新形势下企业加强内部控制管理的路径探索

韦慧

摘 要：当前很多企业内部控制管理力度不足，出现了各种各样的问题，不仅影响了企业决策制定的科学性与合理性，也容易引起资产流失和财务数据失真等问题。对此企业管理者应该引起高度重视，积极探索新的工作方法，不断提升自身内部控制管理水平，确保各项经营业务顺利开展，真正实现长远稳定发展的目标。本文将简述企业内部控制管理问题，然后结合新形势背景下企业内部控制如何管理的对策。

关键词：新形势 企业 内部控制管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）06（b）-089-02

随着国内各大企业会计信息失真问题越来越严重，会计信息造假案件频繁发生，造假金额也不断加大。大量会计信息失真以后将导致市场信号失灵，无法为企业决策制定提供可靠依据，既引发了资产流失问题，也为企业的生产与发展带来了不利影响。因此企业需要加大内部控制管理力度，对各项生产经营活动作出调节与约束，有效应对各种风险，为自身的发展奠定良好的基础。

1 企业内部控制管理存在的问题

1.1 缺乏完善的内控机构

企业管理者大多错误认为内部控制管理只是对上级单位或主管部门进行检查，一般让内部机构在各部门中进行设置，是财务部门、监察部门等附属。企业各部门在进行内部控制管理工作时，一般只考虑到本部门的需求，没有站在企业全局发展角度思考问题，在业务处理过程中也经常出现行政干预的情况。这样会让内控与管理目标相偏离，不能提升管理效果，也无法在各项业务活动中发挥出作用，不能实现利润增长的目标，为内部管理工作的顺利进行造成不利因素。

1.2 信息管理系统分散

企业要想实现业务管理工作有序、高效开展，都积极应用了各种先进信息系统，因为未进行统筹规划，在系统建设过程中也只注重本部门的实际情况，以此开发出相应的业务功能，这样各部门建立的系统在架构与接口设计上都不一样，数据统计也有很大差异。导致内部控制管理信息资源分散于各部门系统中，信息孤岛、应用孤岛及资源孤岛也将出现，不利于有效共享资源[1]。对各信息进行统计的过程中，必须以人工方式对各系统数据口径进行核对与调整，不仅工作量较大，也难以提升效率。容易引起数据传送延迟与差错等问题，增加了内部控制管理风险、

1.3 风险评估能力不强

目前我国很多企业风险评估能力不强，分析问题后可知原因如下：第一，企业管理者风险意识不强，将工作重心主要放在业务发展上，不重视风险防范工作。第二，风险评估方法落后，评估内容不完善，也没有深入进行，只是簡单测算了内部一些数据，没有对内外部因素作出全面的研究。第三，企业在设置风险评估机构以后，为合理配置专业技术人员，无法提升风险评估效果，在开展风险评估的过程中，工作人员过于依赖于以往的经验，导致最终结果与实际情况将产生巨大的偏差。

1.4 内控评价体系不完善

虽然很多企业内控评价体系也已经建立完善，优化了内控条件，有利于风险评估、信息沟通等过程更加规范，并明确了具体的流程和风险控制方案等。然而在内部体系的完善性上缺乏明确的标准，这样评价难以正常开展，也没有对内部控制指标进行量化，通常根据审计人员经验进行判断，主观性较强，不能将公正、客观的原则体现出来。

2 新形势下企业加强内部控制管理的对策

2.1 维持内部控制机构的独立性

企业加强内部控制管理工作，有利于生产经营活动正常进行，保证顺利实现企业目标，在执行期间要具备较强的独立性与权威性，确保内部监督、评价和控制等效果得到提升。企业应该保证内部控制机构的独立性，由企业领导直接负责，和其他部门进行平行，将出现的不利因素要尽快消除[2]。要根据内部控制管理要求进行操作，对问题进行公平、公正的分析与处理，促使企业生产经营活动顺利、高效开展，提升资源的安全性与完整性。

2.2 统一管理信息系统

企业要消除各部门之间存在的壁垒，确保能够实现资源共享，集中统一管理各部门的信息管理系统，打造专门的信息管理平台，为协同化管理创造条件。第一，为提升已有系统资源利用率，企业要应用中间连接系统，将各部门应用的管理系统连接起来，通过采取自动连接的方式，确保信息的同步与交互，这样不需要以人工的方式进行计算与核对，能够促使工作效率和质量得到快速提升。第二，企业应从各项生产经营活动要求出发，不断规范各部门的管理信息系统，确保尽快统一数据统计口径，保证用户数据可以达到一致，真正提升资源利用率，让企业决策的制定获得可靠的数据依据。

2.3 提升风险评估能力

当前市场竞争程度不断加剧，企业需要应对来自各个方面的风险，要做好风险评估工作，能够对风险进行有效的诊断与控制，只有提升风险评估水平，才能确保各生产经营活动高效开展。第一，优化风险管理环境。企业管理者应该具备全员风险管理意识，采取各个方式贯彻到所有岗位，形成积极思维模式，降低各种风险为企业带来的损失。第二，提升评估人员能力。企业要定期开展对评估人员的培训工作，让他们掌握最新的知识，在业务能力上实现提升，把握企业各项业务政策和程序[3]。第三，合理选用评估方法。企业要从自身实际状况出发，从内外部因素出发，将风险评估标准、管理制度及手段科学合理明确下来，建立相应的风险评估模型，通过对历史资源与环境进行分析，根据风险影响程度、发生概率和可程序手段对评估出的风险作出分类与排序。要及时采用有效的解决方法，加大对风险的控制力度，保证企业经营活动顺利开展。

2.4 完善内部控制评价体系

完善的内部控制评价体系，有利于企业了解内部控制管理工作开展效果，便于后期不断作出调整与修改。第一，对此企业要结合内部控制目标，从风险管理出发，将内部控制评价范围与内容明确下来。第二，企业结合发展状况，以五要素要求为基础，选择条款标准、一般标准、具体标准、结果评价标准及过程评价标准等模式为标准，通过有效结合定性与定量两种方法，提升评价分析的科学性与合理性。第三，在确定相关内容以后，通过现场抽样调查的方式，再采取访谈、计算核实、观察、检查等方法进行检查，形成评价报告考核内部控制的制定与执行是否有效，及其可靠性与合法合规性。

3 结语

总之，新形势下企业管理者要充分意识到内部控制管理的重要性，不断对内外部环境予以优化，切实增强管理者的内部控制意识，能够将各部门之间的工作协调好，让内部控制管理理念体现在各个生产经营活动中。只有将内部控制管理做到位，才能真正查找出风险，便于有针对性采取解决措施，为企业的健康发展创造更加有利的条件。

参考文献

[1] 郭礼明.企业内部控制管理问题研究[J].时代金融，2017（29）.

[2] 李怀继.企业内部控制存在的问题及对策研究[J].中外企业家， 2017（21）.

[3] 张丽萍.企业内部控制管理改进优化措施研究[J].中国管理信息化，2016（9）.