经济责任审计工作全覆盖的探索与创新

文| 马鞍山市审计局 执笔人：马友发

在市委、市政府领导下，在省审计厅的业务指导下，马鞍山市审计局不断创新管理，完善制度，切实推进经济责任审计工作全覆盖，积累了一定经验，值得认真总结。

以规划为引领，建立系统性的审计监督机制

马鞍山市坚持以审计工作规划为引领，进一步明晰经济责任审计工作路径及重点内容等，逐步建立系统性的审计监督机制。

一是坚持规划引领

为加强对市管领导干部权力运行的监督和制约，推进经济责任审计全覆盖，该市出台了《马鞍山市管领导干部经济责任审计工作规划（2018－2022年）》，强调要全面落实市管领导干部经济责任审计全覆盖，推动部门和单位内部管理领导干部经济责任审计以及村居主要负责人经济责任审计全覆盖，将国有资源开发利用和生态环境保护等情况作为领导干部经济责任审计的重要内容，对领导干部实行自然资源资产离任审计。

二是强化计划统筹

分类确定经济责任审计频次，实现重点审计对象监督全面覆盖。今年，该市积极探索建立完善系统性审计机制，在安排县长经济责任审计的同时，对其辖区内市管8名领导干部进行经济责任审计；对16个经济活动规模较小的单位领导干部经济责任审计实行同一批次集中安排。

三是整合审计资源

对于党政领导干部经济责任审计项目，原则上由国家审计机关组织实施；对于除涉密外的国有企业领导人员经济责任审计项目，探索采取购买社会审计服务、整合内部审计和社会审计人员等多种组织模式。

四是创新审计管理

突出主题，形成年度特色。譬如，2018年突出管理制度的创新，2019年将突出学校主要领导经济责任审计，2020年将突出乡镇党委政府领导干部和国有企业领导人员经济责任审计，2021年将突出开发园区党政领导经济责任审计，2022年将突出公检法主要领导干部经济责任审计。同时，借助信息化平台，加强对审计项目的计划管理、程序管理、过程控制等，实现经济责任审计管理工作科学化、信息化、电子化。

以制度为保障，建立闭环式审计监督机制

马鞍山市从不断完善各项经济责任审计制度抓起，探索建立了任前告知、任中审计、离任交接的闭环式审计监督机制，形成了较为完善经济责任审计全覆盖制度体系。

一是建立任前告知制度

为进一步前移审计关口，建立审计预防机制，该市出台《党政主要领导干部和国有企业领导任前经济责任告知办法》，要求所有新提拔或转任的领导干部，由市委组织部以书面形式告知其应当履行的经济责任事项和接受审计的有关要求，领导干部签收《领导干部经济责任告知书》。

二是探索建立分类管理制度

为在一定周期内实现全覆盖并保证有重点地开展审计，市委、市政府印发了《马鞍山市市管领导干部任期经济责任审计对象分类管理试行办法》，对审计对象实行分类管理，其中：经济活动规模较大、具有管理资金资产资源权的单位领导干部，有计划地安排任中审计。

对权力和经济活动规模一般、有一定管理资金资产资源权的单位领导干部，有计划地安排任中或离任审计；对经济活动量较小、收入主要靠财政拨款的单位领导干部，可安排离任审计或经济事项交接，或结合其他审计方式进行。此外，市委组织部和市审计局共同建立领导干部管理与经济责任审计监督平台，做到对领导干部全对象、全过程的审计全覆盖。

三是试行离任交接制度

为明晰离任领导与接任领导的经济责任，避免离任者、接任者经济事项不清问题，市委、市政府印发了《马鞍山市市管领导干部离任经济责任事项交接试行办法》，规定所有市管领导干部离任时必须与接任领导干部办理经济责任事项交接手续，并在规定时间内提交市委组织部和市审计局，离任者和接任者对交接手续负责。

以部门协调为纽带，建立联合型审计监督机制

健全经济责任审计工作领导机制，加强组织领导和统筹协调，是构建审计机关与其他按部门协作机制的重要保障。马鞍山市从完善工作协作机制入手，积极构建多部门联合审计监督机制。

一是建立部门协调配合机制

为加强部门间的协作，市委、市政府印发了《关于进一步加强我市经济责任审计工作有关部门相互协调与配合的意见》，明确经济责任审计工作领导小组成员单位的职责，强化工作中相互协调，并建立了领导小组办公室联系人制度；每年年初，经济责任审计领导小组办公室将当年经济责任审计计划名单函告成员单位，要求提供相关材料和举报、信访材料。

二是构建联合审计工作机制

建立了纪检监察和巡察、组织、编制、法制、城乡规划、国土资源、环境保护等相关部门参加的审计工作机制，加强对选人用人、机构编制管理、法治建设、城乡规划实施、自然资源资产等情况的审计监督。

在开展重点单位领导干部经济责任审计中，形成城乡规划、国土、环境保护等部门专业人员参与项目审计机制。实行组织、法制、编办、国资、审计等部门参与的履职联审机制。建立巡审相互协作机制，每年选择1-2个重点单位，同时开展巡察与审计，巡察将涉及经济事项或问题线索提供给审计组，审计组将审计结果提交给巡察组，共同把问题查深查透。

三是完善督促检查工作机制

一方面，强化主体责任。市审计局联合组织部门、纪检监察机关，探索建立对内管干部和村居主要负责人审计督查机制，对内管干部和村居主要负责人经济责任审计开展不力的单位和县区，实行通报制度。另一方面，建立了市审计局各业务科室联系主管部门制度，指导其内审工作开展，督促主管部门内管干部的经济责任审计，并将内部审计计划、审计结果报送市审计局；县区对村居主要负责人审计计划、审计总结报市经责审计工作领导小组办公室。

以防范为重点，创新建立预防性审计监督机制

审计查出问题不是最终目的。该市以防范为重点，建立完善审计预防机制，尽可能将问题消灭在萌芽状态。

一是实行问题通报制度

市审计局通过市经济责任审计工作领导小组会议、市审计整改工作联席会议、全市审计工作会议、审计通报会等渠道，向被审计单位领导、财务负责人通报近年来审计发现问题情况、审计发现问题整改情况，并提出改进工作的建议，要求单位完善制度，规范管理，堵塞漏洞。

二是建立经济职责风险清单

更加注重预防和减少领导干部在履行经济职责中碰红线、触底线现象的发生，在领导干部经济责任审计实践的基础上，市审计局编印了《领导干部履行经济职责重点风险防范清单》，明确了领导干部在履行经济职责时的重点风险内容、表现形式、风险等级、依据的法律法规和规定，提出了预防风险的有效措施，突出了领导干部权力运行的重点领域和关键环节，有助于领导干部在推进各项事业科学发展中正确履责。

三是强化审计结果运用机制

市审计局及时将经济责任审计结果报告报送市委、市政府主要领导，同时提交市纪委、市委组织部和相关部门；在提交审计结果报告的基础上，市审计局将审计情况列出主要问题清单，向组织部门汇报，并提出问责意见。根据审计部门提交的问题事项，由组织部门约谈相关领导。市委组织部把经济责任审计结果报告存入被审计领导干部本人档案。领导干部经济责任履行情况和审计发现问题的整改情况纳入所在单位领导班子民主生活会内容。