现出预算的前瞻性，能够让工程建设企业在最佳时间调配融资与资金，最大限度监督融资成本，让资金使用更具高效性与统筹性；另一方面，通过内部执行提升资金管理水平，要求将各部门利益协调好，确保工程建设高效性得到提升，在盘活存货和提升设备周转效率的提升，也让资金运转效率得到提升，为工程建设企业带来更大效益。

三、结语

总之，资金管理在工程建设企业财务管理中占据着重要地位，直接关系着企业经济管理最终效果，对企业生存与发展有着巨大影响。工程建设企业在开展资金管理工作的时候，应该与其他各项管理工作结合起来，在具体工作中从企业实际情况出发，既要对资金管理工作方法进行改进，还要加大内部控制力度，做好各方面风险防范措施，建设对企业经营管理等活动带来的影响。唯有如此才能让工程建设企业有效抵御各种风险，提升资金管理水平，推动企业发展再上新台阶。

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