试论事业单位内控管理中的弱点及应对策略

赵妍焱

摘要：事业单位的内部控制管理工作是我国事业单位工作正常开展的重要条件之一，内部控制管理工作与我国经济发展的关系非常的紧密，随着我国社会的不断发展和社会主义市场经济的不断提高，现行的内部控制管理措施已经渐渐不能满足事业单位的工作要求了，而随着社会的不断发展，这些措施甚至对事业单位的发展产生造成了负面的影响。所以就需要对现阶段事业单位内控管理的弱点进行分析研究以便能够找到更好的应对措施。本文将主要从事业单位内控管理的基本概况、事业单位内控制先进的状况以及事业单位内控管理的应对措施这三个方面出发对现阶段我国事业单位内控管理中的弱点和应对措施进行了分析研究。希望本文提出的观点对于我国事业单位工作的更好开展提供借鉴。

关键词：事业单位；内部控制工作；关键环节；弱点分析；应对措施

在事业单位的工作过程和发展过程当中，内部控制管理工作一直是促进事业单位发展的重要环节和主要任务。所以加强事业单位内部控制管理，提升内部控制管理的质量是促进当今的事业单位发展的基本条件之一。但随着社会主义的不断发展，事业单位的发展速度越来越快，在这种背景下，内部控制管理的问题和弱点就逐渐的显现出来了，而内部控制管理的问题也会影响事业单位的发展，所以只有加强内部控制管理，弥补事业段位内部控制工作中的弱点，才可以促进事业单位更好的向前发展。

一、内部控制管理的基本状况

事业单位为了促进自身工作目标的顺利实现，保证财务报告的真实性和可靠性，也为了更好的开展日常工作，就需要开展内部控制管理工作，内部控制管理工作的开展需要事业单位的领导层、管理层以及其它的工作人员共同参与，需要他们进行设计、执行和实施。内部控制管理的过程中需要对领导层和管理者的权利进行加强，需要进行有效的监督和制约，使领导层和管理者的权利更加的透明、廉洁和有序，同时需要对事业单位的竞争意识进行加强，让事业单位在面对挑战和风险的时候不会逃避，积极的应对。事业单位在进行内部控制管理的过程中需要对管理工作中的弱点进行分析，从而更好的提出将具体的应对策略，对这些弱点进行改正，并对工作中的问题进行改正。

二、事业单位内部控制管理工作中的弱点

（一）事业单位缺乏完善的内部控制审计法律法规

当前我国的事业单位在开展内部控制管理的工作时往往依照的是《事业单位内部控制基本规范》的法律法规来进行原则、内容、具体程序和方法的设计，但其实依据这一法律法规设计出来的原则、内容、具体程序和方法缺乏明确的指向性。在这些法则中只是单纯的规定了需要怎么做，而没有说明具体的做法，也没有说明方法使用的含义、方法的选择以及作用。所以内部控制管理工作就会忽视掉一些本来应该十分重要的工作任务。所以说当前事业单位缺乏完善的内部控制管理的法律法规主要表现在没有指向性的文件和法律法规缺乏可操作性。

（二）缺乏完善的内部控制环境

当前我国的事业单位对内部控制管理工作的认识不够明确，对内部控制管理工作的重要性也不够了解，所以他们在事业单位的管理过程中常常会忽视内部控制管理工作，将这一工作放在不重要的位置，导致其积极作用难以完全发挥。在事业单位缺乏完善的内部控制环境是事业单位进行内控管理中的主要弱点之一。

（三）内部控制工作人员的综合素质有待提高

当前事业单位中内部控制工作人员的素质参差不齐，还有很多人员的综合素质没有达到内部控制管理工作的标准，综合业务水平不高。再加上部分工作人员没有内部控制的专业背景，也没有积极的参加相关的教育和培训，所以他们在实际的内部控制管理工作当中就没有丰富管理的经验也没有熟练的操作技术，所以他们在面对内部控制管理的问题时，不能在第一时间对问题进行解决。

三、事业单位内部控制管理工作的应对措施

（一）建立完善的内部控制管理工作规范制度及管理标准

建立完善的内部控制管理工作规范和管理标准使工作人员在进行控制管理的过程中有法可依有据可依。完善的内部控制管理工作规范制度和管理标准能够明确内部控制的指向性，促使内控管理具有可操作性。为此，证监会需要对内部控制管理制定统一、规范、明确的指引标准，对事业单位内控管理中的弱点做出必要的说明，指出具体的操作方法。

（二）明确事业单位内部控制的工作目标

在事业单位当中内部控制管理的工作目标和事业单位的目标基本上是一致的。所以在对事业单位内部控制的工作目标进行明确前需要对事业单位的实际情况进行了解，需要在事业单位内部控制的制度、执行等方面都制定明确的工作目标，从而确保内控管理工作的准确执行。同时在制定工作目标的过程中还需要对事业单位未来发展的方向和发展目标进行了解，使内部控制的工作目标与事业单位的发展目标更加的一致和协调。

（三）构建完善的内部控制管理工作的环境

构建完善的内部控制管理工作环境首先需要加强事业单位人员对于内部控制管理工作重要性的认识，让工作人员对内部控制管理工作拥有正确的认识。另一方面还需要对内部控制管理工作的工作内容、工作目标等进行宣传，在事业单位内部营造出一个良好的工作氛围，确保内部控制管理工作的切实实施。同时我们还可以在事业单位内部专门建立一个内部控制管理的机构，让综合素质较高的工作人员担任主要的领导职务，并让事业单位中的领导参与进来，从而不断的完善内部控制管理工作。

（四）提高内部控制管理人员的综合素质

事业单位在选择内部控制管理的工作人员时应该选择具有专业知识素质的工作人员。同时事业单位应该鼓励工作人员进行内部控制管理知识和技能的学习，增强工作人员对内部控制管理人员的责任感，让工作人员能够认真的对待工作。同时要让工作人员能够秧歌遵守相关的法律法规和职业规范进行工作，要保持高度的职业谨慎度，在遇到内部控制管理风险和问题时能够及时的进行解决。

（五）完善内部控制风险管理制度

对内部控制风险管理制度进行完善是事业单位内控管理应对策略中非常重要的一点，事业单位内部控制管理的工作人员需要将网络信息技术和内部控制管理进行有效的融合，在内部控制管理风险发生的第一时间就对风险进行有效的处理，减少风险造成的损失。同时需要尽可能的减少内部控制管理工作出现失误的次数，不断的加强内部控制管理工作的风险意识，掌握正确的应对风险的观念，不能一味的逃避风险。

四、结论

如果能够加强事业单位内部控制管理的质量，并且能够对内部控制管理的各项规章制度进行完善的话，就可以保证事业单位工作的正常开展，但要想能够促进事业单位不断的向前发展，还需要对内部控制管理工作人员的责任意识和综合素质进行提高，因为工作人员的责任意识和综合素质对内部控制管理的质量有着非常直接的影响。由上文可知，当前的事业单位在进行内部控制管理的过程中还存在着一些弱点，主要的弱点包括了三个方面，分别是：事业单位缺乏完善的内部控制审计法律法规、缺乏完善的内部控制控制环境以及内部控制工作综合素质有待提高。为了更好的改善上述弱点我们可以从五个方面来进行应对：建立完善的内部控制管理工作规范制度及管理标准、明确事业单位内部控制的工作目标、构建完善的内部控制管理工作的环境、提高内部控制管理的综合素质以及完善内部控制风险管理制度。

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