论“一带一路”背景下我国税收政策的调整与优化

[摘要]“一带一路”是高举着挥舞着和平发展的大旗，沿用着古代丝绸之路和郑和下西洋的历史轨迹，积极发展与沿线国家之间的睦邻友好、经济合作的伙伴关系，共同打造政治互信、经济合作、文化互融的利益、命运以及责任共同体。将我国现行的税收政策进行调整和优化，是发展好“一带一路”战略的关键之一。只有税收政策有相应的调整，才能使我国的企业在“走出去”时所面临的投资方面的风险。不断完善我国与沿线国家的税收协定，才能处理好可能出现的各种税收争议，推进“一带一路”战略的实施。

[关键词]一带一路；税收政策调整；税收制度優化

1 “一带一路”战略介绍

1.1 “一带一路”战略的提出

中国国家主席习近平在2013年9月出访中亚和10月出访东南亚国家期间， “丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”这两个伟大的提议也就是在这两次出访中先后提出来的，这倡议引起了国内和国际的高度关注。与此同时，中国国务院总理李克强在参加2013年举办的中国-东盟博览会中再次强调，中国要全面铺就面向东盟国家的海上丝绸之路的计划。从此，中国的“一带一路”战略便如火如荼地开展起来了。“一带一路”战略的提出是非常及时和有必要的，符合我国当前的国情和发展阶段，为我国经济的可持续发展增添了动力。

1.2 “一带一路”战略的意义

2013年，我国主席习近平同志提出的“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”的构想，简称为“一带一路”。这个战略的提出是为了使我国在经济发展全球化的新时代背景之下，能够积极地融入到全球贸易中去。“一带一路”战略是我国对新市场的一个开辟。自改革开放之后，我国的经济发展可谓是蒸蒸日上，但自然也伴随着这样那样的问题出现。首要的一个问题就是部分行业的产能过剩，这就迫使我们要寻找新的消费点，避免中国陷入中等收入陷阱。“一带一路”的沿线国家众多，我国完全可以利用自身这么多年来积攒起来的技能和资本等优势，以互利共赢的经济发展模式将我国的产能过剩的物资输出到国外，慢慢建立一种优势互补，经济共赢的伙伴关系。此外，在经济往来建设的基础上，促进文化，政治等多方面的关系建设，实现中国的多边外交目标，不断提高中国的国际地位。

“一带一路”战略的提出也是为了使我国中西部丰富的自然资源和人文资源得到充分的利用，使改革开放之后的中国经济发展的红利能够呈现在中西部人民的面前。政府之前出台的西部大开发战略和中部崛起计划都对中西部的经济起到了一定的积极作用，但是“一带一路”战略的提出，才真正地发掘了中西部经济发展的潜力，从而也改善了我国经济发展中存在的地区发展不平衡的问题。

2 我国现行税收政策对实施“一带一路”战略的不利影响

首先值得一提的是我国的出口退税的管理效率低下的问题，刘敬东曾说过：“‘一带一路战略中，贸易领域的核心是贸易便利化。”我国在出口退税这一方面，向来采取的都是征税和退税相互分离的模式，并且这两者在管理上也存在着相当严重的脱节问题，流通效率如此低下，自然无法满足“一带一路”的出口需求。

其次，我国的税收信息管理平台建立得不够统一、不够完善。我国税收管理上大体还是采用传统的管理模式，没能在“互联网+”的时代背景之下，充分发挥互联网的优势之处，税收信息的共享得不到保证，这显然很难满足“一带一路”战略对于出口便利化的要求。

除了以上两点以外，还存在着很多问题，诸如税收优惠政策对高新技术企业不足够合理：直接优惠多、间接优惠不足，使高新技术产业发展动力不足；税收优惠的政策没能更多更广地惠及各特色旅游行业；税收优惠的税种单一、不够均衡……这种种问题都阻挡着“一带一路”战略更好地实施和发展，这种现状需要得到改变。

3 “一带一路”战略下我国税收政策的调整和优化

税收优惠政策的程序管理制度和实体内容的执行都是相当重要的，没有一个良好的管理系统，再好的想法都只能落空。进一步地完善外贸税收的优惠政策，能够促进我国的出口贸易在“一带一路”的战略的影响之下稳步、健康地发展。

3.1 全面推行征退税一体化的制度

加快征退税一体化管理制度在中国全面实行的进程。出口退税是世界上大多数的国家在国际贸易中所采用的用来促进出口贸易发展的一种通行做法。在这两方面上，法国和韩国的做法就非常值得我们学习，法国最先实行增值税，将征税、免税、折扣税和退税进行了一体化管理，大大提高了工作的效率。韩国把出口退税纳入增值税的日常管理，交由基层的税务部门负责审核和办理，减少了出口退税审核的诸多环节，实现了高效率的运转。要由同一税务机关负责征税和退税，提高征退税的效率，为“一带一路”战略中不断扩大出口的贸易目标打下坚实的基础。

3.2 建立统一的电子信息交互平台

本世纪以来，互联网作为一个新起之秀，在当今的时代舞台上扮演着越来越重要的角色，现在已经形成了“互联网+”的时代。当今时代下，任何行业都离不开互联网技术，脱离互联网技术任何行业都不可能持续快速发展，我国的税收工作也不能脱离互联网而存在，必须加大互联网技术在税收工作中的应用。在海关和税务局等机关之间建立统一的电子信息交互平台，这样可以帮助其更加及时、更加准确地核算出口企业的财务状况，使企业及时并充分地享受到税收政策的优惠，降低企业的经营成本，让其有机会提高资金链的流动速度，增加盈利额度，为“一带一路”战略下出口贸易极力打造一个更加便利的发展环境。

3.3 加大对高新技术产业的税收的优化程度

许多发达国家都是采用间接优惠的措施来促进高新技术产业的积极发展，在这一方面上，我们应该向美国和日本进行学习。在美国，用于科技开发的软件的折旧速度很快，各类研究的研究费用也进行了税前扣除。日本为了促进本国高新科技的迅猛发展，设立了“电子计算机购置损失准备”的制度。我国为了保证“一带一路”战略的完美施展，就应当着重加大对高新技术产业税收的优化程度。从而能使“一带一路”的沿线国家的一些高新企业看到在中国的发展机会，大家得到互利共赢的局面。

4 总结

我国于2013年提出的“一带一路”和合作发展战略在沿线各国中都发展得蒸蒸日上，成为我国经济发展的另一个重要的舞台，对税收进行调整和优化可以作为一座激励的手段来鼓励企业的发展，在经济发展的大环境中起到一定的调节作用，和“一带一路”战略相辅相成。目前的中国，在高新技术产业、中西部的发展、出口贸易等方面的税收依然存在着对“一带一路”战略的实施不利的政策，这就不能达到我国经济更加对外开放的最终目标的实现。本文基于我国目前所处于的国际上的税务和经济环境以及我国现行的税收政策，在理论和实践相互结合的基础之上，在“一带一路”战略的影响之下，提出对中国税收的调整和优化，加大税收的优惠力度，使得我国的税收政策能够更好地服务于“一带一路”战略的发展。

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作者简介：余海霞（1973—）女，蒙古族，内蒙古巴彦淖尔人，大学本科，中级经济师，研究方向：会计。