地勘单位内控管理与财务风险防范探析

罗乐

摘要：地勘单位即地质勘察单位，普遍意义上是根据我国经济发展需要，对固定区域内的地质开展“调查、普查、详查、勘察与开发勘探”这几项工作的企业，对我国的经济建设有着至关重要的作用。地勘单位究其本质还是企业，所以也需要进行针对企业内部的内控管理、财务风险防范等财务管理工作。本文就以此为主要探讨内容，从内控管理与财务风险含义、现状与存在的问题以及企业在结合其内容、针对问题的基础之上应有的措施这三方面进行分析与讨论。

关键词：地勘单位；内控管理；财务风险；含义与现状；改善措施

随着近年来国有地勘单位的企业化改革越来越深入，在各个方面都出现了越来越多的亟待解决的问题。而对于地勘单位来说，内控管理和财务风险防范工作以“对新常态下的发展至关重要”的重要和有所制约改革进程的问题现状成为了改革环节主要探讨的一大问题。而在制定策略基础之上，需要企业对这份可以说是企业运营保障的工作有一定的清楚认识，并对现状中存在的制约点有较好把握，才能制定较具备针对性的改善策略。

一、内控管理与财务风险防范工作的内涵

（一）内控管理的内涵

内控管理流程主要是指企业出于保障各类经营活动的正常进行而对经营活动相关的财务等工作开展的一些有效监督和管理工作。主要包括控制环境、会计系统和控制程序三大方面。

（二）财务风险防范工作的内涵

财务风险是指针对企业在其进行财务活动过程中会由于各类不确定因素而导致遭受经营损失的可能性，分别由筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分

二、地勘单位中内控管理与财务风险防范工作开展现状与问题

地勘单位（以煤油地勘单位为例）中往往在开展这方面工作时存在制度不完善、体制不完备的问题，具体则分别以流程的三个环节进行分述：

预测环节存在的问题。一是由于信息化建设不全面。这导致会计计算流程完全依靠财务人员自行核算和人工完成，而单位较看重是经营活动中的各项核算，这一项计算量较为庞大并且繁琐，从而造成了人力的浪费与较好开展预算活动的限制。二则是过于粗化的管理制度，单位内部由于企业改革进展还不算全面，所以在管理方面的制度依旧存在不具有具体事项的可操作性这一缺点。三则是各部门缺乏协调工作的合作度，各部门的反馈信息是开展这一部分工作的主体，只有各部门积极配合工作并及时进行信息反馈才能确保预测工作顺利进行。

控制环节存在的问题。这一环节主要有会计核算方面的不全面缺陷（针对实物的资产不能进行有效计算；针对开票事项权限过于分散导致会计部门工作量增大，时常出现对账不一的现象）；资金管理方面的计划匮乏（对中期资金缺少具体规划、收款款项等的落实计划没有可操性）；投资管理方面的过于被动（针对投资决策没有较有效的标准规范、缺乏具体的规章制度来指导工作有效正确进行）。

监督环节存在的问题。主要是缺乏具体的开展保障（各部门缺乏积极主动的监管意识，不能主动将情况及时汇报，处于被动状态，不利于监管工作的开展），执行方面则没有将各方面的监督落实到实处，缺乏反馈管理的执行力度（缺乏一定有效的内部控制系统，缺乏保障会计管理地位的相关规定与制度，导致会计的管理地位不受重视，决策层又时常不了解风险预测和监督的重要性以至于开展进度较慢，受制因素也较多）。

三、地勘单位中内控管理与财务风险防范工作优化策略

基于上述问题情况，可得出以下的优化策略。

从内控管理与财务风险理论着手，结合理论所要求的方方面面，制定全面的策略。现阶段针对如何在企业内建立这部分工作体系的理论较为全面，可以有效指导企业的优化进程，从理论入手，从改变会增加风险的具体事项最开始入手（如缺乏信息化技术结合等），细化到预测、控制和监督每一步环节的规章制度建设。

要将制定策略与企业改革两相结合。许多地勘单位的企业改革还不够完善，首先要制定保障企业改革顺利进行的制度，同时再从内控与风险层面上考虑如何完善。比如增设财务岗位时借鉴其他企业的优化后设立情况的同时结合工作内容上的优化再进一步设定，确保其科学性。同时还要保证制度改革的全面性，要将财务会计的权限受制也统筹考虑入内，给予会计在决策问题上一定程度的发言权与管理权利，这样才能切实让会计层反映的信息有效作用于企业经营。

至关重要的一点是要做好财务工作，有了规章制度和改革结合的两步后，地勘单位还需要着重确保财务工作的有效保障。技术上强化信息技术应用；核算层面扩大对象范围减少企业风险；审计环节开展科学而全面的审查工作。

地勘单位不能忽视监督环节，从人力层、财务层等各方面的监督是风险的有效规避手段，只有做好了监督工作才能更快更有效地促进企业经营得到优化。监督环节一定要从相应的制度、反馈保障、、扩大范围至财务、人力、管理等岗位建立并完善科学而全面的评价机制等方面入手，确保监督工作有效进行。

四、结束语

综上，地勘单位基于对内控管理与财务风险防范工作有一定内涵上的了解和开展现状上的洞悉后，针对现有工作存在的分别在预测、控制和监督环节上的较大问题，本文提出从理论体系入手健全企业规章制度、与企业改革有效结合、着重做好财务工作等优化策略，相信地勘单位从这点入手对工作进一步优化，可以让企业更好地完善经营活动规避风险，获得更好的效益与发展。

参考文献：

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