浅析Excel在财务核算中的重要应用

陈佩敏

广州华夏职业学院 广东广州 510000

Excel软件作为当前应用非常广泛的Microsoft office软件之一，它的发展历程非常的悠久，从最开始的2003版，到现在最新的2016版，功能不断地在增加，整个窗口结构也不断的完善中。它能够定义完整的公式进行自动计算，根据单元格计算数据值的改变，自动计算更新结果。它能够对表格数据按条件进行自动汇总，进行排序筛选，便于进行数据管理。经过实践验证，Excel在会计核算、财务管理、审计、统计等方面都具有独到之处，是企业日常办公的工具首选。

一、Excel的功能和特点

1、面向结果的用户界面

最新版本的Excel，其用户界面是直接面向结果，常用的功能在功能选项卡当中利用了显示有可用选项的下拉库，并且提供了描述性的工具提示或预览效果来帮助用户找到正确的选项，我们在使用的时候更加轻松的调用功能，从而提高工作效率。

2、强大的电子表格功能

电子表格（工作表）是Excel用来储存数据、计算数据的载体，它是由多个行和列交叉组成的单元格构成。它集合了传统的书写工具、书写载体和计算器等功能，可以对不同类型的数据进行自动计算，进行任意位置的增加或者减少，可以进行数据管理，排序或者筛选。使数据更加的清晰直观，便于数据使用者快速提取数据信息。

3、大量的财务函数

Excel当中具有海量的函数，包括了常用的逻辑函数、数学与三角函数、日期函数、还有财务工作中常用的财务函数和统计函数。其中财务函数涵盖了货币时间价值计算、固定资产折旧、资本成本计算、资金收益率计算等各个方面，完全能够支撑财务核算的日常计算与分析工作。

4、图表、数据透视表和宏功能

在Excel中，利用Excel能方便的把数据转变为折线图．条形图、饼图等各种图形。数据透视表是一种对大量数据陕速汇总和建立交叉列表的单外显示汇总结果，可以转换行和列以查看元数据的不同汇总结果，可以显示不同页面以筛选数据，还可以根据需要显示区域中明明细数据。Excel的数据透视表功能，可方便的观察数据及对数据进行操作。Excel与VB结合，可用于编写宏指令，它为Excel提供了其他工作表格软件所不能提供的一些更广泛的特性。利用宏指令可以完成一些枯燥无味且需要经常重复的指令。在财务核算中，利用宏指令可节约大量时闻与工作量。

5、利用多种控件创建模型

在财务核算工作中，特别是财务管理工作，我们经常要进行数据对比分析。在Excel中，可以利用组合框建立具有选择功能的模型，进行数据对比，能够在同一窗口观察到对比数据的变化。建立好模型，只要录入实际案例的已知数据，就可以自动计算结果，大量节省我们反复书写计算过程的工作。

二、Excel在实际财务工作的具体举例

1、利用Excel软件进行账务处理

在Excel软件中，新建工作表，可以通过记录单的功能录入会计科目表。根据当期经济业务录入凭证表，并且利用if函数和vlookcup函数设置自动显示会计科目。在完成凭证表之后，通过sum求和函数计算借方、贷方发生额，并通过if函数判断是否借贷平衡。通过数据透视表，利用已审核的凭证表数据，自动生成分类账、科目汇总表，结合筛选功能，查看具体科目的发生额情况。在编制科目余额表，通过sumif函数进行有条件的求和，按照所给科目的科目代码，在凭证表中筛选符合条件的数据，进行本期发生额的汇总。最后通过定义公式，完成报表的编制。

2、利用Excel软件进行固定资产折旧的计算

Excel软件中包含了大量的函数，其中，包括了五十余个财务函数。固定资产折旧的计算工作，是财务核算工作中必不可少的日常工作，重复性的计算工作，增加了财务人员的工作量。利用Excel中的内部函数，可以方便快速的计算折旧。比如，SLN()函数，可以计算按照平均年限法、工作量法计提的折旧。

如上图，在函数参数设置窗口，输入相对应的参数，计算机就能自动计算出结果。类似的还有SYD（），按照年数总和法计算折旧，以及DDB（），按照双倍余额递减法计算折旧。

3、利用图表绘制数据之间的关系图

在财务管理工作中，很多时候进行数据的分析，同时要分析数据之间的关联性。比如，在计算货币时间过程中，我们可能需要分析复终值与利息和期限之间的关系，传统的做法我们是通过表格计算出具体的数据，在Excel软件中，还可以通过图表功能，将之间的关联性比较直观的呈现。

4、利用Excel软件进行成本核算

在生产型企业，每个月的完工产品需要计算产品成本，通过Excel软件的定义公式、取数、计算功能，替代传统的人工记账，完全能够完成产品成本计算，在提高工作效率的基础上，保证了数据的准确性，也节约了人力成本，一定程度上是减轻了财务人员的工作压力。

由上述可见，Excel软件可以完成凭证的制作、自动生成分类账，完成报表的编制，进行折旧和产品成本的计算。利用Excel，完全可以建立一个财务核算应用系统。但是Excel在财务核算中的应用还远远不止这些，我们应该加强对Excel软件的学习，更好的利用这个软件，提高我们的工作效率。