企业资金管理存在的问题及对策探析

张斌辉

摘 要：资金是企业生存发展的命脉所在，资金管理质量高低在很大程度上影响着企业能否正常运行及其持续发展，因此企业的管理者要高度重视对资金的管理，提高企业经济效益，进而提高企业在市场经济中的竞争力。本文简述了企业资金管理的意义，进而分析企业在资金管理过程中存在的问题，并结合实际提出加强资金管理的建议。

关键词：资金管理 财务管理 企业效益

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）01（c）-076-02

在企业的各项生产活动的每一个环节都体现了资金的活动，资金管理的好坏，影响着企业的长远期战略规划和经营发展决策，决定着企业的发展和存亡。因此，加强资金管理对促进企业经济发展和提高企业经济效益有重要的意义。

1 资金管理的意义

1.1 保证企业资金安全

加强企业资金管理，健全企业资金内部各项管理制度，有效地监管企业的资金运作，尤其是对大额资金支出的专项监控，可以降低安全隐患，保证资金安全。

1.2 防范企业资金风险

加强企业资金管理，完善资金监控机制，加强事前、事中和事后的资金监控，完善资金分析的机制，对资金使用过种中加强风险分析，可以有效减少和应对资金运转过程中的各类风险。可以有效保证企业资金周转顺畅，保证企业生产经营的顺利开展，增强了企业的竞争力。

1.3 提高企业资金收益

加强企业资金管理，可以统筹规划使用资金，强化现金流量的管理，提高资金使用效率，有效管理资金的占用和使用过程，降低企业生产经营过程中的成本费用，增加企业经营效益。

2 企业资金管理存在的问题

2.1 资金管理重视程度不够

资金管理不仅仅是企业财务部门的职责，需要企业各个部门与财务部门的有效配合。高素质财务管理人员不足，且其掌握的会计知识不够全面和深入，缺乏系统的、专业的资金管理知识，资金管理能力与专业水平不足，造成资金管理混乱，加上各部门之间如果没有很好地配合，就会使财务部门所反映出来的数据不够完整不够具体，从而无法向企业决策层提供真实有效的信息数据，提供不了作出科学决策的信息支持。

2.2 企业日常资金收支风险意识不强

一是在业务资金方面，有的企业在经营过程中，仅仅考虑扩大业务规模，降低了对客户资信的评估，并且对应收款项收取的管理力度不强，从而造成企业不良资产大幅度增加。二是企业资金支付缺乏明确的职责范围和资金授权支付的管理权限的层次，增加了领导随意审批支付资金的机会，产生风险。三是资金支付申请缺乏必要的支持性凭证，资金支付的依据不够充分，结算手段、方式不规范，未按资金支付计划进行，结果是不仅不能准确、清楚地反映经济业务的来龙去脉，还易造成资金占用不合理从而影响企业的生产和经营，而有的管理人员法制观念和道德观念不强，利用资金管理中存在的漏洞，严重地侵占企业资金，引起违法犯罪，给企业造成恶劣的影响。

2.3 缺乏科学合理的资金预算及有效的预算管理执行力度

一是不编制资金收支预算，导致无法对资金收取进行有效的控制。没有投资计划，投资决策出现较大的随意性，在实际执行中导致盲目进行投资，不关心投资后的资金回报，造成投资失误多，损失情况严重；二是预算编制过程没有科学性，没有对企业全面了解，制定的预算不符合企业的实际情况，且缺乏一定的弹性，导致好的经营业务项目由于资金预算的不合理而无法开展，预算的可执行性不强；三是预算管理执行力度不够，缺乏对预算执行部门的监督和检查，资金使用部门随意安排、挪用挤占其他项目资金，无预算而进行支付，严重时造成资金管理失控。

2.4 资金内控管理制度不完善

很多企业尤其是大中型企业虽然建立了相应的资金管理内控制度，但存在着内部控制制度不够完善、形同虚设、资金管理中执行力不到位等现象，从而没有发挥内部控制制度的作用，制度就会与实际脱离。制度是企业的根本，内部控制制度是确保企业资金正常运行的重要保证，携款外逃、公款私存及利用公款炒股等现象就是资金管理制度存在缺陷、不健全、程序不严谨、执行不到位及管理监督不力造成的资金管理中出现的问题。

2.5 资金监督力度不够，缺少有效的监控体系

企业经营影响企业生存，但资金对一个企业的重要程度更大，大部分的企业对企业经营足够重视，但对资金流不够重视管理，孰不知资金链一旦断裂对企业来说更是致命的，有的企业建立了相关的监控部门，也设立了相关的资金监控制度，但由于内部监督人员专业水平不高，无法发挥监控职能作用，存在着监控不力的情况或者相关制度流于形式的问题，资金监管不到位影响着企业资金的正常运转。

2.6 资金分散，存在管理的失控

企业由于各种各样的原因，存在着在多个银行开立账户情况，资金分散的现象较严重，资金分散，使用效率降低。银行账户多，仅财务人员银行对帐的工作就增加了很多，不僅增加了财务人员管理银行账户的成本，还不利于企业加强经营核算及资金的周转，存在着账外账的风险，资金管理严重失控，有很大的财务风险。

3 加强资金管理的对策

3.1 提高重视及培训教育程度

首先企业管理层要提高对资金管理的重视程度，从选人用人等各方面加强重视。企业要在招聘环节就要严把人才的入口关，严格把握使用人员的体制，建立健全进人用人的管理制度。加强企业资金的日常管理，明确各个部门、各个岗位的管理职责。其次企业资金管理人员要提高资金管理重要性的认识，主动地学习财务相关的专业知识、熟练掌握资金管理的知识，提高资金管理的能力。企业不仅要进行对资金管理人员业务工作的培训管理，提高资金管理人员的综合素质，同时还要对其进行法制教育、道德教育和廉洁教育，提高管理人员的综合素质。

3.2 提高企业的资金风险管理意识

资金是企业的血液，资金的运动关乎着企业的生存，因此要加强对资金风险的管理。一是要明确职责、范围和设立资金支付的审批权限，按照不同的金额设立不同的审批权限层次，对于大额资金支出必须集体决策和个人分工负责相结合的原则。二是加强企业经营业务及日常收支的规范管理，如对应收款项加速结算，实行奖惩分明制度，减少资金占用，提高资金使用效率，同时减少企业的不良资产损失。提高业务及财务人员对资金支付凭证的重视程度，完善资金支付流程和结算方式，堵住资金管理的漏洞，防止资金损失和产生法律风险。

3.3 加强企业全面预算管理

一个人想要进步就要制定计划，一个企业想要发展更得制定计划，企业编制全面预算就是保证企业顺利发展的一项有利措施。有了预算，资金的运行过程就有了计划，资金按照业务经营情况筹集、投放有了安排，也能进行有效监控，防范了资金链断裂的风险，减少了资金使用浪费现象，也能降低资金使用成本。

3.4 完善企业资金内控管理制度

为了提升企业的资金管理效益，完善的内控管理制度是有效的保证。建立与企业实际经营情况相适应的内部控制制度，使用制度有了落地的基础，有了全面科学严格的资金管理制度，资金管理就有章可循，也为资金管理人员在企业经营的各个角度加强管理提供了有力的制度依据，有了制约的机制，不相容职务相互分離，合理设置岗位，明确职责权限，形成了相互制衡的情况，相对减少了发生差错或舞弊的可能性，同时提高了资金的使用效率，降低资金耗费。

3.5 明确内部监控部门，加强监控

内控制度中内部监督的审计部门是独立于管理层的职能部门，加强审计监督是企业内部控制中最重要的不可或缺的环节。建立企业资金内部监控制度，提高事前预防及事中控制的意识，加强全过程监督，有效的内部监督可以保证企业资金管理制度的规范运行，有利于控制资金风险，提高企业抗风险能力，从而保证企业经营正常进行。

3.6 规范企业银行账户开立制度

企业开立银行存款账户，要从运营管理的角度出发，并立足于企业资金管理等财务管理上，建立开立银行账户的内部管理制度，并根据内控要求，在财务部门明确管理的职责，科学设置岗位，实行银行账户管理的科学化和规范化，提高资金使用效率，保证资金安全。

4 结语

资金管理工作的好坏，影响着企业的经营管理水平以及企业的经济效益。在当前竞争激烈的市场经济中，提升资金管理水平，可以提高企业在市场上的综合竞争力，提高企业的经济效益。

参考文献

[1] 孔艳华.浅议企业资金管理的问题及完善对策[J].中国集体经济，2016（09）.

[2] 班聪聪.如何加强企业资金管理[J].企业天地，2016（03）.