浅析企业运营资金的管理及控制措施

李 莉

（中国电子物资有限公司，北京 100036）

1 企业运营中加强资金管理及控制的必要性

资金管理是财务管理的重要组成部分。财务管理在企业的生存和发展中具有非常重要的作用。在企业实际的生产经营活动中，资金一种以来都是一种高流动性的资产。在企业生产经营运作过程中资金是其运作的动力，也是对企业发展进行判断的一个重要基石，资金贯穿企业管理的整个过程。企业的经营活动要想正常地开展下去，没有足够的资金也就无从谈起。因此，如何对企业资金进行有效的管控，让企业的核心竞争力得到提高，保障企业长期健康地发展下去，这是一个非常值得思考的一个问题。

1.1 加强资金管理和控制有利于提高资金的使用效率

企业应该按照自身的实际情况，对资金进行合理的规划，以免出现对资金盲目乱用的情况发生。与此同时，企业持有的资金不宜过多也不宜过少，对于企业而言，如果持有的资金过多就会增加机会成本，这在无形中就造成了资源浪费的情况发生；如果企业持有的资金过少则会降低企业的偿债能力，给企业带来很多负面影响。因此，企业对资金进行优化管理以及集聚，对于生产规模的扩大有着非常大的意义，也能够让企业获得最大的收益。

1.2 加强资金管理有利于企业的健康发展

资金管理状况的好坏对企业经济效益具有关键性的影响，加强资金管理可以有效抑制和约束财务人员发生不正当的行为。因此，企业非常有必要建立一套严格的内控制度，这样不但加强了对资金的管理，而且对工作人员的行为也进行了有效的约束，让资金的使用流程更加规范，这是企业避免舞弊发生的一个非常重要的手段。

2 企业资金管理中存在的问题

企业资金管理是企业经营中的重中之重。对于企业而言，一旦出现资金管理不当的情况，会导致企业的正常运转受阻，导致企业产生不同类型的风险。

2.1 对企业资金管理缺乏科学、合理的监控

监督以及考核不完善，以及没有在事前和事中对资金管理进行严格的监督，都是现阶段企业中存在的一些问题。而且在资金运动环节的管理上，由于公司的管理层缺乏严格的监控，导致企业资金运动环节上有人为控制现象发生。而有的企业中虽然设置了监督制度，但是对于企业资金的全部活动情况，监督者往往是只知其一不知其二，并没有充分地将监督的作用发挥出来。如果在实际运营过程中不对资金的使用进行科学合理的限制，那企业很可能会出现对资金使用缺乏计划性的情况。

2.2 预算管理制度执行不到位

由于未将预算制度落实，导致一些人员在实际管理资金时不按照相关的规定执行。在以往的管理体系中，资金管理，更多的是对资金进行事后核算，以及对企业已经发生的经营活动进行核算。但是随着我国市场经济的不断发展，企业的管理者更希望能够对企业的支出、成本以及收益进行实时追踪。但是从现阶段的实际情况来看，仍然有很多企业未建立完善的预算管理制度，有的企业虽然建立了预算管理制度，却形同虚设，并没有发挥出该制度的作用。

2.3 内控制度流于形式

内控制度流于形式，会造成操作风险。由于内部审计人员的隶属关系管理缺陷，使审计工作缺乏独立性，缺乏控制力。内部审计人员在实际审计监督的过程中过于粗糙，导致审计稽核工作缺乏显著的制约性，增大企业财务管理风险，这个难题不解决，内控制度就会流于形式，操作风险就难以控制。

2.4 资金信息不精确

资金信息主要是由两个方面反映的，分别是信息系统和会计系统。由于管理的方式手段过于落后，导致资金管理存在问题，进而使资金信息出现偏差。由于财务资金信息不具有较高的透明性，所以经常会发生信息不相匹配的情况。这对企业领导层的决策是非常不利的。

3 企业运营中资金的合理管控

3.1 强化资金预算管理，优化配置资金

将企业财务战略目标和年度资金预算目标紧密地结合在一起，逐步完善财务资金预算编制。在对资金预算进行管理和控制时，要从全方位和全员出发，让预算的管理更具有参与性。对于企业而言，可支配的资金数量是有限制的，但是实际上对资金的需求往往大于可支配的资金数量，这时企业应该将可支配的资金进行有效组合，并通过科学分析预测的方式，让资金的配置结构随时保持合理。在对财务收支预算进行管理的过程中，要严格按照分级审批流程，并逐层进行严格把关，形成一种科学合理的管理控制体系。

3.2 集中有效利用资金，达到规模效应

相比较于一般企业，集团企业的管理结构更复杂和庞大，并且在资金上也具有非常明显的集中优势。这种资金集中的优势切实地增强了集团的资金实力，与此同时，其对集团信用等级的提高也是非常有帮助的。当资金集团化时，集团对外部银行的议价能力同时也在提高，这极大地减少了财务费用。对于集团而言，集中的资金可以通过投资理财的方式显著提高资金收益。不管是开源还是节流，集团资金这种集中资金管理方式都实现了规模效应。一个有效的资金管理体系对于一个企业来说是非常重要的，不但能够将各单位各部分的生产经营状况准确地反映出来，还能够作为对集团评价考核的依据。与此同时，将集团战略实行过程中存在的问题切实地反映出来，能为集团战略规划在修订以及制定上提供科学的参考依据。

3.3 实行不相容职务分离制度，设置监督控制体系

在实际的资金运营过程中，良好的资金支持是必不可少的，这同时也是企业的一个重要的保障。资金防控就是其中一个非常重要的步骤，需要企业在内部进行风险管理以及建立内部控制制度等监管体系，建立相应的内部审计制度，对于企业在运营资金的过程极易出现的一些漏洞环节进行监督和管理，保证工作能够更切实有效地展开。同时，对资金的管理人员实行不相容职务相互分离制度，建立职务分工控制制度，对会计出纳等相关的工作岗位进行合理的设置，确保权利到人，切实保障资金的安全性。从组织机构设置上确保资金流通安全，以确保实现长期发展的目标，保证工作能够更切实有效地开展。

3.4 创新观念、扩大信用功能

当前，全球已步入信息高速发展的时期，企业只有对信息不断进行更新，才能够更好地把握核心理念和思想，以及观念创新在企业资金管理创新体系中的作用。

通过与金融机构合作的方式，自动对集团企业下属子公司的资金进行归集，或者通过增值业务提供等多个方面的服务形成战略合作关系，并将银行的管理手段，即网络终端引入到企业中，将监控功能以及网络结算功能的作用充分地发挥出来，切实地建立起一个良好的管理平台。与此同时，进一步提高企业的信用等级，将企业的信用功能最大化扩展，借助资金管控等措施，帮助企业对外树立起一个良好的形象。

4 结 语

企业运营中的资金管控是一个系统工程，自始至终贯穿于企业的生产经营活动中。以往很多企业忽略了资金的管控，制约了自身的发展。当前，许多企业开始意识到资金管控的重要性，开始制定各种有效措施进行强化。笔者认为企业对资金的管控不能只单纯性地依赖财务部门，需要企业各部门协作配合，对资金风险管控方式进行不断的改进和完善，切实加强对企业资金使用的监督，最大化地提高资金的利用率，规避企业在经营上的风险，促进企业长远发展。

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