集团资金集中管理下的风险因素与建议

摘 要：企业集团在资金集中管理下有较多的风险，为了对管理风险进行防范，企业需要建立一个科学的管理体系。另外，在内部现金结算和沉淀环节，需要认真运用管理资金的职能，积极调控内部现金流量，合理对资金进行调控，对资源进行合理分配，提高资金的使用效率，进而降低集团资金的使用风险。本文主要分析了集团资金在集中管理下的风险因素，并且提出了控制方法和管理建议，以期建立一个科学的防范机制，进而使集团资金集中管理能顺利运行。

关键词：企业集团；资金集中管理；风险；建议

一、集团资金集中管理的风险因素

（一）信用风险

倘若企业集团的母公司出现经济决策的失误，或者在管理上出现失误而带来信用风险，那将影响整个集团的信用评价，从而使信用额度降低，进而使集团的可贷金额减少，贷款成本增加。而子公司出现经济危机，也会给集团总部的信用带来一定的影响，并且后续会带来一系列的影响，使企业集团的信誉度受到极大的威胁。

（二）投资风险

企业在投资过程中，如果将全部资产放到一起进行投资，那么在提升企业投资能力的同时也会带来一定的风险，如果没有科学的投资决策，会给企业经济带来一定影响，严重的话，还会影响企业的命运。

（三）税务风险

企业外部税务风险因素主要有，经济形势和产业政策，适用的法律法规和监管要求，市场竞争和融资环境，税收法规或地方法规的适用性与完整性，行业惯例，上级或股东的越权及违规行为等。具体来讲，经济环境、政策和法规环境、执法环境发生变化，以及社会意识、税务执法等都会造成一定的税务风险。

（四）信息安全风险

资金集中管理中包含着一些银行的联网系统，并且涉及动态信息的快速传递。然而如果资金集中管理系统及软件出现故障或者感染病毒，会给信息带来安全风险，从而对企业集团的数据信息系统带来极大的影响，甚至会造成资金安全事件。

（五）资金集中管理层层审批影响工作效率

资金集中管理主要是指现金收支两条线：各子公司销售回笼资金由网上银行系统自动从子公司在商业银行的账户划入其在财务公司账户；各子公司所有预算内资金支出经集团公司财务会计部审核批准后，从子公司财务公司账户划入其商业银行账户，并实现即时支付。这样会出现层层审批问题，大大降低了工作效率。

二、集团资金集中管理控制风险措施

（一）信用风险控制

对企业集团的信用风险进行控制是企业最为重要的任务，企业在经营上出现风险，或者产生财务危机，都会给企业的信用带来风险。其中，财务危险给信用带来风险的可能性最大，它将直接衍生出信用风险。因此，建立一个完善的信用风险控制机制和信用风险管理体系是企业集团最重要的任务。通过信用风险控制机构让所有成员积极参与到其中，在思想上自觉意识到经营风险防范的重要性，从而引起注意，避免经营风险。同时，通过信用风险监控制度及时对企业进行监督、考核和评价，根据考核结果对企业内部管理体系进行评判，使企业严格按照管理制度实施信用风险的控制措施。

（二）投资风险控制

投资风险控制体系主要包括对投资的成本进行控制、对投资项目的选择发表意见、对投资项目进行评估并生成报告、研究投资的可行性等方面的内容。其中，投资项目评估对于企业集团进行投资决策有着至关重要的作用，因为评估主要是对投资收益、风险以及企业承受风险的能力进行预测，从而由企业判断是否可以进行投资，所以，企业在投资中，需要对事前、事中、事后的风险做好控制。同时，企业集团需要根据自身的运营情况制定相关的“资产负债率”控制线，对企业集团投资后的资本结构进行优化，进而对财务风险进行防范。

（三）税务风险控制

我国法律已明确规定，非金融企业之间相互借款的利息支出，没有超过按金融企业贷款利率计算的数值的那一部分，可以税前扣除。最后，按有关法律规定，企业与企业集团内部所签订的借款合同，不在印花稅的征收范围内，因此不用缴纳印花税。

（四）信息安全风险控制

健全管理信息安全控制体系，使其制度化、标准化、规范化，授予岗位上人员计算机操作管理等权限，在实际风险控制中合理的运用制度。特别要对网络安全和信息数据安全进行重点关注，经常对计算机进行检测，通过对信息安全风险的控制，来使企业集团的可持续发展得以实现。

三、对集团资金集中管理建议

为了保证资金集中管理能够顺利进行，企业集团需要不断采取措施，以下是对企业资金集中管理的建议：（一）实施资金归集。提高资金使用规模并且降低经营成本和财务费用，进而避免财务风险；（二）完善资金集中管理的内部体系。防范资金风险，进而提高资金的运行效率。（三）建立财务风险防范机制。对可能发生的风险进行预测，并在事前做好防范，避免财务风险的发生。（四）建立资金管理决策支持系统。加强财务风险预警功能，对资金管理的功能进行优化，避免财务风险。

四、总结

资金集中管理在企业集团管理中具有重要地位，它可以将企业集团的资金进行统一管理，解决盈缺失衡问题，使异地资金结算的效率得到提高，并且减少管理成本。但是，目前资金集中管理实施过程中还存在一定的风险，为了解决这一问题，企业需要了解资金集中管理所面临的风险，在风险控制上进行加强，并且实施一定的措施来完善资金集中管理体系，同时在资金流通方面，提高企业自身的融资能力和信用额度，保证内部资金的顺利运作，进而促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]樊珂辰.企业集团资金集中管理模式多属性决策方法与提升路径研究[D].对外经济贸易大学.2015.

[2]杨世芳.浅议新经济条件下企业审计的创新[J].《新财经：理论版》.2013，（12）.

作者简介：

黄华，中建四局第一工程有限公司广州分公司。