财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

摘 要：现阶段，我国进入了经济建设与社会发展的关键时期，各个领域的改革如火如荼，而财政税收领域的制度改革与创新，对于我国不同经济主体提供了前所未有的发展机遇。特别是对于各中小企业来说，极大地激发了其内部的运营活力与发展潜力，为我国市场经济带来了新的增长点。基于此，本文立足于中小企业的发展实况，以及现阶段财务税收制度对其的影响，探讨了创新财务税收制度对中小企业的扶持作用，希望理论的研究，可以对实际工作的开展有所助益。

关键词：财务税收制度；优化创新；中小企业；发展现状；策略探究

引言

财政税收制度作为我国收入再分配的重要理论指导与制度保障，其建设与创新的状况如何，深刻影响着我国不同经济主体的发展实况及动向，同广大人民的切身利益关联密切，同时也在一定程度上彰显着我国市场化建设的水平高低。特别是基于复杂多变的市场环境，以及日趋多样化的人民发展需求，国家财政部门必须牢牢把握不同经济主体的运营状况及发展动向，有针对性地调整并创新财政税收制度，实现财税工作开展同其发展需求的有效契合，才能为我国市场经济的建设注入新的活力。基于此，立足于中小企业的发展实况，探讨财政税收制度创新对其的重要扶持作用，有着较高的现实价值与实践意义。

一、研究背景概述

（一）中小企业发展实况

近些年来，国家层面认识到了中小企业在推进现代化建设中所发挥的重要价值，为其建立了新的财政税收标准，并使更多的人可以全面、深入地认识中小企业。但是基于复杂多变的市场环境，以及日趋多样化的消费者需求，各中小企业依然面临着十分激烈的现代化市场竞争，并且受制于资金投入规模、专业人才配备等要素，未能在市场竞争中占据明显的优势。除此之外，基于人民币升值的时代背景，许多中小企业难以开展一些大规模、高成本的投资活动。相关调查结果显示，现阶段我国有15%的中小企业都面临着亏损的境地，其艰难的生存状况以及复杂的发展环境可见一斑。

（二）财政税收制度建设实况

伴随着市场经济的持续、高速发展，国家层面也在财政税收领域开始了紧锣密鼓的改革与调整工作，但仍然难以避免财政政策出台与市场发展需求不相符合甚至于脱节的问题。我们以中小企业的发展为例，国家税收政策中明确的企业所得税的基准税率，对于中小企业的生存与发展带来了较大的挑战。在此基础上，因为现行财政税收机制的缺陷，使得各种偷税、漏税、逃税的问题时有发生，这就难以为中小企业的发展创设稳定、和谐的市场环境，使其在竞争激烈的现代化市场中逐渐处于下风。除此之外，我国现行的许多财政税收制度并不符合中小企业的运营实况与发展需求。究其原因，则在于我国中小企业所凸显的经营规模小、市场竞争力低、盈利空间窄的特点，但是在承担税率的过程中并未获得明显的优惠，这就对企业内部的财政运行提出了较大的挑战。

二、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

（一） 激发中小企业发展潜力

实践证明，中小企业虽然在个体层面未形成规模上的优势，但是因其数量较大，所以在国家经济增长与现代化建设过程中扮演着不容忽视的重要角色，是国家经济体系中十分基础，且不可或缺的重要组成部分。如果国家可以打破原有财政税收制度的桎梏，积极探索一条创新开展的道路，将在很大程度上就缓解中小企业的税负压力，使其将更多的资金投入到市场的开拓、品牌的宣传、结构的升级、技术的优化或者是规模的扩大，进而全面提升自身的综合竞争力与市场占有率，更好地立足于竞争激烈的现代化市场，成为我国市场经济中新的增长点。

（二）提升中小企业运行活力

财政税收制度的全面创新，也在很大程度上提升了中小企业的运行活力，为我国经济带来了新的增长点。一方面，在原有的市场经济体制与税收机制之下，我国以劳动力指向型企业为代表的各个中小型企业在缴纳税款的时候，往往以其总收入额为征收对象，这在很大程度上加大了其与大型国有企业的发展差距，不利于我国中小企业的健康发展。而伴随新型财政税收政策的全面落实，以货物税、劳务税为代表的一系列服务税种比例大大降低，这对于中小企业的发展无疑是一大利好，不仅为其提供了更加充足的发展资金，同时也促进了相关主体内部结构的调整与升级，有利于我国中小企业抢占更大的市场份额，助力我国现代化经济的高速发展。

（三）助推中小企业优化创新

现阶段，基于信息化、网络化的时代背景，我国经济领域也面临着前所未有的发展机遇与挑战，这就要求不同经济主体都加大改革创新的力度，不断调整其内部的发展战略与产业结构，以更加积极的姿态迎接现代化市场所带来的挑战。而这一目的的实现，离不开强有力的资本支持。在原有的财政税收制度之下，中小企业往往将其发展重心集中在扩大生产与市场竞争层面，因而未能给予内部创新活动以必要的资金投入。如果国家层面可以借助于财政税收制度的创新与优惠，激发各企业自主创新的积极性与主观能动性，将会从侧面助推其产业结构的全面升级与各项资源的优化配置，为我国现代化建设注入新的活力。

三、财政税收制度创新对中小企业的扶持要点

（一）建立健全财政税收制度

要想真正的为中小企业的发展创设良好的外部环境，并且提供强有力的政策引导与制度保障，我国财政部门与立法部门必须全面考量市场经济的发展实况，并且结合中小企业规模扩大、结构优化、技术升级、人才引进的现实需求，有针对性地完善我国的财政税收制度以及行业政策，我为中小企业的发展提供科学的指导与强有力的保障。在此基础上，针对现阶段普遍存在的中小企业税负压力大的问题，有关政府应当将其作为财政税收政策中的一个单独部分，对这一主体的税收问题进行更加细化的规定，从而为中小企业的创新发展与优化升级提供強有力的支持与保障。除此之外，国家还应当重视对自身财政税收工作开展的创新优化，尽可能从源头处规避各种违法操作，最终在全社会范围内营造起稳定、和谐的市场环境，为中小企业的可持续发展创设良好的外部条件。

（二）科学调控中小企业税率

通过上文中的研究，我们可以深入感知到中小企业在国家经济发展与现代化建设层面的重要价值。因而在对这一主体开展财政税收工作的过程中，我们绝不能同其他类型的经济主体一概而论，而应当落实具体问题具体分析以及与时俱进原则的要求。具体来说，国家相关部门应当根据我国市场经济的发展实况以及企业规模的分布状况，依靠中小企业所涉及的不同规模以及具体行业，适当下调中小企业的税率，或者是给予其在扩大生产、技术创新、人才引进等层面以一定的优惠，从而助力中小企业全面提升自身的整体竞争力与市场占有率，使其更好地立足于竞争激烈的现代化市场，为市场经济的发展注入新的活力。

四、结束语

总而言之，国家财政税收工作的开展状况如何，不仅影响着以中小企业为代表的各经济主体的发展状况及动向，同时也在一定程度上彰显着我国现代化市场经济的发展水平。基于此，有关主体应当从建立健全财政税收制度以及科学调控中小企业税率等层面入手，不断提升财政税收工作开展的科学性、有效性，助力我国现代化建设的持续、高质推进。

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作者简介：

陈巧娟，河南省濮阳市华龙区财政局。