关于企业资金管理与风险防范要点的探讨

文/高静



关于企业资金管理与风险防范要点的探讨

文/高静

中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司

企业在发展过程中必须重视企业自身的资金流动情况，避免由于资金问题从而导致企业的发展运营出现一定的问题。为了避免企业在日常运营过程中发生资金流动问题，需要重视企业的资金管理工作，同时为避免企业在运营过程中的风险情况发生，也需要做好对企业自身风险防范工作，让企业能够得到良好有序化发展。本文就关于企业资金管理以及如何防范企业自身出现的危险措施进行简要探究。

企业；资金管理；风险防范；要点

1 企业资金管理风险形成的原因

1.1 预算管理不科学

企业进行资金预算控制，要根据企业的任务和工作发展计划进行资金收支处理，安排统筹企业所有的资金活动。一些企业存在漠视资金预算的现象，编制方法、过程不合理，相关的单位领导或资金管理部门根据上年度的决算数据来推算出今年的预算编制，没有进行事前论证和事后评价，对长期经济任务方向不能做出导向作用，没有采取科学、可行的监督控制。预算编制的内容，没有其他相关部门的支持也不能很好的进行贯彻，达不到应有的效果。企业按传统经济模式运行控制企业的资金，忽视了分析企业的资产经营效益。这些都导致了预算失误的发生，从而产生资金风险。

1.2内控制度不完善，缺乏有效监督。有的企业内控制度不完善，没有很好地执行内部牵制原则，资金运作环节监控不力，资金运转中容易出现漏洞，在重大投资等问题上没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节，容易出现资金风险。有些企业尽管设置了一些监督职能，也制定了多种内控制度，但制度流于形式，未得到贯彻执行，难以及时有效地发挥作用。

1.3 投资缺少规划分析

个别企业在采购设备时，不能及时有效地对本企业的资金状况做出科学可行的分析，考虑不到资金数据例如投资回报率及回收期望等对资金的影响，致使企业在进行项目投资时浪费了大量的资金。比如有的企业在采购、利用固定资产时，有大量重复购置的现象，过于追求机械设备的先进性而浪费了固定资产的总体利用率，机械设备闲置现象也时有发生。这样一来，企业有限的资金被牢牢套死，加大了企业的资金风险。

1.4 资金风险控制意识淡薄

现在许多公司领导的不能重视资金风险控制，相关的资金风险控制意识也没有树立好，在企业辅助决策和控制方面，资金管理就没有发挥出该有的风险控制作用。许多人员相关业务素质还有待提高，他们没有配套的资金风险控制理论知识。漠视资金的报表分析，缺乏对企业总体经济运行情况的分析，资金报表也没有针对当前形势进行制作。资金处理方面只知道货币性信息，对非货币性信息认识不足，只注重经济运行结果而忽略经济运行带动的社会效益，企业的资金报表分析评价没有做到全面化，这影响了企业进行决策的准确性和全面性，从而造成企业的资金管理风险问题。

2 企业资金风险防范对策

2.1建立健全内控制度，防范资金安全风险。资金企业应当建立健全资金的内部控制制度，堵住各种安全漏洞。针对企业经营活动中的各项风险点，从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。建立健全授权审批制度，对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付。贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督。加强内部审计，健全内部审计监督控制制度，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为，充分落实责任，加强考核监督，防范资金风险。

2.2 加强对企业资金管理人员素质培训

企业必须明确企业资金管理工作对企业发展的重要性，企业资金管理不同于普通财务管理，企业应当配备专门的管理人员来进行管理。企业同时要对这些专门管理资金管理人员进行专门培训，通过定期进行专门的学习培训，从而提高资金管理人员对资金管理风险的认识和掌握。同时企业还需要聘用专业管理人员，提高整个人才队伍的专业素质水平，以便做好企业的资金管理及风险防范工作。

2.3 加强资金预算管理，有效防范财务资金风险

资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，细化资金安排，增强现金保障能力。首先要科学编制现金流量预算，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，合理预测资金需求，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制。其次要严把预算执行关，严格按企业审批的预算组织收支活动，对没有预算的项目拒绝支付，任何单位不得超出预算项目违规使用资金。如确需调整预算的，应按照预算调整审批程序办理，报经审批后执行，任何单位和部门不得随意变更资金用途。最后要做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。企业应当定期或不定期地组织有关人员对预算执行情况进行监督检查。

2.4建立资金风险预警监测机制。在企业内部建立高效的资金管理风险预警系统，对企业资金管理状况随时监控，有效降低企业财务风险，保证企业健康发展。从资金供给、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，认真分析经营活动现金流、应收账款周转率、营运资金周转率、资产负债率等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。

3 结语

资金于企业就如同血液于人体般重要，没有顺畅流通、安全可靠地血液供给，人类就不能拥有真正的健康，而我们环境保洁公司企业如果没有充足的资金来源和科学的资金管理，就不能较好地生存与发展。因此，重视企业的资金管理，合理运用资金，提高资金的使用效果已经势在必行。

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[3]任俊婷.论企业的资金管理及风险防范[J].商场现代化，2010（33）：39.